Источник: Depositphotos

Вот и снова пятница! Кто-то собирается провести весь уикенд на диване с книгой или за просмотром сериалов, а кто-то составил целый список дел, которые обязательно нужно успеть сделать за выходные. Но последние минуты рабочей недели все бухгалтеры проводят одинаково – за чтением нашего еженедельного обзора.

Налог на прибыль

Применение организациями УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-11-06/2/100682.

О налоге на прибыль с дохода, полученного иностранной организацией от источников в РФ Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-08-05/100103.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов на приобретение земельного участка Письмо Минфина от 12.11.2020 № 03-03-06/1/98941.

ФНС рассказала о налоге на прибыль при переносе (переустройстве) объектов ОС в виде сетей и сооружений связи, если существующие объекты ликвидируются, а вновь созданные объекты принимаются к учету Письмо ФНС от 02.12.2020 № СД-4-3/19816@.

О применении освобождения от обязанностей плательщика налога на прибыль организацией, получившей статус участника проекта "Сколково" и утратившей право на УСН Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-07-07/102280.

Минфин рассмотрел вопрос об организации дилером раздельного учета процентных доходов (расходов), облагаемых по разным ставкам налога на прибыль Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-03-06/1/102289.

О выполнении российской организацией функции налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранным организациям доходов по опционным и форвардным контрактам Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-08-05/101959.

Минфин рассмотрел вопрос о ставке налога на прибыль при получении МХК дивидендов, если она через участие в двух кипрских компаниях более года непрерывно владеет 17,85% акций выплачивающей их российской организации Письмо Минфина от 21.11.2020 № 03-08-05/102705.

Рассмотрен вопрос о периоде применения участниками СПИК пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 22.10.2020 № 03-03-05/92213.

Доходы в виде имущества, полученного от участника ООО в качестве вклада в имущество такого Общества, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-03-06/1/103198.

Расходы на приобретение работ, выполненных сторонними организациями, по доведению материалов до состояния, пригодного к использованию, формируют конечную стоимость данных материалов Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-03-06/1/103150.

Минфин разъяснил порядок определения доли доходов в целях применения преференций по налогу на прибыль организацией, изготавливающей изделия электронной (радиоэлектронной) продукции на основе конструкторской документации Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-03-06/1/103763.

Организация вправе уменьшить базу по налогу на прибыль только на расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность. При этом расходы на создание объектов иных инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, не учитываются при определении "прибыльной" базы Письмо Минфина от 28.10.2020 № 03-03-07/93832.

Доходы в виде субсидий, полученных АО в качестве вклада в имущество АО в соответствии со ст.66.1 ГК РФ и ст.32.2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-03-06/1/93381.

О формировании резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию приборов учета электрической энергии и/или иного оборудования в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-03-06/1/93380.

Рассмотрены вопросы, касающиеся учета ГУП, ведущим деятельность по эксплуатации находящегося в публичной собственности имущества на основе регулируемых тарифов, субсидий и полученного имущества в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-03-05/93012.

Ндс

Если предоставляемое в пользование ПО не будет включено в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, то услуги по его предоставлению, оказываемые после 01.01.2021, будут облагаться НДС Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-07-08/102301.

При реализации товаров, в том числе ранее ввезенных на территорию РФ, лицу, являющемуся резидентом особой экономической зоны в Калининградской области, применяется нулевая ставка НДС. Если покупатель товара на территории Калининградской области не является резидентом особой экономической зоны в Калининградской области, операции по реализации товаров облагаются НДС по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 НК Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-07-08/102304.

Минфин рассказал об НДС при оказании иностранной организацией услуг по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных по лицензионному договору с 01.01.2021 Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-07-08/100885.

О принятии к вычету НДС при приобретении организацией связи работ по переносу (переустройству, созданию) линий связи Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-07-11/100869.

Освещены вопросы, касающиеся составления, подписания и регистрации в книге продаж счетов-фактур при оказании физлицам услуг по договорам аренды и найма Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-07-09/100514.

Минфин рассказал о документальном подтверждении ставки НДС 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-07-08/98229.

