Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
Нередко компании в качестве мер соцподдержки оплачивают путевки для своих работников и членов их семей или компенсируют их стоимость. Если «путевочная» тема для вашей фирмы актуальна, проверьте свои знания о начислении налогов и взносов в отношении таких трат.
Сотрудник компании вышел на пенсию. Компания компенсирует ему стоимость путевки в санаторий в Белоруссии. Будет ли сумма компенсации облагаться НДФЛ?
Да, будет.
Нет, путевки в санаторий НДФЛ не облагаются.
Компания компенсировала работнику стоимость четырех путевок в размере 200 000 руб. (по 50 000 руб. за каждую), которые тот приобрел на себя и членов своей семьи. Какая сумма облагается страховыми взносами?
50 000 руб. — только за работника.
200 000 руб.
Вообще не облагается.
Директор с расчетного счета ООО оплатил себе путевку в российский санаторий стоимостью 75 000 руб. Нужно ли с этой суммы удерживать НДФЛ?
Зависит от того, учтена путевка в «прибыльных» расходах или нет.
Зависит от количества путевок, купленных директору за год.
Нет, не нужно.
Да, нужно.
ООО на УСН решила оплатить две турпутевки в Сочи: работнику и его супруге, которая не состоит в трудовых отношениях с компанией. Облагается ли стоимость путевок НДФЛ?
НДФЛ нужно исчислить только с путевки работника, путевка его супруги налогом не облагается.
Да, обе путевки облагаются НДФЛ.
Нет, обе путевки не облагаются НДФЛ.
НДФЛ облагается только путевка супруги работника.
Организация приобрела за счет средств СФР путевки на санаторно-курортное лечение работникам-предпенсионерам. Нужно ли стоимость путевок облагать страховыми взносами?
Да, взносы нужно начислить.
Нет, путевки за счет СФР взносами не облагаются.
Компания, у которой есть обособленное подразделение, определяет долю прибыли этого подразделения (для целей расчета регионального налога на прибыль) исходя из удельного веса расходов на оплату труда. Для трех работников ОП в 2024 г. приобретены путевки в отечественный санаторий на общую сумму 210 000 руб. Учитывать ли эту сумму как расходы на оплату труда при расчете доли прибыли?
Нет, при расчете доли прибыли стоимость путевок не учитывают.
Да, ее полностью можно включить в расходы на оплату труда.
Да, но в ограниченном размере.
Организация заключает договор с фирмой-агентом на приобретение путевок в летний спортивный детский лагерь для несовершеннолетних детей работников. За одного ребенка организация оплачивает 80 000 руб., из них: 50 000 руб. — стоимость путевки, 30 000 руб. — трансфер до лагеря и обратно. Какую сумму нужно облагать НДФЛ?
30 000 руб.
80 000 руб.
Вся стоимость детской поездки в размере 80 000 руб. освобождена от НДФЛ.
50 000 руб.
Компания на ОСН в 2024 г. оплатила работнику и его ребенку пяти лет санаторно-курортную путевку в общей сумме 100 000 руб. (в том числе 60 000 руб. за взрослого и 40 000 руб. за ребенка). Какую сумму затрат на путевку можно включить в налоговые расходы? Лимит 6% от ФОТ не превышен.
100 000 руб.
50 000 руб.
90 000 руб.
В налоговых расходах (как на ОСН, так и на «доходно-расходной» УСН) компания при выполнении определенных условий может учесть затраты на оплату услуг для работников по организации туризма и отдыха в России. Зависит ли возможность учета таких затрат от способа оплаты турпоездки?
Да, путевка обязательно должна быть приобретена работником у туроператора (турагента).
Да, путевка обязательно должна быть приобретена работодателем у туроператора (турагента).
Не зависит. Компания может заключить договор с туроператором (турагентом) или напрямую с гостиницей и купить билеты на проезд.
Сотрудник компании приобрел за наличные путевку в детский оздоровительный лагерь для своего ребенка 14 лет (есть договор между лагерем и физлицом, кассовый чек). Компания компенсирует сотруднику часть стоимости этой путевки (не более 40 000 руб.). Можно ли отразить эту компенсацию в налоговых расходах?
Да, можно.
Нет, в налоговых расходах учитывают только оплаченные работодателем путевки на санаторно-курортное лечение работников.
«9 вопросов работодателя о путевках для работников»
«Оплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года»
«Сотрудникам — отдых за счет фирмы, бухгалтеру — расчет налогов»
