Главная → Бухгалтерский форум → НДФЛ: оплата труда сотрудника-резидента

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 24 июня 2025 г.

НДФЛ: оплата труда сотрудника-резидента

Сердюкова Ольга

Подписчик ГК

0 баллов

18 июня 2025 г. в 16:30

Добрый день. Сотрудник с 01.01.25 по 20.04.25 был НЕрезидентом, за этот период у него начислено ЗП (205359р) и Дивиденды (3,1млн.р) и удержано НДФЛ 30%(61608р) и 15%(465000р). С ~20 апреля 2025 он снова стал резидентом, но по незнанию 25.04-23.05. ему была выплачена ЗП (97223р) и удержан НДФЛ 30% (29167р). 10.06. ему выплатили зп 42777, не удерживая НДФЛ. Вопрос: какую сумму НДФЛ еще не удерживать из ЗП и сколько НДФЛ удержать из новых дивидендов (2млн), а так же 6-НДФЛ за 1кв подавать корр.?

Отмена

Ответы и обсуждение

ID-7496db5c30

Знаток

1920 баллов (+10 за ответ)

18 июня 2025 г. в 20:21

Если работник стал резидентом, то необходимо пересчитать удержанный с него НДФЛ с начала года по ставке 13% вместо 30%. В расчете за тот отчетный (налоговый) период, в котором был приобретен статус резидента, раздел 2 заполняется также по ставке 13%. Результаты перерасчета налога отражаются в 6-НДФЛ за тот период, когда фактически был произведен перерасчет. При этом заполнять раздел 2 нужно только по ставке 13% (по ставке 30% не нужно). Представлять уточненные расчеты за 1 квартал не нужно.

Отмена

ID-7496db5c30

Знаток

1920 баллов

18 июня 2025 г. в 20:34 (ред. 18.06.25 в 21:36)

Получается в разделе 2 по заработной плате нужно выплаченную ему сумму отразить со ставкой 13% по строке 120 = 345 319 руб. (205 319+97 223+42 777), сумму начисленного налога по строке 140=44 892, разницу 16 716 руб. нужно отразить либо как излишне удержанную по строке 180. При каждой последующей выплате работнику доходов сумма ранее удержанного НДФЛ какое-то время будет превышать сумму исчисленного налога, поэтому удерживать из них будет нечего. То есть работник будет получать на руки всю зарплату до тех пор пока начисленный НДФЛ не превысит удержанный.

Отмена

ID-7496db5c30

Знаток

1920 баллов

18 июня 2025 г. в 21:05 (ред. 18.06.25 в 21:43)

По дивидендам нужно будет заполнить два раздела 1 и два раздела 2 (по ставкам 13 и 15%). Дивиденды это отдельная база, она не суммируется с основной налоговой базой. Значит, заполняем первый из разделов 2 по ставке 13% по строке 120 = 2 400 000 руб., сумму начисленного и удержанного налога по строкам 140 и 160 ставим 312 000 руб., далее другой раздел 2 по ставке 15% по строке 120 = 2 700 000 руб., сумму начисленного налога по строке 140=405 000 руб., и по строке 160=405 000 руб. В первые разделы переносим данные из наших вторых разделов со ставками 13 и 15%. То есть при выплате дивидендов 2 млн. нужно удержать НДФЛ 252 тыс., причитается 1 млн. 748 тыс. В этой статье очень подробно разобрано как заполнить 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности https://glavkniga.ru/elver/2023/23/6826. Также очень подробно с примером рассмотрено на вебинаре: НДФЛ-статус работника изменился: тонкости пересчета налога https://glavkniga.ru/webinar/13/60

По дивидендам нужно будет заполнить два раздела 1 и два раздела 2 (по ставкам 13 и 15%). Дивиденды это отдельная база, она не суммируется с основной налоговой базой. Значит, заполняем первый из разделов 2 по ставке 13% по строке 120 = 2 400 000 руб., сумму начисленного и удержанного налога по строкам 140 и 160 ставим 312 000 руб., далее другой раздел 2 по ставке 15% по строке 120 = 2 700 000 руб., сумму начисленного налога по строке 140=405 000 руб., и по строке 160=405 000 руб. В первые разделы переносим данные из наших вторых разделов со ставками 13 и 15%. То есть при выплате дивидендов 2 млн. нужно удержать НДФЛ 252 тыс., причитается 1 млн. 748 тыс. В этой статье очень подробно разобрано как заполнить 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности <a href="https://glavkniga.ru/elver/2023/23/6826" target="_blank">https://glavkniga.ru/elver/2023/23/6826</a>. Также очень подробно с примером рассмотрено на вебинаре: НДФЛ-статус работника изменился: тонкости пересчета налога <a href="https://glavkniga.ru/webinar/13/60" target="_blank">https://glavkniga.ru/webinar/13/60</a>

Отмена

Сердюкова Ольга

Посетитель

0 баллов

19 июня 2025 г. в 08:01

Добрый день. не поняла, откула получился остаток по строке 180 на сумму 16716р?

ID-7496db5c30

Знаток

1920 баллов

19 июня 2025 г. в 10:34 (ред. 19.06.25 в 10:35)

Начислено по ставке 13% 44 892 минус, то что было удержано НДФЛ по ставке 30%(61608р)=16 716 руб. Это сумма НДФЛ сколько у работника осталось излишне удержано. Хотя налоговая говорит на семинарах что строку 180 можно внутри года вообще не заполнять, то есть она может быть пустой, поскольку контрольное соотношение действует по году.

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

20 июня 2025 г. в 11:14

Добрый день! Вам верно указали, что порядок перерасчета НДФЛ в связи со сменой статуса работника с нерезидента на резидента были рассмотрены: - в статье Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности, ГК, 2023, № 23 - на вебинаре НДФЛ-статус работника изменился: тонкости пересчета налога Обращаем внимание, что

Отмена

Чтобы прочитать ответ, активируйте пробный доступ

Вам откроются также закрытые сервисы и все номера журнала «Главная книга»

Получить доступ бесплатно Авторизуйтесь

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

ID-7496db5c30

140 баллов

Людмила

40 баллов

Опрос

Вопрос к тем, кто на УСН: как чувствуете себя после полугода с НДС?

прекрасно, так как у нас освобождение

пока хорошо – мы освобождены от НДС, но опасаемся превышения лимита

в целом неплохо, уже освоились

ужасно

затрудняюсь ответить

Вебинары

Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания

22 июля 10:30–12:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Елена Шаронова

ведущий эксперт издательства «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

6-НДФЛ за полугодие 2025

Ставка налога на прибыль в 2025 году

Строка 290 декларации по налогу на прибыль в 2025 году

Компенсация морального вреда: когда и как можно получить

Формы отчетности-2025: какие применять по налогам и взносам

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2025 году

УСН: уменьшение на страховые взносы в 2025 г.

Алименты на несовершеннолетних детей: кто обязан платить и сколько

ПОЛЕЗНОЕ

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 3 дня!

НДФЛ (ИП) за 2024 г.

Взносы на травматизм за июнь 2025 г.

Осталось 13 дней!

Налог при АУСН за июнь 2025 г.

Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г.

Календарь на рабочий стол