Операции по выдаче поручительства, осуществляемые ИП, не являющимся банком, освобождаются от обложения НДС, в случае если данный ИП не отказался от освобождения от налогообложения в отношении таких операций Письмо Минфина от 28.10.2020 № 03-07-14/93760.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при получении субсидий и бюджетных инвестиций на финансирование (возмещение) затрат на приобретение товаров (работ, услуг) и возмещение недополученных доходов Письмо Минфина от 28.10.2020 № 03-07-11/93757.

Реализация не завершенных строительством жилых домов облагается НДС Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-07-10/93113.

Минфин рассказал об НДС при выплате неустойки за несоблюдение условий договора Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-07-11/93098.

Об НДС при получении факторинговой компанией процентов по соглашению об отсрочке платежа по уступленному денежному требованию по договору реализации товаров на условиях коммерческого кредита Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-07-11/93082.

Спецрежимы

ФНС информирует о временном сокращении срока выдачи ИП патентов на применение ПСН Письмо ФНС от 04.12.2020 № СД-4-3/19994.

В отношении услуг по продвижению сервиса "Яндекс-такси" и платформы агрегатора применять ЕНВД нельзя Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-11-11/100482.

Минфин разъяснил вопросы, связанные с учетом при применении УСН расходов на приобретение ОС и перерасчетом налоговой базы при их реализации до истечения установленных сроков Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-11-06/2/100677.

Управляющая компания, ведущая деятельность по управлению гостиницей, в которой располагаются апартаменты, право собственности на которые принадлежит физлицам, при определении объекта налогообложения по "упрощенному" налогу вправе не учитывать доходы, полученные от собственников недвижимости (апартаментов) в оплату коммунальных услуг, приобретаемых у ресурсоснабжающих организаций и передаваемых собственникам недвижимости по цене приобретения Письмо Минфина от 16.04.2020 № 03-11-11/30386.

Разъяснено, может ли ИП применять ПСН в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов, если он планирует вести деятельность в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в ИФНС Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-11-11/103163; Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-11-11/103159.

Налогоплательщики, которые до перехода на "доходно-расходную" УСН, применяли ЕНВД при определении базы по "упрощенному" налогу вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных в период применения ЕНВД для дальнейшей реализации, при условии их соответствия критериям, указанным в п.1 ст.252 НК Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-11-11/103213.

Имущественные налоги

О ставке по земельному налогу в случае неиспользования по целевому назначению земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, предназначенного для сельскохозяйственного производства Письмо ФНС от 02.12.2020 № БС-4-21/19846@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся ставки налога на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, плательщиками ЕНВД в Иркутской области Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-21/19775@.

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся налога на имущество организаций при передаче (принятии) в аренду объектов недвижимости Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-05-05-01/103153.

Прочие налоги и сборы

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся акцизов при передаче и реализации нефтепродуктов, произведенных путем смешения из давальческого сырья по договору подряда Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-13-08/100784.

Рассмотрен вопрос об отнесении мазута к средним дистиллятам в целях акцизов при его ввозе в РФ Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-13-08/101161.

Об акцизах при получении средних дистиллятов российской организацией, имеющей свидетельство об операциях со средними дистиллятами Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-13-08/100810.

Минфин рассказал об изменениях в законодательстве РФ в части оценки стоимости драгоценных камней в целях НДПИ Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-06-06-01/100762.

Сумма акциза, уплаченная при ввозе на территорию РФ виноматериалов, у импортера, поставляющего вышеуказанный товар на российский рынок, учитывается в стоимости данного товара Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-13-05/102566.

Об акцизах на виноград Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-03-06/1/100542.

Кадры и зарплата

ПФР напоминает, что до 31.12.2020 включительно необходимо подать письменное заявление работодателю о ведении трудовой книжки в электронном виде или о сохранении бумажной трудовой книжки (Информация ПФР от 07.12.2020).

Переезд по семейным обстоятельствам в другой регион РФ не является основанием для расторжения ученического договора с освобождением от ответственности за неисполнение обязательств по договору о целевом обучении Письмо Минтруда от 18.11.2020 № 14-2/ООГ-17069.

Возможность многократного въезда иностранных специалистов в целях привлечения их к работе организации в настоящее время ограничена Письмо Минфина от 08.12.2020 № 27-04-13/107236.

ФСС рассмотрел вопрос о получении пособия по беременности и родам, если работница работает внешним совместителем в двух организациях Письмо ФСС РФ от 13.11.2020 № 02-08-01/02-08-13356л.

Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся возмещения работнику федерального государственного учреждения расходов на проезд к месту командировки общественным транспортом (метро) Письмо Минтруда от 28.09.2020 № 14-2/ООГ-15415.

С 01.01.2021 устанавливается режим работы и отдыха водителей пассажирских трамваев и троллейбусов Приказ Минтранса от 02.10.2020 № 404.

Рассмотрен вопрос о порядке уведомления работников об изменении правил внутреннего трудового распорядка в части даты выплаты аванса по зарплате Письмо Государственной инспекции труда в Москве от 25.11.2020 № ПГ/55805/10-45281-ОБ/18-1193.

Налоговый агент по ндфл

Суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) работникам, бывшим работникам в связи со смертью члена (членов) семьи и членам семьи умерших работников не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-04-06/102872.

Уплата организацией административного штрафа за нарушение работником ППД не влечет возникновение у него облагаемого НДФЛ дохода Письмо ФНС от 04.12.2020 № БС-4-11/19985@ (вместе с письмом Минфина от 02.12.2020 № 03-04-07/105532).

Работодателям, планирующим с 2021 года применять централизованный порядок уплаты НДФЛ, необходимо направить уведомление о выборе налогового органа до 11.01 2021 Информация ФНС.

При выплате "физику" дохода в виде купона не на индивидуальный инвестиционный счет физлица налоговым агентом производятся исчисление, удержание и уплата НДФЛ исходя из суммы произведенной выплаты Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-06/102228; Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-04-06/102841.

Суммы вознаграждений в пользу физлица, полученные таким физлицом по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг (в том числе в виде предоплаты), включаются в НДФЛ-доход "физика" данного налогового периода Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-04-05/99236.

Рассмотрены вопросы, касающиеся исполнения функций налогового агента по НДФЛ при выкупе ценных бумаг публичного Общества по требованию лица, которое приобрело более 95% акций публичного Общества Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-04-06/101177.

О выполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по ценным бумагам иностранным лицам, действующим в интересах третьих лиц Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-08-05/101452.

ФНС разъяснила вопросы, касающиеся порядка подачи организацией с ОП уведомления о переходе на централизованное представление НДФЛ-отчетности (Письмо ФНС от 24.11.2020 № БС-4-11/19245@).

Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-06/103082.

Доходы, полученные от реализации (погашения) доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 17.2 статьи 217 НК при соблюдении условий, предусмотренных данной нормой Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-04-06/102649.

Рассмотрены вопросы, касающиеся выполнения функций налогового агента при выплате купона по облигациям, в том числе обращающимся, дохода по операциям с ценными бумагами и ПФИ, учитываемыми на ИИС Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-06/102233.

Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и дохода при погашении инвестиционных паев ПИФа Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-06/103120.

Налоговый агент вправе самостоятельно установить любой порядок представления физлицами заявлений о представлении инвестиционного НДФЛ-вычета, понятный указанным физлицам и не противоречащий действующему законодательству Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-06/103114.

Минфин рассмотрел вопрос об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при операциях с ценными бумагами и ПФИ, в том числе по договору на брокерское обслуживание Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-06/103090.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при выплате организацией доходов на основании решения финансового уполномоченного Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-04-06/102575.

Об НДФЛ в отношении сумм возмещения налогоплательщикам судебных расходов, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-04-09/103475.

Социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни предоставляется физлицу налоговым агентом при условии представления заявления в письменной форме Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-04-06/103509.

Страховые взносы

Так как расходы иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по аренде жилого помещения не относятся к расходам по переезду и по обустройству на новом месте жительства, то суммы возмещения работодателем таких расходов работника подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-15-06/102261.

ИП, чей доход за 2020 год превысит 300 тыс.рублей, должны будут заплатить 1%-е допвзносы на ОПС. Это относится, в том числе к ИП из пострадавших от коронавируса отраслей (Письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-15-05/105993).

Оплата услуг по организации спортивных занятий для работников - выплата, подлежащая обложению страховыми взносами (Письмо ФНС от 02.12.2020 № СД-4-3/19820@).

Выплаты по договору авторского заказа, производимые в пользу гражданина Украины, ведущего деятельность на территории Украины без въезда в РФ, обложению страховыми взносами не подлежат и в РСВ не отражаются Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-04-06/102645.

