Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Как теперь ИП на ПСН и УСН уменьшать налог на фиксированные страховые взносы

Новости: Как теперь ИП на ПСН и УСН уменьшать налог на фиксированные страховые взносы
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

ИП на ПСН, а также на «доходной» УСН вправе уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Минфин и ФНС рассказали, как теперь, после перехода на ЕНП, будет работать эта норма.

Сообщается, что на фиксированные взносы за 2022 год, уплаченные в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года (в прежнем порядке).

А взносы, перечисленные в 2023 году, могут уменьшить спецрежимный налог в двух случаях.

Ситуация 1. Сумма была перечислена в составе ЕНП и ее учли в счет исполнения обязанности по уплате взносов.

При этом обязанность по уплате считается исполненной, если:

- наступил срок уплаты взносов;

- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНС.

Тут нужно иметь в виду, что в отношении фиксированных взносов уведомление об исчисленных взносах не представляется. Суммы взносов ИП за себя налоговики определят:

- на основании самого факта нахождения ИП в ЕГРИП - для фиксированного платежа;

- на основании УСН-декларации или суммы ПВД по всем полученным ИП патентам - для 1%-х взносов, уплачиваемых с доходов свыше 300 тыс. рублей.

Даже если направить уведомление, это ничего не изменит. Взносы, перечисленные в рамках ЕНП, все равно будут учтены как взносы только при наступлении срока их уплаты. То есть:

- 31 декабря текущего года (для фиксированного платежа);

- 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (для 1%-х взносов).

Если установленный НК срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится в общем порядке.

Соответственно:

- на взносы за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 09.01.2023 (31.12.2022 – выходной) и/или на 03.07.2023 (01.07.2023 – нерабочая суббота), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;

- на фиксированные платежи за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 09.01.2024, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.

Ситуация 2. Взносы перечислили досрочно, и ИП хочет уменьшить на них налоги по УСН и ПСН в периоде уплаты. Тогда необходимо, чтобы уплаченную сумму признали зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности.

Для этого предлагается представлять заявление о зачете. В нем нужно будет указать, что досрочно уплаченная сумма – это именно взносы.

Если такое заявление не подать, автоматически будет применен порядок из ситуации 1.

Дополнительные документы для уменьшения налога подавать не требуется. Уменьшение сумм налогов к уплате можно учесть в УСН-декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (либо, как раньше, уплатить меньше по платежному поручению).

Источник: Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254; Информация ФНС

Отчетность за I квартал 2023 года:

почти все формы новые!

Изучайте бесплатно
Последние новости
Подписаться на новости
Новости: Будьте осторожны: МегаФон не дарит клиентам удвоение счета на день рождения!

Мобильный оператор МегаФон предупреждает своих клиентов о мошенниках, которые под предлогом раздачи подарков в честь для рождения воруют деньги с банковского счета именинника. < ... >

Новости: Прочие события за 20-24 марта

Свои устоявшиеся привычки есть почти у каждого человека. Кто-то каждое утро начинается с чашечки любимого кофе. Кто-то каждый вечер перед сном обязательно просматривает избранные новостные каналы. А привычка настоящего бухгалтера - заканчивать каждую рабочую неделю чтением нашего еженедельного обзора. < ... >

Новости:
24 марта
ЕНП временно отменят, но это не точно

В Совете Федерации обсуждают возможность введения моратория на применение ЕНП. < ... >

Новости:
24 марта
Что нужно для пересчета патентного налога при переезде бизнеса ИП

Если до окончания срока действия патента у ИП изменилось место ведения предпринимательской деятельности, он может представить в инспекцию заявление о перерасчете патентного налога в произвольной форме. < ... >

Новости: Подготовлены документы для возврата переплаты по взносам на травматизм

СФР разработал новые формы документов, применяемых для сверки по взносам на травматизм и возврата переплаты. < ... >

Новости:
24 марта
В личном кабинете плательщика АУСН появилась полезная шпаргалка

ФНС сообщила, что в личный кабинет АвтоУСН добавлена актуальная информация о том, когда и в каких случаях автоупрощенцы должны сдавать в СФР сведения по форме ЕФС-1. < ... >

Новости: Кредитные льготы для мобилизованных: готовится новая версия

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект о расширении круга лиц, на которых распространяется действие закона о кредитных каникулах для мобилизованных граждан. < ... >

Новости: Что нужно сделать бухгалтеру с 27 по 31 марта

Март - первый месяц весны уже подходит к концу. С каждым весенним днем солнце греет все сильнее, птицы поют все громче, а сосредоточиться на работе все сложнее. Верный способ сохранять продуктивность, несмотря ни на что, – составлять план дел заранее. А чтобы при составлении рабочего расписания не забыть ничего важного, обязательно сверьтесь с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Новости: В каких случаях нужно сообщать в службу занятости о введении удаленки

С 01.01.2023 применяются новые формы, по которым работодатели представляют сведения в службу занятости. В частности, появился отдельный отчет для сведений об организации дистанционной работы. Минтруд уточнил, в каких случаях его нужно представлять. < ... >

Новости: Какие документы нужно выдать при расторжении трудового договора или ГПД

Раньше в перечне документов, выдаваемых работнику при увольнении, числились СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Но с 01.01.2023 года они отменены. СФР разъяснил, какие документы теперь входят в «увольнительный» перечень. < ... >

Еще новости
Cвежий номер «Главной книги»
  • 6-НДФЛ ЗА I КВАРТАЛ 2023 ГОДА: заполняем по-новому
  • Нюансы сдачи персонифицированных сведений:
  • ВЗНОСЫ НА ТРАВМАТИЗМ: подтверждаем основной вид деятельности
  • УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГАХ: как исправить ошибку
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

НЕ ПРОПУСТИТЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаСпецвыпуск  про отчетность 1/2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное