Источник: Depositphotos

Можно смело предположить, что один из самых популярных видов хобби – это коллекционирование. Хотя бы потому, что объектом коллекционирования может быть практически что угодно: от почтовых марок и фантиков от конфет до автомобилей и шедевров живописи. Наша страсть – важные бухгалтерские события. И каждую пятницу мы делимся с вами новинками нашей коллекции.

Налог на прибыль

Если уменьшение уставного капитала ООО происходит с одновременным возвратом стоимости соответствующей части вкладов его участникам, то суммы, на которые произошло указанное уменьшение уставного капитала, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 06.10.2020 № 03-03-06/1/87078.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженной ставки по налогу на прибыль участником РИП Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-03-06/1/93630.

О налоге на прибыль при выплате дохода иностранной организации, не имеющей фактического права на его получение Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-08-05/92767.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов на текущий ремонт судов, зарегистрированных в РМРС и используемых для международных и каботажных перевозок Письмо ФНС от 11.11.2020 № СД-4-3/18552@.

Нулевую ставку налога на прибыль вправе применять сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным п.2 ст.346.2 НК Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-03-06/1/95706.

Минфин рассмотрел вопрос о возможности применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дохода, полученного при реализации депозитарных расписок иностранных эмитентов Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-03-06/1/95903.

О налоге на прибыль при осуществлении российской организацией, имеющей филиал в Казахстане, научно-исследовательских работ на территории РФ для казахской организации Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-08-05/95874.

Имущество, отвечающее критериям амортизированного, подлежит амортизации для целей налогообложения прибыли в том случае, если оно используется у организации в производственной деятельности Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-03-06/1/95851.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-03-06/1/95840.

О стоимости и сроке реализации РИП в целях получения льгот по налогу на прибыль Письмо Минфина от 08.10.2020 № 03-03-05/88004.

Убытки от хищения материальных ценностей могут учитываться в расходах для "прибыльных" целей в случае отсутствия виновных лиц и наличия документа, подтверждающего их отсутствие, выданного уполномоченным органом власти Письмо Минфина от 30.09.2020 № 03-03-05/85839.

Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на возмещение работникам стоимости обучения английскому языку Письмо Минфина от 08.10.2020 № 03-03-06/2/88076.

В случаях, когда передаваемое в аренду (лизинг) имущество не признается амортизируемым, его стоимость учитывается для целей налога на прибыль в соответствии с пп.3 п.1 ст.254 НК, с учетом положений п.8.1 ст.272 НК Письмо ФНС от 24.09.2020 № СД-4-3/15627.

Суммы кредиторской задолженности организации по уплате, в частности, налогов и сборов, списанных и/или уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ, относятся к доходам, не учитываемым при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-03-06/1/97257.

Минфин рассмотрел вопрос об определении доходов организации, занимающейся лизинговой деятельностью, при учете процентов по контролируемой задолженности в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.11.2020 № 03-03-06/1/96713.

О применении электронных документов, подписанных простой электронной подписью, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.11.2020 № 03-03-06/1/96737.

Ндс

Минфин рассказал, какие документы регистрируются в книге покупок при приобретении услуг по воздушной перевозке работников к месту командировки и обратно Письмо Минфина от 28.10.2020 № 03-07-09/93693. Ранее мы уже рассказывали о подобном разъяснении финансового ведомства.

Если плательщик ЕСХН, признаваемый с 01.01.2019 плательщиком НДС, одновременно утратил с этой даты право на применение ЕСХН, то суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным и принятым на учет до 01.01.2019 для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после указанной даты, к вычету не принимаются, а подлежат включению в стоимость этих товаров (работ, услуг). При этом суммы НДС, предъявленные налогоплательщику начиная с 01.01.2019 подрядными организациями (застройщиками) и продавцами товаров (работ, услуг) при проведении строительства подлежат вычету в общеустановленном порядке после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) Письмо ФНС от 14.09.2020 № СД-4-3/14784.

Рассмотрен вопрос об освобождении от НДС реализации коммунальных услуг по цене, определяемой с учетом повышающего коэффициента к установленным нормативам потребления Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-07-04/93620.