Организация, получившая статус участника проекта "Сколково", одновременно ведущая деятельность в области IT и выполняющая все необходимые условия, вправе выбрать пониженные тарифы страховых взносов и соответствующий порядок их применения - предусмотренные для участников проекта "Сколково" или для IT-организаций Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-01-10/102453.

Минфин рассмотрел вопрос о согласовании перечня рабочих мест, в том числе в случае его изменения, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-15-06/102824.

Резидент ТОСЭР, получивший статус до 03.08.2018, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов исключительно в отношении выплат работникам, занятым на новых рабочих местах Информация ФНС.

Если плательщик страховых взносов признается субъектом МСП, то он вправе применять пониженные тарифы взносов (в совокупном размере 15%) с 1-го числа месяца, в котором сведения о нем внесены в реестр МСП, но не ранее 01.04.2020, независимо от вида осуществляемой деятельности Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-15-06/103149.

Минфин рассмотрел вопрос о возможности применения организацией, занимающейся разработкой и поддержкой сайтов в сети Интернет, пониженных тарифов страховых взносов, установленных для IT-организаций Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-15-06/102817.

Коронавирус

Минфином даны разъяснения по порядку применения КБК при осуществлении расходов на дополнительные выплаты работникам, участвующим в борьбе с COVID-19 Письмо Минфина от 02.12.2020 № 02-05-11/105126.

Суммы возмещения организацией работникам расходов, связанных с проведением исследования на предмет наличия у них COVID-19, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19712@.

Субсидии, полученные коммерческими организациями из бюджетов субъектов РФ в связи с неблагоприятной экономической ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, учитываются в составе внереализационных доходов при определении "прибыльной" базы в порядке, установленном п.4.1 с.271 НК Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-03-06/1/102403.

Роспотребнадзор разъяснил порядок допуска к работе вахтовиков, переболевших COVID-19 Письмо Роспотребнадзора от 17.08.2020 № 02/16825-2020-32.

Минздрав опроверг приписываемое ему предложение о введении ограничений на передвижение граждан по территории РФ (Информация Минздрава от 07.12.2020).

В декабре 2020 года ИП и юрлица Республики Коми, Ставропольского края и Воронежской области, имеющие текущие долги по налогам в размере более 100 тыс. рублей, смогут получить отсрочку по их уплате Информация ФНС.

До 10.12.2020 продлен срок подачи документов для получения авиаперевозчиками субсидии на возмещение затрат по вывозу граждан из иностранных государств, в которых сложилась неблагоприятная эпидемиологическая ситуация Постановление Правительства РФ от 08.12.2020 № 2044.

Контроль

Опубликован приказ ФНС, устанавливающий новые допреквизиты и новые форматы фискальных документов Приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Минфин рассказал о составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой организации Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-03-06/3/100792.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся налогообложении с 01.01.2021 при выплате резиденту Кипра дохода в виде дивидендов или процентов по займу Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-08-05/102406.

ФНС разработала типовые формы справок о полученной иностранными организациями в РФ прибыли (доходах) и уплаченного налога Письмо ФНС от 04.12.2020 № ЕА-4-15/20006.

Скорректирован перечень иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами Приказ ФНС от 03.11.2020 № ЕД-7-17/789@.

ФНС обновила перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией Приказ ФНС от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@.

В целях оптимизации структуры территориальных налоговых органов ФНС переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций Информация ФНС.

Для НФО даны разъяснения по вопросам, связанным с вступлением в силу с 01.01.2021 изменений в порядок бухучета запасов Информационное письмо Банка России от 03.12.2020 № ИН-012-17/166.

С 01.01.2021 оснащению тахографами подлежат транспортные средства категорий M2 и M3, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров в пригородном и междугородном сообщении Постановление Правительства РФ от 03.12.2020 № 1998.

Определены перечни парфюмерно-косметической продукции, товаров бытовой химии и средств личной гигиены, на которые не распространяются требования законодательства об обороте алкогольной продукции Распоряжение Правительства РФ от 03.12.2020 № 3186-р.

О возможности исключения из ЕГРЮЛ юрлица, зарегистрированного до 01.07.2002, при непредставлении сведений о себе Письмо ФНС от 02.12.2020 № КВ-4-14/19804@.

