Вот и снова пятница! До наступления выходных осталось совсем чуть-чуть. Надеемся, что 99% запланированных вами рабочих дел уже благополучно окончены, и из списка задач на прошедшую трудовую неделю осталось вычеркнуть последний пункт «Ознакомиться с обзором бухгалтерских событий».
Налог на прибыль
- Положительная курсовая разница в 2022 - 2024 годах, начисленная по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитывается при расчете базы по налогу на прибыль только по мере прекращения (исполнения) данных требований (обязательств). При этом данный порядок применяется независимо от даты возникновения таких требований (обязательств) Письмо Минфина от 23.08.2022 № 03-03-06/1/82036.
- О налоге на прибыль при перечислении депозитарием дивидендов держателям ценных бумаг Письмо Минфина от 23.08.2022 № 03-08-05/82211.
- Рассмотрен вопрос о признании в целях налога на прибыль расходов на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение, не учтенных в связи с расторжением лицензионного договора с иностранным контрагентом Письмо Минфина от 23.08.2022 № 03-03-06/1/82167.
- Минфин рассказал об учете в "прибыльных" целях доходов, а также расходов в виде процентов по долговым обязательствам Письмо Минфина от 23.08.2022 № 03-03-06/1/82159.
- О документальном подтверждении расходов электронными первичными учетными документами в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 23.08.2022 № 03-03-06/1/82037.
- Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в валюте Письмо Минфина от 23.08.2022 № 03-03-06/1/82027.
- О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ТОСЭР, заключившим несколько соглашений и имеющим обособленные подразделения Письмо Минфина от 22.08.2022 № 03-03-06/1/81725.
- Минфин рассказал о периоде признания расходов в целях налога на прибыль при применении метода начисления Письмо Минфина от 22.08.2022 № 03-03-06/1/81697.
- Рассмотрен вопрос об учете в составе доходов IT-организации сумм грантов, полученных за счет субсидий из федерального бюджета, в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 24.08.2022 № 03-03-06/1/82480.
- Минфин рассказал об условиях применения нулевой ставки налога на прибыль IT-организациями, в том числе получившими документ о госаккредитации до 01.07.2022 Письмо Минфина от 23.08.2022 № 03-03-06/1/82028.
- Об определении входящей стоимости котирующихся акций дочернего общества - международной организации при формировании международной организацией стоимости имущества в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-12-11/80704.
- ФНС рассмотрела вопрос о налоге на прибыль при безвозмездном получении от дочерней иностранной организации акций российской организации, если получившая их организация впоследствии была реорганизована в форме выделения Письмо ФНС от 05.07.2022 № КВ-4-3/8508.
- О применении участником РИП льгот по налогу на прибыль Письмо ФНС от 01.07.2022 № СД-4-3/8388.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при оказании эстонской организацией услуг по международной перевозке грузов российской организации Письмо ФНС от 30.06.2022 № СД-4-3/8301.
Ндс
- Рассмотрен вопрос о вычете НДС при приобретении региональными лизинговыми компаниями оборудования за счет субсидий и/или бюджетных инвестиций, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-07-04/80692.
- В случае, когда из условий заключенных договоров аренды следует, что полученные арендодателем от арендатора денежные средства представляют собой компенсацию недополученной арендодателем выручки от реализации услуг по аренде, то есть связаны с оплатой реализованных услуг, то суммы таких денежных средств включаются арендодателем в НДС-базу Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-07-11/78840.
- Разъяснены вопросы, касающиеся НДС с авансов, полученных до 01.07.2022 за услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-07-11/78828.
- При реализации с 01.07.2022 года услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, введенных в эксплуатацию до 01.07.2022 и не включенных в реестр объектов туристской индустрии, применяется ставка НДС 0% Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-07-11/78722.
- Рассмотрен вопрос об НДС при получении концессионером платы концедента по концессионному соглашению о создании (строительстве) и эксплуатации автомобильной дороги Письмо ФНС от 22.07.2022 № СД-4-3/9462@.
- О начислении пени по НДС за несвоевременную уплату налога при реализации (передаче) имущества субъекта РФ физлицам, не являющимся ИП Письмо ФНС от 02.08.2022 № СД-4-3/10019.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при реализации запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства воздушных судов Письмо ФНС от 01.07.2022 № СД-4-3/8387.
