Вебинар по ОС

Чек на материалы, оформленный на физлицо, а не на организацию

14 августа 2019
07:32
ID-fae96881d5
Посетитель
Подскажите, пожалуйста, можно ли принять с 01.07.2019 к учёту в целях налогообложения прибыли кассовый чек на материалы, оформленный индивидуальным предпринимателем на физ.лицо (подотчетное лицо), а не на компанию, т.е. в чеке не указаны ИНН, название нашей организации? Спасибо.
14 августа 2019
14:17
Консультант ГК

Действующее законодательство не обязывает розничных продавцов указывать в чеке ИНН и наименование организации, если ее подотчетник покупает товар как обычное физическое лицо. 

Так, в п. 6.1 ст.4.7 Закона от 22.05.03 № 54-ФЗ говорится о том, что наименование покупателя и его ИНН должны быть указаны в чеке ККТ, если речь идет о расчетах с организацией или с предпринимателем. Если же чек ККТ пробивается вашему сотруднику как обычному физическому лицу, то ИНН и наименование компании-покупателя в нем не фигурирует. Это нормальная ситуация <Письмо Минфина от 10.08.2018 N 03-01-15/56554, Письмо ФНС от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@ (п.2)>. Для учета расходов нужен авансовый отчет с приложением чеков, который должен утвердить руководитель.

Если же подотчетнику выдана доверенность от компании, которую он предъявил продавцу, то, следуя Закону № 54-ФЗ, продавец должен указать в чеке ККТ данные покупателя. Однако особенности указания реквизитов в чеках ККТ регулируются приказом налоговой службы и зависят от применяемой версии формата фискальных данных (ФФД) <Приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@>.

Реквизит "покупатель (клиент)" вообще не обязателен, его можно не включать в  состав кассового чека (БСО) как при использовании ФФД версии 1.05, так и версии 1.1. 

Реквизит «ИНН покупателя (клиента)» обязателен для ФФД 1.1, и лишь рекомендован для ФФД 1.05. Так что если нет технических возможностей, то продавец может вообще не включать в чек ККТ ИНН покупателя <Таблица 3, 19 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@>. 

Как видно, при применении продавцом ФФД 1.05 данных покупателя может не быть в чеке, даже если подотчетник предъявит продавцу доверенность от компании. Это не противоречит действующему порядку, утвержденному ФНС. Так что можно спокойно принимать чек к учету. 

Если же продавец применяет ФФД 1.1 и в чеке, выданном подотчетнику, предъявившему доверенность от компании, нет реквизита «ИНН покупателя (клиента)», это ошибка. Можете обратиться к продавцу, чтобы он ее исправил. Это можно сделать чеками коррекции. В них должно быть достаточно сведений для того, чтобы налоговики смогли идентифицировать корректируемый расчет. Первый чек коррекции будет с признаком «Возврат прихода» и с теми же ошибочными данными, что и в первоначальном чеке. В Тэге 1177 «Описание коррекции» должна быть указана причина коррекции. Текст может быть произвольным. 

Сразу же за этим чеком нужно пробить второй чек коррекции с признаком «Приход» с правильными данными, а также с ФПД первоначального чека.

Примеры исправления ошибок в чеках ККТ опубликованы в нашем журнале «Главная книга», 2019, № 17. Подписчики нашего журнала могут ознакомиться с текстом статьи, пройдя по ссылке.

Ответить
ОПРОС
Есть ли в вашей компании (ИП) совместители?
да, есть внешние совместители
да, есть внутренние совместители
да, есть как внутренние, так и внешние совместители
нет
затрудняюсь ответить
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное