Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Как отражать «переходящий» декабрьский налог в новом 6-НДФЛ

Новости: Как отражать «переходящий» декабрьский налог в новом 6-НДФЛ
Источник:
Depositphotos.

ФНС рассказала, как заполнять обновленный расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата была выплачена в последний день квартала и срок перечисления НДФЛ пришелся уже на следующий квартал.

Источник: Письмо ФНС от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@

В качестве примера взята следующая ситуация: зарплата за декабрь 2020 года выплачена сотрудникам 31.12.2020 и, соответственно, срок перечисления НДФЛ с этой зарплаты приходится на 11.01.2021. Вопрос, нужно ли отражать НДФЛ, перечисленный в бюджет с декабрьской зарплаты в январе 2021 года, в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 года?

Так вот, как разъяснила Налоговая служба, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года подлежат отражению суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь – март 2021 г., независимо от срока их перечисления в бюджет по НК. Таким образом, налог, удержанный в декабре 2020 года, а уплаченный в бюджет в январе 2021 года, в 6-НДФЛ за I квартал попадать не должен.

При этом, если налоговый агент все-таки включил в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сумму удержанного в декабре НДФЛ со сроком перечисления не позднее 11.01.2021, ошибкой это не посчитают. Поскольку это не приводит к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению. Соответственно, сдавать уточненку за I квартал не придется.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Подписаться
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
ноябрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Читаете ли вы на нашем сайте еженедельный пятничный обзор бухгалтерских событий?
Да, при этом пользуюсь фильтром
Да, но фильтром не пользуюсь
Нет, не читаю
Нужное