Кассовые операции-2022: главные правила за 5 минут 4250

О штрафах

Штраф за нарушение кассовой дисциплины, то есть за нарушение установленных ЦБ правил работы с наличными, для малых и микропредприятий, а также для ИП – 20 000-25 000 руб., для остальных  фирм – 40 000-50 000 руб. Срок давности – 2 месяца со дня нарушения.
Если вы работаете с наличными, соблюдайте лимит расчетов и лимит кассы, расходуйте наличные только на определенные цели и своевременно оформляйте кассовые документы.

О лимите расчета наличными

Лимит расчетов между организациями и ИП – 100 000 руб. по одному договору. Если же сторона договора – обычный человек без статуса ИП, включая самозанятых, лимита нет.
Не стоит дробить один договор на несколько ради получения до 100 000 руб. наличными по каждому – налоговики считают это формальностью, складывают суммы и лимит оказывается превышен.

О лимите кассы

Малые и микропредприятия, а также ИП могут не устанавливать лимит кассы и хранить все наличные у себя.
Остальные организации обязаны установить лимит и не превышать его, кроме двух случаев: при приеме наличных в выходные дни и выплате зарплаты. Наличные сверх лимита сдавайте в банк.
Порядок расчета и утверждения лимита кассы – в Типовой ситуации.

О наличных расходах

Наличную выручку расходуйте только на определенные цели. Среди них – выплата зарплаты, выдача под отчет, оплата товаров, работ и услуг. Наличные, снятые со счета, можно расходовать на любые цели.
А вот наличные, поступившие в кассу по иным основаниям, тратить вообще нельзя – только сдать на счет. Это, например, возврат работником остатка подотчетной суммы или займа, либо финансовая помощь участника.

О кассовых документах

Поступление наличных в кассу оформляйте приходным кассовым ордером, выдачу – расходным. Одновременно записывайте эти операции в кассовой книге.
При сдаче наличных в банк кроме РКО оформите объявление на взнос наличными, а если деньги забирают инкассаторы – препроводительную ведомость. Оба документа состоят из трех частей, из которых вам остается одна – квитанция. Источник поступления и его символ при заполнении объявления и ведомости выберите из Указания ЦБ N 4927-У.
Примеры оформления всех перечисленных документов – в Типовой ситуации.

О кассовой книге

Кассовую книгу бухгалтерские программы формируют автоматически за каждый день, когда вы оформляли ПКО или РКО. В конце дня надо распечатать два одинаковых листа кассовой книги и подписать их.
Первый экземпляр – это собственно книга, она должна храниться у кассира. Второй – отчет кассира для бухгалтерии. К отчету подкрепите все ПКО и РКО за день.