Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 28 марта 2016 г. НДФЛ у налоговых агентов

Заполняем раздел 5 справки 2-НДФЛ

В разделе 5 справки 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы выплаченных доходов и суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Поле раздела 5 справки 2-НДФЛ Что указывается при сдаче справок 2-НДФЛ с признаком 1
Общая сумма дохода Общая сумма начисленного и фактически выплаченного дохода из раздела 3 без учета вычетов, отраженных в разделе 3 и 4
Налоговая база Разница между общей суммой дохода и общей суммой вычетов, отраженной в разделе 3 и 4
Сумма налога исчисленная Сумма, полученная путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку НДФЛ
Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансов, на которую уменьшается налог, уплачиваемый с доходов иностранного работника, трудящегося на основе патента
Сумма налога удержанная Общая сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлица
Сумма налога перечисленная Общая сумма НДФЛ, фактически перечисленная в бюджет. Кстати, если зарплату за декабрь 2015 г. вы выплатили работникам уже в январе 2016 г., то при подаче справок 2-НДФЛ за 2015 год нужно учесть НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет в январе 2016 г. Ведь на момент подачи справок свои агентские обязанности по НДФЛ за 2015 год вы полностью исполнили
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Сумма, излишне удержанная налоговым агентом и не возвращенная физлицу, а также сумма переплаты по НДФЛ, возникшая из-за изменения в течение года налогового статуса физлица
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Сумма НДФЛ, который по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать из доходов физлица
Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи Реквизиты соответствующего налогового уведомления, а также код ИФНС, выдавшей это уведомление

Заполнение раздела 5 для справок 2-НДФЛ с признаком «2» имеет свои особенности. Так, с учетом того, что в таких справках отражаются только те доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» ставятся нули.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное