Отпускные в 6-НДФЛ в 2021 году
Прежде чем рассказать непосредственно об отражении отпускных в 6-НДФЛ, давайте вспомним, по какой форме сдается 6-НДФЛ в 2021 году и в какой срок нужно уплатить НДФЛ с отпускных.
Форма 6-НДФЛ в 2021 г.
Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Она действует с отчетности за I квартал 2021 года. Правда, возможно, в скором времени форма 6-НДФЛ будет обновлена.
НДФЛ с отпускных: срок уплаты
НДФЛ с отпускных нужно перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены эти отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных выпал на выходной, то налог нужно перечислить не позднее первого рабочего дня, следующего за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
6-НДФЛ: отпускные
Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
В расчете отпускные нужно отражать в том периоде, в котором они выплачены – начисленные, но не выплаченные отпускные в 6-НДФЛ не показываются.
| № поля 6-НДФЛ | Что отражается |
|---|---|
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ | |
Поле 020 | Удержанный налог (включая налог с отпускных), дата удержания которого приходится на последние 3 месяца отчетного периода |
Поле 021 | Последний день месяца, в котором выплачены отпускные. При совпадении этого дня с выходным, укажите первый рабочий день, следующий за этим выходным. К примеру, при отражении отпускных, выплаченных в октябре, в этом поле нужно будет поставить «01.11.2021», так как 31 октября — воскресенье |
Поле 022 | Общая сумма НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, отраженную в поле 021 |
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ | |
Поле 110 | Общая сумма доходов, начисленная физлицам с начала календарного года (включая суммы отпускных) |
Поле 112 | Общая сумма доходов, начисленная по трудовым договорам с начала календарного года (включая суммы отпускных) |
Поле 120 | Количество физлиц, получивших доход |
Поле 140 | Общая сумма НДФЛ, исчисленная со всех доходов, выплаченных с начала календарного года (включая НДФЛ с отпускных) |
Поле 160 | Общая сумма удержанного НДФЛ со всех доходов, выплаченных с начала календарного года (включая НДФЛ с отпускных) |
Разобраться с тем, как отразить в 6-НДФЛ перерасчет отпускных, вам помогут ответы специалиста ФНС, данные нашему журналу в ходе интервью.
Отпускные в 6-НДФЛ: проверь себя
Проверить заполнение поля 021 «Дата перечисления налога» раздела 1 расчета 6-НДФЛ вы можете при помощи нашего специального сервиса.