Спецрежимы

Согласно НК, величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-11-06/2/93335.

Предложение о продлении действия системы налогообложения в виде ЕНВД после 01.01.2021 обсуждалось, но не было поддержано Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-11-11/95726.

Разъяснен порядок определения ИП на ЕСХН суммы доходов в целях освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-07-14/95911.

Средства, поступающие на счет управляющей компании от собственников помещений в многоквартирном доме на проведение текущего ремонта общего имущества многоквартирного дома, при определении УСН-базы учитываются Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-11-06/2/97053.

В отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации лекарственных препаратов, не подлежащих обязательной маркировке, в 2020 году налогоплательщики вправе применять ЕНВД Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-11-06/3/97050.

Рассмотрен вопрос об учете организацией субсидии, полученной от Минкультуры на создание национальных фильмов, в целях УСН Письмо Минфина от 25.10.2020 № 03-11-06/2/93180.

Имущественные налоги

ФНС рассказала об основаниях исчисления транспортного налога и налога на имущество организаций Письмо ФНС от 24.09.2020 № СД-4-21/15639@.

Об отнесении объектов ОС к движимому и недвижимому имуществу для целей налога на имущество организаций Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-05-05-01/97143.

Прочие налоги и сборы

Коэффициент Кц, характеризующий динамику мировых цен на нефть, в октябре 2020 года определен в размере 7,5095 Письмо ФНС от 12.11.2020 № СД-4-3/18618@.

О применении рентного коэффициента КРЕНТА в отношении твердых полезных ископаемых в целях НДПИ Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-06-06-01/93318.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения коэффициентов при вычете сумм акциза, исчисленных при получении (приобретении в собственность) прямогонного бензина, используемого для производства продукции Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-13-08/93482.

О применении коэффициентов T и Tв при исчислении акцизов на табачную продукцию Письмо Минфина от 07.09.2020 № 03-13-12/78262.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 декабря 2020 года Информация Минэкономразвития.

Вводится в действие новая декларация по акцизам на нефтепродукты, автомобили и мотоциклы Приказ ФНС от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@.

Предприниматели

В 2021 году сумма уплачиваемых ИП страховых взносов в фиксированном размере останется на уровне 2020 года Информация ФНС.

О получении профессионального вычета по НДФЛ адвокатом Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-04-05/93494.

С 01.09.2020 законодательством предусмотрена возможность исключения недействующего ИП из ЕГРИП по решению регистрирующего органа Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-15-05/95813.

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты ИП страховых взносов при прекращении предпринимательской деятельности и переходе на НПД в течение расчетного периода Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-11-11/97133.

Кадры и зарплата

Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся выплаты зарплаты и стипендии работнику, проходящему обучение без отрыва от производства, в том числе если часы обучения выпадают на выходной день или день отдыха после ночной смены Письмо Минтруда от 05.11.2020 № 14-1/ООГ-16649.

О возможности предоставлении дополнительного отпуска без сохранения зарплаты по частям ветеранам боевых действий Письмо Минтруда от 29.10.2020 № 14-2/ООГ-16464.

Разъяснено, нужно ли проводить инструктаж и СОУТ для работников, которых вернули с удаленной работы в офис Письмо Минтруда от 15.10.2020 № 15-2/ООГ-3040.

В рамках "регуляторной гильотины" Минтруд признает недействующими и утратившими силу ряд актов СССР и РСФСР Приказ Минтруда от 20.10.2020 № 734.

Налоговый агент по ндфл

Если проведение исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции обусловлено обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, то экономической выгоды и, соответственно, облагаемого НДФЛ дохода у таких работников не возникает Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-01-10/97136.

Минфин напомнил об обязанностях налогового агента по НДФЛ Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94133.

Страховые взносы

Предусмотрена возможность предоставления госуслуги по приему от плательщиков страховых взносов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС через МФЦ Постановление Правления ПФ РФ от 30.06.2020 № 378п.

Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные статьей 427 НК, организация - участник СЭЗ, заключившая договор об условиях деятельности в СЭЗ, вправе применять только в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц (в том числе работников, с которыми заключены трудовые договоры о дистанционной работе, и работников, меняющих в течение дня фактическое местонахождение), занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ на рабочих местах, указанных в инвестиционной декларации и предусмотренных штатным расписанием Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-15-06/92991.

Вознаграждение, выплачиваемое организатором мотивационной программы физлицам по договору участия в мотивационной программе, подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС как выплата, производимая по гражданско-правовому договору на оказание услуг Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-15-06/95676.

Рассмотрен вопрос о страховых взносах при предоставлении бесплатного питания работникам отдельных организаций Кемеровской области в период действия мер по предотвращению распространения коронавирусной инфекции Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-15-08/94950.

Разъяснено, должно ли СНТ представлять расчет по страховым взносам при отсутствии выплат председателю товарищества Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-15-05/94267.

Об утверждении и согласовании перечня рабочих мест, в том числе при внесении изменений, в целях применения участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-15-06/94223.

Минфин разъяснил условия применения пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, являющейся субъектом МСП Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-15-06/100334.

Коронавирус

Расширен перечень иностранных государств, граждане которых могут въезжать из них в Россию через воздушные пункты пропуска Распоряжение Правительства РФ от 13.11.2020 № 2968-р.

В Москве дистанционное обучение для учеников 6 - 11 классов продлено по 06.12.2020 включительно (Указ Мэра Москвы № 110-УМ от 17.11.2020).

Контроль

Генеральным прокурором РФ предложено продлить мораторий на проведение плановых проверок Информация Генпрокуратуры от 13.11.2020.

Утверждено новое Положение о платежной системе Банка России Положение Банка России от 24.09.2020 № 732-П.

Расширены меры господдержки производства и реализации изделий народных художественных промыслов Постановление Правительства РФ от 12.11.2020 № 1825.

О формах представления налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской (финансовой) отчетности в ИФНС Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-02-08/92966.

Расширен перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции Постановление Правительства РФ от 11.11.2020 № 1810.

О налогообложении дохода австрийской компании - участника в виде имущества, полученного при ликвидации российской организации Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-08-05/92702.

Рассмотрен вопрос продления срока действия лицензии на розничную продажу алкоголя в 2020 году Письмо Минфина от 26.10.2020 № 27-04-14/93243.

С 01.01.2021 расширяются возможности туриста получить страховое возмещение в случае неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта Постановление Правительства РФ от 11.11.2020 № 1811.

О представлении юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах (Письмо ФНС от 10.11.2020 № ШЮ-4-13/18414@).

Утвержден перечень услуг в области культуры, оказываемых населению на муниципальном уровне без применения ККТ Распоряжение Правительства РФ от 12.11.2020 № 2949-р.

Продление действия разрешений на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, в том числе лимитов на выбросы, предусмотрено только для объектов НВОС I категории Письмо Росприроднадзора от 07.10.2020 № РН-09-03-32/33402.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся заверения копий документов и перевода на русский язык документов на иностранном языке в целях представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) за пределами РФ Письмо ФНС от 12.11.2020 № ВД-4-17/18594@.

О регистрации пункта приема ставок букмекерской конторы в целях налога на игорный бизнес Письмо ФНС от 09.11.2020 № СД-4-3/18311@.

Рассмотрен вопрос о замене (отмене) обеспечительной меры в виде приостановления операций по счетам ООО, если имущество ООО находится в залоге по договору об ипотеке Письмо ФНС от 05.11.2020 № КЧ-19-8/240@.

С 12.11.2020 по 30.12.2021 будет проводиться эксперимент по использованию ФГИС "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" для обеспечения диалога граждан и организаций с госорганами Постановление Правительства РФ от 10.11.2020 № 1802.

С 1 января 2021 г. вступает в силу новая форма декларации о соответствии Приказ Минпромторга от 28.10.2020 № 3726.

С 01.01.2021 вступает в силу новая форма сертификата соответствия Приказ Минпромторга от 28.10.2020 № 3725.

