Итоги интернет-конференции с участием специалиста ФНС: С «Главной книгой» и ЕНП не страшен 1

С 26 по 29 июня проводилась интернет-конференция на сайте Издательства. Подписчики журнала «Главная книга» могли задать свои вопросы по ЕНП, ЕНС и новому порядку уплаты налогов. Со всеми сложными моментами помогали разобраться эксперты журнала, а также специалист ФНС России Татьяна Дирксен. Каждый подписчик бесплатно получил ответы на все свои вопросы.

Подавать ли заявление о зачете взносов в счет УСН, если взносы уплачены на КБК ЕНП

Это самый популярный вопрос прошедшей конференции.
 

Эксперт Издательства дал такой ответ:
По разъяснениям ФНС, в таком случае можно уменьшить налог при УСН на взносы как в периоде, когда ЕНП будет зачтен в счет уплаты взносов на основании заявления о зачете, поданного в порядке ст. 78 НК РФ, так и без подачи такого заявления, но при одном условии: после уплаты взносов в качестве ЕНП на ЕНС сформировалось положительное сальдо на сумму не менее предполагаемого уменьшения (Письмо ФНС от 25.04.2023 №СД-4-3/5326@).
Это сальдо должно сохраняться на дату окончания каждого отчетного периода по УСН и на конец года. А если в течение года ИП будет продолжать уплачивать взносы в качестве ЕНП, предполагая уменьшать на них налог до наступления срока уплаты взносов, то еще и соответственно увеличиваться.
Например, ИП уплачивает фиксированные взносы за себя ежеквартально, в течение трех кварталов по 10 000 руб., в IV квартале – 15 842 руб. И планирует уменьшать на эти взносы «упрощенный» налог в периоде уплаты. Значит, на 31.03.2023 положительное сальдо ЕНС должно составлять не менее 10 000 руб., на 30.06.2023 – не менее 20 000 руб., на 30.09.2023 – не менее 30 000 руб. и на 31.12.2023 – не менее 45 842 руб.
То же и с 1%-ми взносами: если ИП нужно учесть их именно при расчете налога за полугодие, то на ЕНС на 30.06.2023 должно быть положительное сальдо на сумму не меньше предполагаемого уменьшения. В то же время если нет необходимости уменьшать налог при УСН именно за полугодие, то можно не подавать заявление о зачете и не следить за сальдо ЕНС по состоянию на 30.06, а обеспечить нужную сумму на ЕНС по состоянию на 03.07.2023. Именно в этот день при наличии достаточного сальдо ЕНС взносы автоматически будут считаться уплаченными. И тогда уже можно будет без всяких разногласий с налоговой уменьшить на них налог при УСН за 9 месяцев.

 

Посмотреть остальные заданные вопросы, касающиеся ЕНС и ЕНП, и ответы экспертов журнала можно, перейдя по ссылке.

Дополнительные материалы по теме

26 июня

ФНС уточнила, что при заполнении ЕНП-уведомления в отношении УСН-авансов указываются: для аванса для I квартал - 34/01; за полугодие - 34/02; за 9 месяцев - 34/03. А в уведомлении по ЕСХН-авансу за полугодие указывается код 34/02.

 

15 июня

ФНС считает целесообразным продлить мораторий на начисление пеней за несвоевременную подачу ЕНП-уведомлений до 01.01.2024. То есть при наличии положительного сальдо ЕНС пени на недоимку, возникшую только из-за непредставления уведомлений, не должны начисляются.

 

2 июня

На промостранице о ЕНС налоговая служба сообщила, что если представить несколько платежек-уведомлений со статусом «02» с одинаковыми реквизитами по одному сроку уплаты, на основании этих платежек сформируется одно уведомление на общую сумму. Например: 15 мая платежкой со статусом «02» уплачен НДФЛ в сумме 2000 рублей. Затем 20 мая на те же реквизиты (КБК, ОКТМО, код периода) уплачено еще 3000 рублей. В этом случае по сроку уплаты 28 мая будет начислено по уведомлению 5000 рублей. Ранее ФНС высказывала противоположную точку зрения.

 

31 мая

Предлагается откорректировать порядок представления уведомления об исчисленных налогах в отношении агентского НДФЛ. Помимо основных уведомлений на НДФЛ, подаваемых не позднее 25-го числа месяца, могут появиться еще и промежуточные. Срок их подачи – до 12-го числа текущего месяца. В таком уведомлении нужно будет указать сумму НДФЛ, удержанную за период с 23-го числа прошлого месяца до 9-го числа текущего. Правда, подачу такого уведомления хотят сделать не обязательной, а добровольной.

 

28 июня

Новый сервис на сайте Издательства подскажет, нужно ли в принципе подавать уведомление по тому или иному налогу/взносу. И если подача уведомления требуется, то вам покажут информацию, какой КБК и какой код отчетного (налогового) периода отразить в уведомлении, а также в какой срок представить этот документ в ИФНС.

 

13 марта

В ГК опубликована статья «Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах». На примерах показано, как исправлять различные ошибки, допущенные при подаче уведомлений.

 

24 апреля

Нужно ли подавать уведомление плательщикам торгового сбора? В какой срок уплачивать налоги и взносы, если платежка заменяет уведомление? Когда платежки со статусом «02», сформированные через новый сервис ФНС, заменят уведомления? На эти и другие вопросы в журнале ответила специалист ФНС Татьяна Викторовна Дирксен.

 

23 мая

На сайте размещен тренинг «ЕНП: платежки, уведомления, уточнения». Он поможет систематизировать знания по новому вопросу и получить ответы на актуальные сейчас вопросы.