Спецрежимы
- При заключении соглашения об освобождении лицензиата от исполнения обязательства по оплате задолженности, возникшей в рамках лицензионного договора о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау), сумма данной задолженности у лицензиара не включается в состав УСН-доходов Письмо Минфина от 22.08.2022 № 03-11-06/2/81638.
- Если ИП на УСН осуществляет виды деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются в составе УСН-доходов Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-11-11/80782.
- С 01.01.2023 налогоплательщики, занимающиеся производством ювелирных и других изделий из драгметаллов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять УСН и ПСН Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-11-11/80752.
- Если у ИП на УСН в налоговом периоде заключены договоры гражданско-правового характера с физлицами на выполнение работ (оказание услуг), но работы по таким договорам в течении данного налогового периода не выполнялись (не оказывались), выплаты и иные вознаграждения физлицам не производились, то на такого ИП ограничения, установленные абзацем пятым пункта 3.1 статьи 346.21 НК, не распространяются (Письмо ФНС от 14.09.2022 № СД-4-3/12200@).
Имущественные налоги
Прочие налоги и сборы
- Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за август 2022 года Информация ФНС.
- Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 октября 2022 года Информация Минэкономразвития.
Кадры и оплата труда
Страховые взносы
- Рассмотрены вопросы, касающиеся страховых взносов при выплате лицензиатом дохода по лицензионному договору юрлицу-лицензиару и ООО-агенту, осуществляющим выплату вознаграждений авторам произведений Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-04-06/80038.
- О применении пониженных тарифов страховых взносов КФХ - участником СЭЗ на территориях Республики Крым и г. Севастополя, в том числе получившим такой статус в 2022 г. Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-15-05/51624.
- ФНС рассмотрела вопрос о возможности применения пониженных тарифов страховых взносов при реорганизации IT-организации в форме присоединения к другой IT-организации Письмо ФНС от 12.07.2022 № БС-4-11/8941@.
Антикризисные меры и ограничения
- Банк России разъяснил некоторые вопросы, касающиеся применения указов о мерах, направленных на обеспечение финансовой стабильности (Разъяснения Банка России).
- Кредитным организациям и НФО разрешено совершать сделки по отчуждению иностранных ценных бумаг иностранным лицам из недружественных государств при соблюдении установленных условий (Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 07.09.2022 № 85 (доведена Минфином 13.09.2022 № 05-06-10/ВН-46770)).
Ккт
- ФНС разъяснила вопросы, касающиеся обязанности продавца выдавать покупателю кассовый чек (Письмо ФНС от 02.09.2022 № ЗГ-3-20/9556@).
- Разъяснено, как назначаются штрафы за несколько "кассовых" нарушений, выявленных в ходе одного контрольного (надзорного) мероприятия (Письмо ФНС от 09.09.2022 № АБ-4-20/11978).
Контроль
- Утверждена рекомендуемая форма заявления об осуществлении прав акционера (участника) в отношении российского хозяйственного общества, акционером (участником) которого является контролируемая иностранная компания Приказ ФНС от 01.09.2022 № ЕД-7-7/802@.
- Об оценке соблюдения условий в целях классификации объектов бухучета как объектов учета аренды, а также определении срока аренды и срока полезного использования права пользования активом Письмо Минфина от 12.08.2022 № 07-01-09/78716.
- Неправомерное непредставление уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица), уведомления о КИК является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена статьей 129.6 НК Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-12-12/2/80150.
- ФНС разъяснила порядок рассмотрения обращений (заявлений) граждан и организаций, содержащих сведения о причинении или об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям в целях проведения контрольных (надзорных) мероприятий Письмо ФНС от 30.08.2022 № АБ-4-20/11366@.
- Разъяснены некоторые особенности оформления декларации об объекте недвижимости Письмо Росреестра от 30.08.2022 № 13-00788/22.
- Банком России определен порядок расчета минимальной гарантированной ставки по вкладу Указание Банка России от 14.06.2022 № 6153-у.
- С 01.10.2022 банки должны указывать минимальную гарантированную ставку на первой странице договора вклада, а также на своих сайтах и в любых точках оказания услуг (Информация Банка России от 15.09.2022).
- Москва выделит субсидию в размере 1,21 миллиарда рублей на реализацию городской программы льготного кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 15.09.2022).
- В связи с образованием единого фонда пенсионного и социального страхования внесены изменения в приказ, которым утверждены форма (формат) представления сведений о лицах, в отношении которых приняты решения, касающиеся пенсионного обеспечения Приказ ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/742@.
Участие в обществе и дивиденды
Самозанятые
Личный интерес
- ФНС сообщает об изменениях, которые будут отражены в налоговых уведомлениях, направляемых для уплаты земельного налога за 2021 год Информация ФНС.
- Определен порядок применения Банком России мер к финансовым организациям, предоставляющим физлицам при заключении договора неполную и/или недостоверную информацию о возникающих при его исполнении рисках Указание Банка России от 31.03.2022 № 6113-у.
- Центробанк информирует о применении новых тарифов по ОСАГО Информационное письмо Банка России от 14.09.2022 № ИН-02-53/114.
- На 2023 - 2024 годы продлен переходный период, в течение которого применяются максимальные значения ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии Постановление Правительства РФ от 05.09.2022 № 1561.
- Подготовлены поправки в НК, согласно которым НДФЛ с выигрышей в лотерею, вне зависимости от их суммы, будут удерживать и платить налоговые агенты Письмо Минфина от 25.08.2022 № 03-04-06/82915.
- При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного НДФЛ-вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) Письмо Минфина от 22.08.2022 № 03-04-05/81791.
- Если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такой игры, подлежат обложению НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК Письмо Минфина от 19.08.2022 № 03-04-06/81032.
- Доходы, полученные от реализации доли (части доли) участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст.217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-04-05/81093.
- Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если в собственности налогоплательщика нет иного жилого помещения Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-04-05/80865.
- Рассмотрен вопрос о возможности получения инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на ИИС, если второй ИИС был открыт ошибочно, по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-04-05/81101.
- ЦБ РФ признал недопустимой практику оформления заявления о предоставлении потребительского кредита (займа) в части согласия заемщика на оказание дополнительных услуг, предусматривающую проставление отметок только при несогласии заемщика с оказанием ему таких услуг (Разъяснение Банка России).
- Если имущественный НДФЛ-вычет был предоставлен в отношении объекта недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, то оснований для получения указанного вычета в отношении другого объекта недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2014, не имеется Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-04-05/80711.
- Об НДФЛ при выплате денежного возмещения собственнику жилого помещения, признанного аварийным и подлежащим сносу, в связи с его изъятием для государственных и муниципальных нужд Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-04-05/80701.
- Минимальный предельный срок владения жилым помещением (долей в праве собственности на жилое помещение), полученным физлицом по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли в порядке наследования, исчисляется со дня открытия наследства, при условии, что наследодателем произведена полная оплата стоимости жилого помещения в соответствии с указанным договором участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-04-05/80699.
- Минфин рассказал об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в порядке наследования (дарения) Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-04-05/80696.
- Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуются новые объекты недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование, то минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты госрегистрации на них права собственности Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-04-05/80379.
- Об НДФЛ при получении действительной стоимости доли в уставном капитале ООО в случае выхода из состава его участников Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-04-06/80175.
- Доход, получаемый физлицом в виде ренты, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-04-05/80170.
- Рассмотрен вопрос об НДФЛ при реализации (погашении) акций, полученных в результате консолидации, дробления, а также обмена (конвертации) Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-04-06/80160.
- Минфин напомнил условия применения освобождения от НДФЛ в отношении доходов от продажи жилого помещения семьями с детьми Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-04-05/80117.
- Для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной гражданином по договору об участии в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты стоимости такой квартиры в соответствии с соответствующим договором Письмо ФНС от 04.07.2022 № БС-4-11/8432.
- Минздрав признал нарушением требование медицинскими организациями у пациентов при госпитализации результатов лабораторных исследований на COVID-19, выполненных на догоспитальном этапе Письмо Минздрава от 16.08.2022 № 31-1/И/2-13476.
- На госуслугах стала доступна отправка в Росреестр заявлений на исправление технической ошибки в ЕГРН Информация Минцифры.
2
Нужное
