Налоги ИП в 2020 году без работников 4

Если ИП работает без работников, то он не всегда платит налоги и сдает отчетность в упрощенном порядке. Этот порядок будет зависеть от применяемой предпринимателем системы налогообложения.

Но в любом случае при любом режиме налогообложения ИП придется платить страховые взносы за себя. В 2020 году это следующие фиксированные суммы (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• взносы на ОПС – 32 448 руб.;
• взносы на ОМС – 8 426 руб.

Кроме того, если доход ИП за год превысит 300 000 руб., ИП придется заплатить страховые взносы на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

Вместе с тем, отдельные категории ИП должны будут заплатить взносы за 2020 год в пониженном размере в связи с пандемией коронавируса. Подробнее об уплате страховых взносов вы можете прочитать в отдельной консультации.

Далее рассмотрим, какие еще налоги должны платить ИП без работников в 2020 году в зависимости от выбранного режима налогообложения. Отметим, что мы не рассматриваем ситуацию перехода ИП на спецрежим для самозанятых и уплату НПД. Об этом вы можете почитать здесь.

Какие налоги у ИП на УСН без работников

В этом случае ИП изначально выбирает, какой объект налогообложения он будет применять – доходы или доходы за минусом расходов. Далее ИП платит ежеквартальные авансовые платежи по налогу при УСН и налог по итогам года (ст. 346.19, 346.21 НК РФ):

• по ставке 15% (или более низкой, установленной субъектом РФ) при объекте «доходы за вычетом расходов»;
• по ставке 6% (или более низкой, установленной субъектом РФ) при объекте «доходы».

Декларацию по налогу при УСН надо сдавать один раз по итогам года.

Какие налоги у ИП на ПСН без работников

В этом случае ИП оплачивает стоимость патента (это и есть налог при ПСН). Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона и срока, на который приобретается патент. Необходимую сумму нужно заплатить одним или двумя платежами в зависимости от срока патента до окончания срока его действия (ст. 346.47, 346.48, 346.49, 346.51 НК РФ).

Никакую отчетность при ПСН сдавать не нужно.

Какие налоги у ИП на ЕНВД без работников

ИП, перешедшие на вмененку, платят налог и сдают декларацию по ЕНВД ежеквартально (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Причем налог рассчитывается исходя не из реально полученного дохода, а из вмененного дохода, физических показателей и специальных коэффициентов (ст. 346.29 НК РФ). Сумма налога зависит от вида деятельности, региона и некоторых других факторов.

Какие налоги у ИП на ЕСХН без работников

При ЕСХН ИП без работников платит налог двумя платежами: авансовый платеж по итогам полугодия и окончательный налог по итогам года (ст. 346.7, ст. 346.9 НК РФ). Также по итогам года необходимо подать декларацию по ЕСХН.

Кроме того, с 2019 года плательщики ЕСХН платят НДС. Вместе с тем, можно получить освобождение от НДС, если доход за год не превышает определенный лимит (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Какие налоги у ИП на ОСН без работников

Это самый сложный режим для ИП без работников. При ОСН придется платить:

• ежеквартальные авансовые платежи и итоговый платеж по итогам года по НДФЛ (ст. 216, 227 НК РФ). Также по итогам года надо будет подать декларацию по НДФЛ;
• ежеквартально НДС, а также по итогам каждого квартала придется подавать декларацию по НДС (ст. 163, 173, 174 НК РФ).