Главная → Бухгалтерский форум → Зачет фиксированного платежа ИП …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 января 2023 г.

Зачет фиксированного платежа ИП в счет уменьшения УСН в 2023 г.

ID-f24eac9b82

Посетитель

0 баллов

25 января 2023 г. в 11:36

Хотелось бы увидеть образец заполнения заявления о зачете фиксированного платежа взносов 2023 года,уплаченных досрочно в 2023 году, в счет оплаты УСН 2023 года.Когда предоставлять в каждом квартале 2023? 1% взносы 2022 года,уплаченные в 2023 году, в таком заявлении указывать или они зачтутся после 1 июля 2023 года автоматом? 1% взносы 2023 года, уплаченные досрочно в 2023 году, в таком заявлении указывать?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

27 января 2023 г. в 10:41

Как мы поняли, в 2023 году вы планируете уплачивать фиксированные взносы ежеквартально в составе ЕНП. А кроме того, планируете уплатить в 2023 г. 1%-е взносы на ОПС за 2022 – 2023 гг.
Разъяснения по вопросу уменьшения налога по «доходной» УСН на взносы были даны в Письме Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 и в Информации ФНС «Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год».
С учетом позиции ведомств ответ на ваши вопросы будет такой.
Если вы не будете подавать заявление о зачете положительного сальдо ЕНП в счет предстоящих платежей по взносам в порядке ст. 78 НК РФ, то, независимо от фактической даты перечисления денег, ЕНП будет направляться на погашение взносов только при наступлении срока их уплаты.
То есть, к примеру, в счет исполнения обязанности по уплате 1%-х взносов на ОПС за 2022 г. положительное сальдо ЕНС автоматически зачтется 03.07.2023 (п. 1.2 ст. 430, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). И вы сможете уменьшить на них авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 г.
Соответственно, в счет исполнения обязанности по уплате 1%-х взносов за 2023 г. переплата ЕНП зачтется 01.07.2024, и тогда на них может быть уменьшен аванс за 9 месяцев 2024 г.
Если вы хотите уменьшать «упрощенный» налог на взносы в периоде их фактической уплаты, то необходимо подавать заявление о зачете в порядке ст. 78 НК РФ. Это заявление позволит налоговикам распределить положительное сальдо ЕНС на фиксированные взносы до наступления срока их уплаты. При наличии достаточного положительного сальдо ЕНС зачет производится не позднее следующего рабочего дня (п. 4 ст. 78 НК РФ). В этот же срок направляется сообщение об отказе в зачете, если «свободных» денег на ЕНС нет. С учетом этого полагаем, что для уменьшения налога при УСН за отчетный период достаточно подавать заявление о зачете за несколько рабочих дней до конца квартала, если ЕНП на сумму взносов вы к этому времени уже перечислили.
Данные о состоянии ЕНС будут доступны, в частности, в личном кабинете на сайте ФНС. Кроме того, можно проверить, достаточно ли на ЕНС денег для зачета, запросив у инспекции справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (п. 10 ст. 32 НК РФ, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@). Время подготовки справки – 5 рабочих дней.
Образец заявления о зачете есть в Типовой ситуации на нашем сайте. Постоянный доступ к этому разделу есть у подписчиков. Вы можете ознакомиться с материалом, получив временный доступ.

Как мы поняли, в 2023 году вы планируете уплачивать фиксированные взносы ежеквартально в составе ЕНП. А кроме того, планируете уплатить в 2023 г. 1%-е взносы на ОПС за 2022 – 2023 гг. Разъяснения по вопросу уменьшения налога по «доходной» УСН на взносы были даны в <a href="/news/14939">Письме</a> Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 и в Информации ФНС «Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год». С учетом позиции ведомств ответ на ваши вопросы будет такой. Если вы не будете подавать заявление о зачете положительного сальдо ЕНП в счет предстоящих платежей по взносам в порядке ст. 78 НК РФ, то, независимо от фактической даты перечисления денег, ЕНП будет направляться на погашение взносов только при наступлении срока их уплаты. То есть, к примеру, в счет исполнения обязанности по уплате 1%-х взносов на ОПС за 2022 г. положительное сальдо ЕНС автоматически зачтется 03.07.2023 (п. 1.2 ст. 430, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). И вы сможете уменьшить на них авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 г. Соответственно, в счет исполнения обязанности по уплате 1%-х взносов за 2023 г. переплата ЕНП зачтется 01.07.2024, и тогда на них может быть уменьшен аванс за 9 месяцев 2024 г. Если вы хотите уменьшать «упрощенный» налог на взносы в периоде их фактической уплаты, то необходимо подавать заявление о зачете в порядке ст. 78 НК РФ. Это заявление позволит налоговикам распределить положительное сальдо ЕНС на фиксированные взносы до наступления срока их уплаты. При наличии достаточного положительного сальдо ЕНС зачет производится не позднее следующего рабочего дня (п. 4 ст. 78 НК РФ). В этот же срок направляется сообщение об отказе в зачете, если «свободных» денег на ЕНС нет. С учетом этого полагаем, что для уменьшения налога при УСН за отчетный период достаточно подавать заявление о зачете за несколько рабочих дней до конца квартала, если ЕНП на сумму взносов вы к этому времени уже перечислили. Данные о состоянии ЕНС будут доступны, в частности, в личном кабинете на сайте ФНС. Кроме того, можно проверить, достаточно ли на ЕНС денег для зачета, запросив у инспекции справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (п. 10 ст. 32 НК РФ, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@). Время подготовки справки – 5 рабочих дней. Образец заявления о зачете есть в <a href="/ts/204829">Типовой ситуации на нашем сайте</a>. Постоянный доступ к этому разделу есть у подписчиков. Вы можете ознакомиться с материалом, получив временный доступ.

Отмена

Ответить