Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Обновление: 7 февраля 2017 г.

Ставки земельного налога на 2016 год

В последнее время основные претензии налогоплательщиков сводятся к оспариванию кадастровой стоимости земельного участка, которая используется для исчисления налога. Вместе с тем не стоит забывать, что стоимость земельного налога будет зависеть и от примененной налоговой ставки. Это второй ключевой элемент, который непосредственно повлияет на размер исчисляемого к уплате налога.

Кто устанавливает ставки земельного налога

Налогоплательщику следует проверить, какие ставки предусмотрены в законодательстве при расчете налога за 2016 год и применима ли пониженная ставка к нему в каждом конкретном случае. Таким образом, при расчете налога следует использовать ставку, которая относится к конкретному виду земельного участка. Ее правильное определение позволит правильно исчислить налог, своевременно его уплатить и избежать споров с налоговыми органами.

Согласно законодательству земельный налог в системе налогов относится к местным. Это означает, что в установлении отдельных элементов налогообложения принимают участие муниципальные органы власти. Таким образом, для того, чтобы непосредственно рассчитать размер земельного налога, необходимо в первую очередь обратиться к местному законодательству, которым установлены ставки. Именно органами местного самоуправления устанавливаются конкретные ставки земельного налога.

Вместе с тем во избежание значительной дифференциации размеров налоговых ставок по конкретным муниципальным образованиям и городам федерального значения их верхний потолок ограничен Налоговым кодексом. Кроме того, если ставки не были по каким-либо причинам установлены, необходимо обращаться к Налоговому кодексу (использовать ставки, которые прописаны там).

Ставки земельного налога в 2016 году

По земельному налогу в общем случае выделяют две группы ставок – 0,3 и 1,5 процента. Как видим, ставки варьируются между собой в пятикратном размере, то есть применение пониженной ставки позволит значительно сократить размер начисляемого налога. Повторимся, что ставки могут быть уменьшены местными законами, а устанавливаться выше не могут. Это связано с тем, что Налоговый кодекс ограничивает верхнюю планку. Установление ставок в больше размере, чем это предусмотрено НК РФ, нарушит права налогоплательщика, такие положения законодательства применяться не должны.

Первая (пониженная) ставка применяется к особым видам земельных участков, которые:

  • используются для сельскохозяйственных работ;
  • заняты под жилищным фондом либо используются для ведения личного хозяйства (на них расположены дачи);
  • используются для безопасности и обороны страны.

Соответственно, ставка в размере 1,5 процента используется при расчете земельного налога по всем остальным случаям. Для того, чтобы понять, возможно ли применить пониженную ставку в размере 0,3 %, нужно обратиться к правоустанавливающим документам на земельный участок, по которому производится расчет налога. Только из них можно узнать вид конкретного земельного участка и определить, входит ли он в установленный перечень или нет.

Следовательно, однозначного ответа на вопрос, какой сейчас налог на землю, не существует. Для того, чтобы это узнать, необходимо обратиться к документам налогоплательщика по земле, а также к актуальной редакции законов на муниципальном уровне либо городов федерального значения, где ставка может быть еще ниже общеустановленной.

Например, в Москве по земельным участкам, используемым для автостоянок, применяется ставка в размере 0,1 процента. Автоматически эту ставку применить нельзя. Чтобы подтвердить, что по указанной налоговой ставке может производиться расчет, информация о характере использования земельного участка должна быть подтверждена документально. В ином случае может возникнуть спор с проверяющими по вопросам расчета и полноты поступления налога в бюджет.

Таким образом, чтобы корректно рассчитать земельный налог, рекомендуем установить правильную ставку по конкретному объекту.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
октябрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Из каких источников вы узнаете об изменениях в законодательстве?

Вы можете выбрать несколько вариантов ответа

Интернет-портал http://pravo.gov.ru
Сайты госорганов власти: http://pravo.gov.ru/links/
«Российская газета» https://rg.ru
Справочно-правовая система, в частности СПС«Консультант Плюс»
Сайты бухгалтерских журналов, например, glavkniga.ru
Печатные газеты и журналы
Соцсети
Форумы
Семинары и тренинги
«Сарафанное радио»
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное