Прочие события за 24-28 октября

Источник: Phototimes/Dreamstime

А вы знали, что 27 октября отмечался Российский День без бумаги?! Впрочем, и без специального праздника электронный документооборот и онлайн-сервисы становятся все популярнее. Например, чтобы быть в курсе всех бухгалтерских событий, не нужно штудировать бумажные источники. Ведь каждую пятницу мы представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор.

Налог на прибыль

В 2022 - 2024 годах положительная курсовая разница, начисленная по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитывается при расчете базы по налогу на прибыль только по мере прекращения (исполнения) данных требований (обязательств). При этом данный порядок применяется независимо от даты возникновения таких требований (обязательств) Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-03-06/1/91668.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль с процентных доходов, выплачиваемых иностранным лицам по обращающимся облигациям иностранных организаций Письма Минфина от 07.10.2022 № 03-08-05/97011, № 03-08-05/97010.
О налоге на прибыль с доходов IT-организации от оказания услуг в сети Интернет с использованием собственной программы для ЭВМ, не включенной в реестр российских программ Письмо Минфина от 05.10.2022 № 03-03-06/1/96241.
Рассмотрен вопрос о применении пониженных ставок по налогу на прибыль, если результатом реализации СПИК является выполнение работ (оказание услуг) Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95568.
О налоге на прибыль при реализации драгоценного металла за пределы РФ ниже цены мирового рынка из-за санкций, введенных недружественными странами Письмо Минфина от 23.09.2022 № 03-12-11/1/92012.
Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, в "прибыльных" целях не учитываются, за исключением случаев, отдельно установленных НК РФ Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-03-07/95571.
О применении в 2023 г. пониженных ставок по налогу на прибыль при предоставлении права на программы для ЭВМ для оказания банковских и финансовых услуг Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95687.
При определении базы по налогу на прибыль не учитываются, в частности, доходы в виде сумм прощенных иностранной организацией (иностранным гражданином) - кредитором в 2022 году обязательств по договору займа (кредита) (за исключением процентов, учтенных в составе внереализационных расходов), заключенному до 01.03.2022 Письмо Минфина от 21.09.2022 № 03-03-06/1/91213.
Минфин напомнил, какие доходы учитываются IT-организацией в целях применения ставки налога на прибыль 0% Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-03-06/1/91011.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при выплате российскими организациями иностранным организациям премий за выполнение условий договора в части достижения объемов покупки товаров Письмо Минфина от 12.09.2022 № 03-08-05/88055.
Об учете в целях налога на прибыль оплаченного организацией поставщикам и подрядчикам НДС Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-03-06/3/91721.
По мнению Минфина, в целях налога на прибыль предоставление скидки, предусмотренной договором, следует рассматривать как уменьшение цены договора. В этом случае в составе доходов отражаются причитающиеся по договору суммы с учетом скидки Письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-04-06/86955.
Об учете в 2022 г. в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-03-06/1/89029.
Минфин рассказал об учете в 2022 г. в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-03-06/1/88601; Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-03-06/1/88535; Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-03-06/1/88443.
Минфин рассказал об определении курсов иностранных валют для учета доходов (расходов) в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-03-06/1/93612.
О налоге на прибыль с доходов в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение обязательств и сумм возмещения убытков (ущерба), если введены процедуры банкротства или мораторий на их применени Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-03-06/1/93603.
Рассмотрены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль арендных (лизинговых) платежей и убытков, возникших в связи с действиями недружественных стран Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-03-06/1/93596.
Минфин рассказал об учете доходов в виде сумм прощенных иностранным кредитором в 2022 г. обязательств по договору займа (кредита) в целях налога на прибыль и документальном подтверждении прощения задолженности Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-03-06/1/93591.
О применении пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль за 2022 г. Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-03-06/1/89762.
В 2022 году положительные курсовые разницы, возникшие у организации по требованиям (обязательствам) в валюте, учитываются, только если было прекращение (исполнение) соответствующих требований (обязательств), - на дату прекращения (исполнения) обязательств. Отрицательная курсовая разница, возникшая у организации при переоценке требований (обязательств) в валюте в 2022 году, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитывается в прежнем порядке, то есть на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-03-06/1/89942.
Об учете в целях налога на прибыль стоимости товаров, незаконно удерживаемых неустановленными лицами Письмо Минфина от 06.09.2022 № 03-07-11/86608.

Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль доходов по ценным бумагам, а также об учете доходов (расходов) в виде курсовой разницы, возникших в 2022 - 2024 гг. Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-03-06/2/91755.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся налога на прибыль при увеличении номинальной стоимости акций участника юрлица - резидента ФРГ в уставном капитале российской организации за счет нераспределенной прибыли прошлых лет Письмо Минфина от 12.09.2022 № 03-08-05/88043.
Рассмотрен вопрос о признании международной компании международной холдинговой компанией в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при получении дивидендов Письмо Минфина от 29.08.2022 № 03-12-11/5/83826.
Об учете расходов в виде процентов по договору субординированного кредита (займа) в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-03-06/2/89070.
Минфин готов рассмотреть предложение по формированию резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль в отношении задолженности в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных (долговых) обязательств Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-03-06/1/88699.
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученного имущества, имущественных прав, сумм задолженности по приобретенным товарам, списываемой путем прощения долга Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-03-06/1/85762.
Расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства в соответствии с законодательством этого государства, могут быть учтены организацией при определении "прибыльной" базы в составе прочих расходов, связанных с производством и/или реализацией Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-03-06/1/85488.
Минфин рассказал об определении доли участия в организации в целях признания лица входящим в одну группу лиц с организацией в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-03-06/1/85229.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при предоставлении прав на результаты интеллектуальной деятельности на условиях безвозмездной простой (неисключительной) лицензии Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-03-07/94177.
Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение и (или) создание ОС Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-03-06/1/93525.
Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль процентного дохода по долговым ценным бумагам и дохода от их реализации (погашения) Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-03-06/2/89744.
О налоге на прибыль при безвозмездной передаче в ПИФ имущества Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-03-06/1/89969.
Минфин напомнил условия применени IT-организацией пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 15.09.2022 № 03-03-06/1/89514.
О применении пониженных ставок налога на прибыль участниками СПИК Письмо Минфина от 08.09.2022 № 03-03-06/1/87365.

Рассмотрен вопрос об учете доходов плательщиком ЕСХН, полученных от реализации сельхозпродукции, произведенной в рамках договора простого товарищества, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-03-06/1/85330.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом СПВ в 2021 г., если период реализации инвестиционного проекта 2021 - 2024 гг. Письмо ФНС от 23.08.2022 № СД-4-3/11065@.

Ндс

Организация общепита вправе применить освобождение от НДС при оказании услуг общественного питания вне места изготовления, то есть при доставке блюд по заказам потребителей, осуществляя такую доставку как своими силами, так и с привлечением третьих лиц, при условии соблюдения требований, установленных пп.38 п.3 ст.149 НК Письмо Минфина от 10.08.2022 № 03-07-14/77586.
О ставке НДС при оказании услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа для маршрутов, пункты отправления или назначения которых расположены в г. Москве и Московской области Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-07-07/92493.
Рассмотрен вопрос об НДС при реализации в РФ медицинского изделия зарубежного производства, имеющего регистрационное удостоверение с кодом ОКПД 2 32.50.22.127 Письмо Минфина от 21.09.2022 № 03-07-07/91117.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС в отношении услуг по контролю за выполнением работ по содержанию и ремонту общего имущества в МКД подрядными организациями, а также взысканию задолженности по оплате жилых помещений Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-07-11/90970.
Об НДС при реализации имущества после прекращения организацией страховой деятельности, если при приобретении имущества суммы НДС, уплаченные поставщикам, приняты к вычету Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-07-11/88587.
Разъяснены вопросы, касающиеся применения вычетов сумм НДС, исчисленных организацией с предоплаты, полученной в 2021 г. в счет оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах после 01.07.2022 Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-07-11/93725.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение реализуемых товаров (работ, услуг) и на их оплату Письмо Минфина от 25.08.2022 № 03-07-11/83098.
Постановление Правительства об утверждении товаров религиозного назначения, освобождаемых от НДС, приведено в соответствие с НК РФ Постановление Правительства РФ от 24.10.2022 № 1891.
ФНС рассказала о применении вычетов НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для строительства многофункционального комплекса Письмо ФНС от 17.10.2022 № СД-3-3/11361@.
О документальном подтверждении освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, а также о заполнении разд. 7 декларации Письмо ФНС от 24.10.2022 № СД-4-3/14289@.
Предоставление неисключительных прав на использование программного обеспечения освобождается от НДС в случае, если ПО, на которое передаются неисключительные права, включено в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-07-08/88900.
Об НДС при реализации в ДНР товаров по договору, заключенному между двумя российскими организациями Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-07-08/88892.

