Освобождение от НДФЛ при продаже
14
Обязанность заплатить НДФЛ при продаже недвижимости возникает (или не возникает) у граждан в зависимости от того, сколько лет эта недвижимость находилась в их собственности на дату продажи (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ).
Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ
Срок владения недвижимостью для освобождения от уплаты НДФЛ в бюджет при ее продаже зависит от того, в каком году проданная недвижимость ранее была получена в собственность (до 01.01.2016 г. или после 01.01.2016 г.), а также от того, на каком основании недвижимость была получена в собственность (покупка, наследство, приватизация и пр.) (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ, ст. 2, п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
Для удобства ответ на вопрос, «в каких случаях можно не платить НДФЛ при продаже недвижимости», приведем в виде таблицы.
| Недвижимость получена в собственность до 01.01.2016 г. | Недвижимость получена в собственность после 01.01.2016 г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Недвижимость находится в собственности 3 года и более | Недвижимость находится в собственности менее 3-х лет | Недвижимость получена в собственность по наследству, по приватизации, по договору ренты или в дар от члена семьи, близкого родственника | Недвижимость получена в собственность по договору купли-продажи или в результате других обстоятельств (за исключением получения по наследству, по приватизации, по договору ренты или в дар от члена семьи, близкого родственника) | ||
| Недвижимость находится в собственности 3 года и более | Недвижимость находится в собственности менее 3-х лет | Недвижимость находится в собственности 5 лет и более | Недвижимость находится в собственности менее 5-ти лет | ||
| Платить НДФЛ не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) | Необходимо исчислить НДФЛ (ст. 228 НК РФ) | Платить НДФЛ не нужно (п. 17.1 ст. 217, п. 2, п. 3 ст. 217.1 НК РФ) | Необходимо исчислить НДФЛ (ст. 228 НК РФ) | Платить НДФЛ не нужно (п. 17.1 ст. 217, п. 2, п. 4 ст. 217.1 НК РФ) | Необходимо исчислить НДФЛ (ст. 228 НК РФ) |
Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости
При продаже недвижимости, полученной в собственность до 01.01.2016 г., срок владения которой менее 3-х лет, НДФЛ рассчитывается по следующей формуле (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 220, ст. 225 НК РФ):
Сумма НДФЛ = (Стоимость продажи недвижимости — Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей или документально подтвержденные расходы на покупку недвижимости (на выбор)) х 13 %
При продаже недвижимости, полученной в собственность после 01.01.2016 г., срок владения которой менее 3-х лет (5-ти лет), НДФЛ рассчитывается по следующей формуле (п. 3 ст. 210, п. 5 ст. 217.1, п. 2 ст. 220, ст. 225 НК РФ):
Сумма НДФЛ = (Стоимость продажи недвижимости или 70% от кадастровой стоимости недвижимости на 1 января года ее продажи (большая из двух сумм) — Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей или документально подтвержденные расходы на покупку недвижимости (на выбор)) х 13%