С 25.11.2020 сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП представляются налоговыми органами в соответствии с новыми требованиями к составу и структуре передаваемого файла Приказ ФНС от 13.11.2020 № ЕД-7-14/820@.

С 01.01.2021 реализация в магазинах беспошлинной торговли алкоголя и табачных изделий допускается при наличии на них обозначения с текстом "Только для продажи в магазине беспошлинной торговли" Постановление Правительства РФ от 18.11.2020 № 1854.

Ведение кассовых операций может производиться с применением автоматических устройств Указание Банка России от 05.10.2020 № 5587-У.

Об определении сопоставимости сделок или данных бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций при расчете интервала рентабельности Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-12-11/1/97146.

ФНС рассказала о заполнении уведомления об открытии счета за пределами РФ и отчета о движении средств по нему по финансовым активам, не являющимся денежными средствами Письмо ФНС от 28.08.2020 № 17-3-02/0122@.

С 01.01.2021 вводятся в действие поправки в указания по заполнению форм ФСН NN П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м) Приказ Росстата от 17.11.2020 № 706.

Уплата госпошлины

Взимание госпошлины за проведение аттестации в области промышленной безопасности, безопасности гидротехнических сооружений, безопасности в сфере электроэнергетики производится Ростехнадзором в размере и порядке, установленных статьями 333.18 и 333.33 НК Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-05-05-03/93457.

О госпошлине при передаче управляющей компанией прав и обязанностей по договору доверительного управления ПИФом другой управляющей компании Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-05-04-03/93466.

Самозанятые

При реализации товаров собственного производства (не закупленных для перепродажи) граждане и ИП могут применять НПД Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-11-11/95715.

ИП, занимающиеся доочисткой и продажей питьевой воды через вендинговые аппараты, вправе применять НПД Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-11-11/94279.

Личный интерес

Минфин рассказал о вступающих в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94373; Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94167; Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94393; Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94376; Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94151.

Минфин рассмотрел вопрос о зачете в целях НДФЛ суммы налога, уплаченного с дивидендов в США, если физлицо - резидент РФ не применило положения Договора об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-08-05/93031.

Если гражданином расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного вычета по НДФЛ в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение такого имущественного вычета в отношении жилья, приобретенного после 01.01.2014 Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-04-05/21938; Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94213.

Разъяснено, может ли гражданин получать стандартный НДФЛ-вычет на детей-инвалидов от первого брака супруги, которые находятся на полном государственном обеспечении в образовательной организации Письмо Минфина от 30.10.2020 № 03-04-05/94904.

Как в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных до 2014 года, так и в отношении недвижимости, приобретенной после 2014 года, повторное предоставление имущественных НДФЛ-вычетов в связи с приобретением жилья не допускается Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-04-05/93511.

Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества Письмо ФНС от 06.11.2020 № ЗГ-2-21/1913@.

При признании права собственности на объект недвижимого имущества решением суда срок нахождения его в собственности гражданина для целей НДФЛ определяется с даты вступления в силу этого решения Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-04-05/95789.

Получение имущественного НДФЛ-вычета - это не обязанность гражданина, а его право, которое он заявляет путем представления в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых документов Письмо ФНС от 22.09.2020 № БС-19-11/208@.

Об НДФЛ в отношении доходов от реализации акций российских организаций и определении момента возникновения у физлица прав собственности на них Письмо ФНС от 11.09.2020 № БС-3-11/6365@.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов изменение порядка обложения НДФЛ пенсий, выплачиваемых негосударственным пенсионным фондом физлицам, не предусмотрено Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94495.

До 01.12.2021 продлены оформление и выдача в МФЦ загранпаспортов с электронным носителем информации сотрудниками МВД Постановление Правительства РФ от 16.11.2020 № 1839.

Об НДФЛ с доходов от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94204.

Супруг не может получить соцвычет по НДФЛ по расходам на обучение супруги Письмо Минфина от 29.10.2020 № 03-04-05/94188.

Прочие события за 16-20 ноября 1