Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты

НДФЛ с выплат по ГПД - в какой момент

18 апреля 2022
13:02
belomoruzor
Посетитель
По договору с физическим лицом на оказание юридических услуг в феврале выплатили аванс в размере 100%. Акт выполненных работ был представлен только в апреле. Когда организация должна заплатить НДФЛ и как данную выплату отразить в 6-НДФЛ.
20 апреля 2022
14:12
Консультант ГК

Прямых указаний на то, как действовать в такой ситуации, глава 23 НК РФ не содержит. Однако Минфин считает, что суммы вознаграждений (в том числе предоплаты), полученные физлицом по ГПД, предметом которого является оказание услуг, включаются в НДФЛ-базу по этому физлицу в периоде фактической выплаты (Письма Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027 (п. 2), от 21.07.2017 N 03-04-06/46733 (п. 1)). При этом дата подписания акта приемки оказанных по ГПД услуг значения не имеет.

Соответственно, удержать налог вы должны были в феврале при выплате дохода физлицу и не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты данного дохода, вы должны были его перечислить в бюджет, но, судя по постановке вопроса, не сделали этого. В такой ситуации вам нужно доудержать его до конца года со следующих денежных выплат физлицу.

Если до конца года у вас так и не появится возможность удержать налог в полном объеме, вы должны сообщить об этом физлицу и в свою налоговую (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Теперь что касается 6-НДФЛ. Доход в расчет за 1 квартал включайте в поле 110, а исчисленный с него НДФЛ - в поле 140. Не забудьте указать начисленный доход по ГПД и в поле 113. В поле 160 и разд. 1 включите НДФЛ в периоде удержания. А если налог не удержан, показывайте его в поле 170 годового расчета 6-НДФЛ и в разделе 4 справки.

Дополнительную информацию по вашему вопросу вы можете найти здесь: О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно // Главная книга. 2022. N 2. С. 56 – 60

Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Мораторий  на банкроство федресурс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.35%
август 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8%
ОПРОС
Попала ли ваша компания (ИП) под федеральный/региональный перенос сроков уплаты налогов/взносов?
Да, но НПА был принят, когда мы уже все уплатили
Да, и мы воспользовались правом на отсрочку
Нет
Нужное