Отсутствие сведений о ставках является критерием неосуществления деятельности организатором азартных игр Постановление Правительства РФ от 03.12.2020 № 2017.

Уточнены условия допуска российского перевозчика к осуществлению международных автомобильных перевозок (Федеральный закон от 08.12.2020 № 398-ФЗ).

Согласие клиента на получение его кредитного отчета может быть получено кредитной организацией в форме электронного документа, подписанного простой электронной подписью Информационное письмо Банка России от 07.12.2020 № ИН-05-47/167.

Для целей налогового и бухгалтерского учета первичный учетный документ в электронном виде должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-03-06/1/102820.

Центробанк рассмотрел вопрос о возможности уплаты оценщиком, занимающимся частной практикой, НДФЛ и страховых взносов с использованием банковского счета, ранее открытого ему как физлицу Письмо Банка России от 06.11.2020 № 31-4-4/2591.

Об избежании двойного налогообложения процентных доходов, выплачиваемых российской организацией налоговому резиденту Канады, и подтверждении его статуса резидента иностранного государства Письмо Минфина от 12.10.2020 № 03-08-05/88978.

Скорректированы правила предоставления субсидий производителям лекарственных препаратов и медицинских изделий Постановление Правительства РФ от 03.12.2020 № 2001.

Подписан закон о замене некоммерческим организациям административного штрафа предупреждением Федеральный закон от 08.12.2020 № 410-ФЗ.

Расширен перечень сведений, которые не могут использоваться в рекламе Федеральный закон от 08.12.2020 № 415-ФЗ.

Правила миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства приведены в соответствие с действующим законодательством Постановление Правительства РФ от 07.12.2020 № 2038.

Поскольку вкладчики не проявили заинтересованности в открытии счетов без их личного присутствия, данная услуга признана нецелесообразной Письмо Банка России от 27.11.2020 № 014-12-4/9470.

О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по ним и страховых взносов Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-02-07/1/103657.

Уплата госпошлины

Сообщены размеры госпошлины за регистрацию права собственности участника долевого строительства на объект долевого строительства, которая производится на основании заявления застройщика Письмо Росреестра от 21.09.2020 № 14-8340-ГЕ/20 (вместе с письмом Минфина от 08.09.2020 № 03-05-04-03/78703).

О возможности возврата госпошлины, уплаченной за выдачу разрешения на добычу объектов животного мира Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-05-06-03/101154.

Минфин рассмотрел вопрос об уплате госпошлины за продление срока действия лицензии на осуществление закупки, хранения и поставок алкогольной продукции Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-05-05-03/103503.

Разъяснен порядок возврата излишне уплаченной госпошлины Письмо УФНС по Москве от 26.11.2020 № 19-20/183086@.

О госпошлине за совершение юридически значимых действий, связанных с госрегистрацией юрлиц и ИП, при направлении в регистрирующий орган документов в электронной форме через МФЦ Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-05-04-03/103519.

Самозанятые

Возврат НДС по товарам (работам, услугам), используемым в своей деятельности ИП, применяющим спецрежим "Налог на профессиональный доход", в том числе при реализации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, не производится Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-07-14/102314.

Инвестиционный НДФЛ-вычет, установленный статьей 219.1 НК, не предоставляется физлицам, применяющим спецрежим НПД, в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101167.

При оказании услуг по изготовлению продукции электротехнического назначения, в том числе из материала заказчика, можно применять НПД Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101162.

Физлицо вправе применять НПД в отношении доходов, полученных от депутата областной Думы, если отношения между ними не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с ТК РФ (Письмо ФНС от 03.12.2020 № СД-4-3/19888@).

ица, занимающиеся перепродажей товаров, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и/или иных подобных нужд, не вправе применять НПД Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-11-11/103161.

Физлица, в том числе ИП, оказывающие аудиторские услуги, вправе применять НПД Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-11-11/22792.

Личный интерес

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. Если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором это произошло Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-04-06/101188; Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-04-03/102639; Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-05/103140; Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-05/103132.

Минфин рассказал об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-05/102254.

ФНС разъяснила условия получения поручителем по ипотечному жилищному кредиту имущественного НДФЛ-вычета Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20146@ (вместе с письмом Минфина от 02.12.2020 № 03-04-07/105376).

