Заполняем раздел 5 справки 2-НДФЛ
В разделе 5 справки 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы выплаченных доходов и суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.
| Поле раздела 5 справки 2-НДФЛ | Что указывается при сдаче справок 2-НДФЛ с признаком 1 |
|---|---|
Общая сумма дохода | Общая сумма начисленного и фактически выплаченного дохода из раздела 3 без учета вычетов, отраженных в разделе 3 и 4 |
Налоговая база | Разница между общей суммой дохода и общей суммой вычетов, отраженной в разделе 3 и 4 |
Сумма налога исчисленная | Сумма, полученная путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку НДФЛ |
Сумма фиксированных авансовых платежей | Сумма фиксированных авансов, на которую уменьшается налог, уплачиваемый с доходов иностранного работника, трудящегося на основе патента |
Сумма налога удержанная | Общая сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлица |
Сумма налога перечисленная | Общая сумма НДФЛ, фактически перечисленная в бюджет. Кстати, если зарплату за декабрь 2015 г. вы выплатили работникам уже в январе 2016 г., то при подаче справок 2-НДФЛ за 2015 год нужно учесть НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет в январе 2016 г. Ведь на момент подачи справок свои агентские обязанности по НДФЛ за 2015 год вы полностью исполнили |
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | Сумма, излишне удержанная налоговым агентом и не возвращенная физлицу, а также сумма переплаты по НДФЛ, возникшая из-за изменения в течение года налогового статуса физлица |
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом | Сумма НДФЛ, который по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать из доходов физлица |
Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи | Реквизиты соответствующего налогового уведомления, а также код ИФНС, выдавшей это уведомление |
Заполнение раздела 5 для справок 2-НДФЛ с признаком «2» имеет свои особенности. Так, с учетом того, что в таких справках отражаются только те доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» ставятся нули.
