Льготы по налогам в связи с коронавирусом

Период апрель-май 2020 г. получился непростым для организаций с точки зрения экономической ситуации. Многие организации не работали из-за запрета властей, но были вынуждены платить зарплату неработающим сотрудникам. Кто-то потерял клиентов в связи с режимом самоизоляции и карантина (в частности, организации общественного питания, организации, оказывающие бытовые услуги, магазины и т.д.). Естественно, у представителей бизнеса встает вопрос, какие льготы по налогам в связи с коронавирусом им положены, есть ли снижение налогов в связи с коронавирусом.

Снижение налогов в связи с коронавирусом

Из-за тяжелой экономической ситуации, сложившейся у многих организаций, было принято решение о снижении следующих налогов в связи с коронавирусом:

• для малого и среднего бизнеса снижен тариф страховых взносов с 30% до 15% по выплатам работникам. Правда, пониженный тариф взносов применяется не ко всей сумме выплат работнику, а лишь к той, что превышает сумму 12 130 руб. в месяц. Подробности читайте здесь;
• многие регионы снизили на 2020 г. ставку налога при УСН. Снижение налога УСН в связи с коронавирусом действует либо для всех организаций, либо только для тех, у кого выполняются определенные условия. Все эти условия прописываются в региональном законе. Мы рассказывали об этом в статье «Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН».

Уменьшения иных налогов в связи с коронавирусом на федеральном уровне не произошло.

Отдельно мы рассказали об освобождении от части налогов за 2 квартал 2020 г. (Проект Федерального закона N 959325-7).

Иные льготы по налогам в связи с коронавирусом для всех организаций

В их числе можно назвать следующие меры поддержки в налоговой сфере:

• изменен порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. В частности, платить расчетные авансы в течение квартала должны лишь те организации, у кого среднеквартальная сумма доходов превышает 25 млн руб. (а не 15 млн руб., как было до поправок) (п. 3 ст. 286 НК РФ). Кроме того, организации получили возможность в середине года поменять порядок перечисления авансов по налогу на прибыль с уплаты ежемесячных авансов в течение квартала на уплату платежей исходя из фактически полученной прибыли. То есть при отсутствии в течение года прибыли организация сможет не платить авансовые платежи;
• продлены сроки представления налоговой отчетности. Об этом мы рассказали здесь;
• продлены сроки представления документов и пояснений по запросам налоговых органов. Кроме того, в определенный период не будут налагаться штрафы за непредставление документов и сведений по ст. 126 НК РФ. Читайте об этом в отдельной консультации;
• на время запрещены выездные налоговые проверки и приостановление операций по банковским счетам. Читайте об этом статью на нашем сайте.
• отсрочки по уплате налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога могут вводиться на региональном уровне.

---

Вам могут быть интересны следующие материалы:

- Обзор: "Налоговые каникулы: новые отсрочки и рассрочки для бизнеса";    
- Обзор: "Принят новый пакет поправок к НК РФ";    
- Обзор: "Правительство продлило сроки уплаты налогов и сдачи отчетности";    
- Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)    

---

Льготы по налогам из-за коронавируса для пострадавших отраслей

Правительство определило список наиболее пострадавших от коронавируса отраслей (Постановление Правительства от 24.04.2020 N 570). И для организаций, ведущих деятельность в этих отраслях и относящихся к малому и среднему бизнесу, ввело более существенные налоговые поблажки:

• для пострадавших организаций продлены сроки уплаты налогов и страховых взносов. Как платить налоги в связи с коронавирусом мы рассказали в этой консультации;
• организации, у которых выполняются определенные условия, могут платить налоги в рассрочку по специальному заявлению, подаваемому в ИФНС. Об отсрочках для малого бизнеса в связи с коронавирусом мы рассказали здесь. А про отсрочку по страховым взносам — в этой консультации;
• организации из пострадавших отраслей, являющиеся субъектами малого и среднего бизнеса, могут получить на каждого работника субсидию за апрель и март 2020 г. в размере 12 130 руб. на человека (правда, при выполнении определенных условий). Так вот такие субсидии освобождены от налогообложения. Читайте об этом здесь. А про учет такой субсидии мы рассказали отдельно;
• дополнительные льготы предусмотрены для медицинских организаций, у которых идет принудительное взыскание налогов (п. 7 Постановления Правительства от 02.04.2020 N 409).

ФНС: меры поддержки бизнеса в связи с Ковид

Для того, чтобы понять, какие меры поддержки от государства положены той или иной организации, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС. Укажите ИНН организации, и вам покажут список мер поддержки в налоговой сфере.

ИП и льготы по налогам при коронавирусе

Этот вопрос мы рассмотрели в отдельной консультации.