Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 6 декабря 2018 г. НДС - начисление / вычет / возмещение

Порядок уплаты НДС

О сроках уплаты НДС-2018, а также о сроках сдачи деклараций по НДС в 2018 году, читайте в отдельных материалах.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года – это по 1/3 суммы налога не позднее 25 января 2019 года, 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Покажем эти сроки в таблице.

Период До какого числа платить НДС
IV квартал 2018 г. 25 января 2019 г.
25 февраля 2019 г.
25 марта 2019 г.
I квартал 2019 г. 25 апреля 2019 г.
27 мая 2019 г.
25 июня 2019 г.
II квартал 2019 г. 25 июля 2019 г.
26 августа 2019 г.
25 сентября 2019 г.
III квартал 2019 г. 25 октября 2019г.
25 ноября 2019 г.
25 декабря 2019 г.

Более ранняя уплата НДС

Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже – нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Рассчитать пени можно с помощью Калькулятора пеней на нашем сайте.

Период уплаты НДС для спецрежимников

Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Налоговые агенты, которые приобрели работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и оплатили их деньгами, уплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. Иными словами, в банк необходимо направить сразу 2 платежки – одну на перечисление денег иностранному контрагенту, другую – на перечисление удержанного НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).

А вот все другие налоговые агенты уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики – тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

Реквизиты для уплаты НДС

В какой бюджет платится НДС? Полностью в федеральный. Чтобы НДС поступил по назначению (на нужный счет), необходимо правильно заполнить платежное поручение на уплату НДС. Указываемый в нем КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций налог был начислен, а код статуса плательщика – от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Сроки сдачи НДС-декларации

Сдать НДС-декларацию (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) в свою ИФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Данное правило едино и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов, и для лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи НДС-декларации попадет на выходной или нерабочий праздничный день, то представить ее в налоговую можно и на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это не будет считаться просрочкой.

Скачать форму декларации по НДС

Срок сдачи НДС в 2019 году

Декларацию нужно сдать в следующие сроки.

Период До какого числа сдать декларацию по НДС
IV квартал 2018 г. 25 января 2019 г.
I квартал 2019 г. 25 апреля 2019 г.
II квартал 2019 г. 25 июля 2019 г.
III квартал 2019 г. 25 октября 2019 г.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное