Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 24 мая 2019 г.

Освобождение от НДФЛ при продаже

Обязанность заплатить НДФЛ при продаже недвижимости возникает (или не возникает) у граждан в зависимости от того, сколько лет эта недвижимость находилась в их собственности на дату продажи (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ).

Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ

Срок владения недвижимостью для освобождения от уплаты НДФЛ в бюджет при ее продаже зависит от того, в каком году проданная недвижимость ранее была получена в собственность (до 01.01.2016 г. или после 01.01.2016 г.), а также от того, на каком основании недвижимость была получена в собственность (покупка, наследство, приватизация и пр.) (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ, ст. 2, п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Для удобства ответ на вопрос, «в каких случаях можно не платить НДФЛ при продаже недвижимости», приведем в виде таблицы.

Недвижимость получена в собственность до 01.01.2016 г. Недвижимость получена в собственность после 01.01.2016 г.
Недвижимость находится в собственности 3 года и более Недвижимость находится в собственности менее 3-х лет Недвижимость получена в собственность по наследству, по приватизации, по договору ренты или в дар от члена семьи, близкого родственника Недвижимость получена в собственность по договору купли-продажи или в результате других обстоятельств (за исключением получения по наследству, по приватизации, по договору ренты или в дар от члена семьи, близкого родственника)
Недвижимость находится в собственности 3 года и более Недвижимость находится в собственности менее 3-х лет Недвижимость находится в собственности 5 лет и более Недвижимость находится в собственности менее 5-ти лет
Платить НДФЛ не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) Необходимо исчислить НДФЛ (ст. 228 НК РФ) Платить НДФЛ не нужно (п. 17.1 ст. 217, п. 2, п. 3 ст. 217.1 НК РФ) Необходимо исчислить НДФЛ (ст. 228 НК РФ) Платить НДФЛ не нужно
(п. 17.1 ст. 217, п. 2, п. 4 ст. 217.1 НК РФ)
Необходимо исчислить НДФЛ (ст. 228 НК РФ)

Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости

При продаже недвижимости, полученной в собственность до 01.01.2016 г., срок владения которой менее 3-х лет, НДФЛ рассчитывается по следующей формуле (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 220, ст. 225 НК РФ):

Сумма НДФЛ = (Стоимость продажи недвижимости — Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей или документально подтвержденные расходы на покупку недвижимости (на выбор))  х  13 %

При продаже недвижимости, полученной в собственность после 01.01.2016 г., срок владения которой менее 3-х лет (5-ти лет), НДФЛ рассчитывается по следующей формуле (п. 3 ст. 210, п. 5 ст. 217.1, п. 2 ст. 220, ст. 225 НК РФ):

Сумма НДФЛ = (Стоимость продажи недвижимости или 70% от кадастровой стоимости недвижимости на 1 января года ее продажи (большая из двух сумм) — Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей или документально подтвержденные расходы на покупку недвижимости (на выбор))  х  13%

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Новое ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" обязательно с отчетности за 2022 год. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале?
Как можно скорее – может начну применять его с 2020 г.
Ближе к 2022 году – раньше это ФСБУ мне не нужно
Все равно – у меня нет аренды
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ осенняя конференцияКонкурс IFRS
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"