Рассмотрены вопросы, касающиеся налогообложения доходов физлиц в случае расторжения договора дарения Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@ (вместе с письмом Минфина от 03.12.2020 № 03-04-07/105643).

Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет общих доходов в совместную собственность супругов Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-05/102241.

В случае продажи земельного участка, находившегося в собственности гражданина в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-04-05/101172.

Роспотребнадзор рассказал, как обманывают потребителей при покупке новых и подержанных автомобилей в автосалонах (Информация Роспотребнадзора от 04.12.2020).

Установлен порядок информирования гражданина о правах, возникающих в связи с событием, наступление которого предоставляет ему возможность получения мер социальной защиты Постановление Правительства РФ от 03.12.2020 № 1994.

О получении гражданином налогового уведомления по налогу на имущество физлиц Письмо ФНС от 02.12.2020 № БС-2-21/2051@.

Разъяснено, облагаются ли НДФЛ доходы за призовые места, полученные при участии на Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы, иных спортивных соревнованиях Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-04-06/103467.

Доходы, полученные физлицами от сдачи внаем жилья, являются объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-04-05/102660.

Минфин рассказал об НДФЛ в отношении различных доходов, получаемых судьями РФ Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-09/102376.

ФНС рассмотрела вопросы обложения НДФЛ сумм страхового возмещения участнику ДДУ Письмо ФНС от 04.12.2020 № БС-4-11/19924@ (вместе с пиьмом Минфина от 30.11.2020 № 03-04-07/104113).

Госавтоинспекция напоминает о необходимости замены водительских удостоверений, срок действия которых истек в период с 1 февраля по 15 июля текущего года, но был продлен до 31.12.2020 включительно в соответствии с Указом Президента РФ от 18.04.2020 № 275 (Информация МВД от 08.12.2020).

"Дачная амнистия" продлена на 5 лет Федеральный закон от 08.12.2020 № 404-ФЗ.

До конца 2023 года продлевается мораторий на формирование накопительной пенсии Федеральный закон от 08.12.2020 № 405-ФЗ.

До 01.01.2024 продлено приостановление действия закона о базовой стоимости необходимого социального набора Федеральный закон от 08.12.2020 № 408-ФЗ.

Женщинам, отказавшимся от использования средств маткапитала на формирование накопительной пенсии, предоставлено шесть месяцев для выбора другого направления их использования Федеральный закон от 08.12.2020 № 409-ФЗ.

Ожидаемый период выплаты накопительной пенсии на 2021 год составляет 264 месяца Федеральный закон от 08.12.2020 № 389-ФЗ.

ФНС рассказала об уплате имущественных налогов и НДФЛ с использованием интернет-сервисов на официальном сайте Налоговой службы Письмо ФНС от 02.12.2020 № АБ-2-19/2052@.

В целях НДФЛ срок нахождения ценных бумаг в собственности гражданина исчисляется с момента их приобретения, в том числе в результате реорганизации организации Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-06/103117.

В сумме инвестиционного НДФЛ-вычета, предусмотренного пп.3 п.1 ст.219.1 НК, учитывается сумма положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-06/103086.

Рассмотрен вопрос о получении льготы по налогу на имущество физлиц пенсионером при смене места жительства Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-05-06-01/101470.

НК не содержит запрета на проведение выездных налоговых проверок физлиц, прекративших деятельность в качестве ИП Письмо Минфина от 16.11.2020 № 03-02-08/99520.

Инвалиды смогут получать технические средства реабилитации вне зависимости от места их жительства Федеральный закон от 08.12.2020 № 400-ФЗ.

Женщины, находящиеся в декретном отпуске, смогут обучаться востребованным на рынке труда профессиям (специальностям), при этом обратившись в органы службы занятости независимо от места их жительства Федеральный закон от 08.12.2020 № 414-ФЗ.

Минфин рассказал о вступающих в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-05/103138.

При заключении договора ОСАГО в виде электронного документа должна быть обеспечена возможность указать иностранное водительское удостоверение Информационное письмо Банка России от 08.12.2020 № ИН-06-59/168.

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ с выплат по договорам ОСАГО, если получателями средств являются третьи лица, действующие по доверенности или на основании договора цессии Письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-04-06/103478.