Налог на прибыль

Повышение ставок

Основные ставки налога: 25%, 8% — в федеральный бюджет и 17% — в региональный.

Ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2025 г. надо платить в той же сумме, что и в 4 квартале 2024 г. Но авансовый платеж по итогам 1 квартала надо посчитать уже по ставке 25%.

Ставка для IT-компаний — 5%, вся сумма в федеральный бюджет.

Запрет учета расходов на некоторую интернет-рекламу

С 01.01.2025 нельзя уменьшать облагаемую прибыль на затраты по приобретению рекламып. 44 ст. 270 НК РФ:
•на заблокированных ресурсах
•на ресурсах иностранных лиц, нарушающих законодательство об Интернете
•не внесенной в Единый реестр интернет-рекламы

Предупредите руководство и рекламный отдел, что с 2025 г. нельзя учесть в расходах интернет-рекламу, не соответствующую требованиям размещения рекламы в Интернете.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет

С 2025 г. компании с основным видом деятельности из правительственного Перечня, например, обрабатывающие производства и гостиницы, вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) — уменьшать федеральную часть налога на прибыль на капвложения в отдельные ОС и НМАп. 3 ст. 286.2 НК РФ.

Лимит вычета — не более 3% от годовых капвложений и не более 50% первоначальной стоимости ОС или НМАпп. 4, 6 ст. 286.2 НК РФ; п. 3 Постановления Правительства от 28.11.2024 № 1638.

Первоначальную стоимость объектов за минусом ФИНВ можно амортизироватьп. 7 ст. 286.2 НК РФ.

Право на ФИНВ надо прописать в налоговой учетной политике и затем отдельно принимать решение, к каким конкретно ОС или НМА применить вычетп. 8 ст. 286.2 НК РФ; п. 6 Постановления Правительства от 28.11.2024 № 1638.

Читать далее