Российская организация, приобретающая у иностранного налогоплательщика товары, местом реализации которых признается территория РФ, либо работы (услуги), местом реализации которых является территория РФ, и самостоятельно не осуществляющая расчеты за такие работы (услуги) с иностранным лицом, должна уплачивать в бюджет НДС в качестве налогового агента в порядке, предусмотренном п.1 ст.174 НК Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-07-08/91588.
Рассмотрен вопрос о возможности подтверждения права применения ставки НДС 0% при международной перевозке товаров через морские порты РФ документом, созданным в электронном виде не по формату ФНС Письмо ФНС от 21.10.2022 № ЕА-4-15/14181@.
О моменте определения налоговой базы по НДС и применении вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) Письмо ФНС от 19.10.2022 № СД-19-3/236@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при безвозмездной поставке товаров на экспорт Письмо Минфина от 06.09.2022 № 03-08-05/86623.

При перечислении адвокатским бюро иностранному лицу денежных средств в оплату приобретаемых у него российским адвокатом юридических услуг исчислять и удерживать НДС не следует Письмо ФНС от 10.10.2022 № СД-4-3/13458@.

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в РФ, а также ввозимых на территорию РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-07-11/90927.
Рассмотрен вопрос об НДС при импорте в РФ из Республики Беларусь безвозмездно полученных запасных частей для гарантийного ремонта Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-07-13/1/88973.

Об определении понятия "первоначальный взнос участника хозяйственного общества" в целях НДС при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-07-11/88948.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации, применяющей УСН, услуг по поиску и подбору потенциальных партнеров Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-07-13/1/88904.

Об НДС при ввозе в РФ из Армении товаров и их реализации на основании договора комиссии комиссионерами (субкомиссионерами) физлицам Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-07-13/1/88895.
Минфин рассмотрел вопрос об НДС при ввозе авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий для гражданских воздушных судов, в том числе через комиссионера Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-07-08/88623.
О применении освобождения от НДС услуг по инвестиционному консультированию, оказываемых брокером Письмо Минфина от 13.09.2022 № 03-07-07/88567.
Поскольку документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ, в целях определения НДС-базы днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком Письмо Минфина от 12.09.2022 № 03-03-06/1/88108.
Суммы НДС, уплаченные таможенному органу при ввозе на территорию РФ с территории Финляндии товаров, приобретенных у казахстанского хозяйствующего субъекта, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных положениями статей 171 и 172 НК Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-07-13/1/85227.
Рассмотрен вопрос о вычете НДС, уплаченного при получении компенсации собственником сносимых (ликвидируемых) инженерных сетей и сооружений, в случае заключения допсоглашения об уменьшении компенсации на размер НДС Письмо Минфина от 08.08.2022 № 03-07-11/76595.
Если имущество (оборудование) является объектом ОС, то операции по его передаче в безвозмездное пользование государственным и муниципальным учреждениям не признаются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-03-05/94292.
При приобретении российской организацией услуг, оказываемых физлицом - гражданином Республики Беларусь, не являющимся ИП, данной российской организации уплачивать НДС не следует Письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-07-13/1/88945.
Операции по передаче иностранной компанией российской организации на условиях простой (неисключительной) лицензии прав на использование программного обеспечения, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 05.09.2022 № 03-07-11/861144.
О вычете сумм НДС, предъявленных инвестору при приобретении товаров (работ, услуг), оплаченных за счет взноса в уставный капитал, сформированного из средств субсидий и (или) бюджетных инвестиций Письмо Минфина от 26.08.2022 № 03-07-11/83410.

Операции по реализации драгметаллов в слитках юрлицам, не являющимся банками, осуществляемые банком и отражаемые по соответствующим банковским счетам в драгоценных металлах, открытым таким клиентам банка, и металлическим счетам ответственного хранения без изъятия слитков из хранилища банка-продавца, обложению НДС не подлежат Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-05/54994.

Спецрежимы

С 01.01.2023 не вправе применять УСН и ПСН налогоплательщики, занимающиеся производством ювелирных и других изделий из драгметаллов, оптовой (розничной) торговлей ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов Письма Минфина от 06.09.2022 № 03-11-11/86563, № 03-11-11/86561.

Минфин рассказал об учете в целях налога при УСН дохода ИП от сдачи недвижимого имущества в аренду Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-04-05/95640.

Об учете в целях налога при УСН платежей, полученных ТСЖ от его членов Письмо Минфина от 08.09.2022 № 03-11-11/87326.

Имущественные налоги

Рассмотрен вопрос о возможности обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости нежилых помещений Письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-05-04-01/96848.
Минфин рассмотрел вопрос об определении в целях налога на имущество организаций и земельного налога кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, подлежащей применению с 01.01.2022 Письмо ФНС от 21.10.2022 № БС-3-21/11614@.

Прочие налоги и сборы

Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Приказ ФНС от 20.09.2022 № ЕД-7-3/854@.

На IV квартал 2022 года установлены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 574.

Обновленная форма декларации по акцизам на табак и сигареты представляется начиная с отчета за ноябрь 2022 года Информация ФНС.
Рассмотрен вопрос об определении мощности двигателей легковых автомобилей в целях исчисления акцизов Письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-13-11/96937.
При фактическом использовании организациями забранной воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения объем воды, использованной на указанные цели, не подлежит обложению водным налогом независимо от целевого назначения забора воды, указанного в лицензии на право пользования недрами Письмо ФНС от 24.10.2022 № СД-4-3/14286@.

Рассмотрен вопрос об определении мощности двигателей легковых автомобилей, в том числе имеющих несколько двигателей, в целях акциза Письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-13-11/87044.

Минфин рассказал о применении вычетов по акцизам на виноматериалы, плодовые сброженные материалы, виноградное и плодовое сусло, использованные для производства алкогольной продукции Письмо Минфина от 26.08.2022 № 03-13-05/83373.

Об увеличении доходов на расходы при расчете НДД в случае перевода скважин в категорию бездействующих до истечения трех последовательных налоговых периодов по НДД после их ввода в эксплуатацию Письмо Минфина от 09.09.2022 № 03-06-06-01/87563.

Рассмотрен вопрос об учете рыбохозяйственной организацией выручки от реализации производственного имущественного комплекса для применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов Письмо Минфина от 09.09.2022 № 03-06-06-03/87517.

Об учете объема продуктов (полупродуктов) металлургического производства, полученных с использованием стали жидкой из сырья с долей лома черных металлов, в целях освобождения от акциза Письмо ФНС от 30.08.2022 № СД-4-3/11424@.
Минфин рассказал об отражении в приложении N 6 к декларации по акцизам этилового спирта и дистиллятов, переданных для производства алкогольной продукции в пределах одной организации Письмо ФНС от 26.07.2022 № СД-4-3/9651.

Кадры и оплата труда

Даны разъяснения по вопросам трудоустройства реестровых специалистов в период проведения частичной мобилизации Письмо Минстроя от 14.10.2022 № 53441-ТБ/02.
Роструд представил разъяснение о времени отдыха работников Руководство по соблюдению обязательных требований по времени отдыха и отпускам" (утв. Рострудом).
С системным администратором не может заключаться договор о полной индивидуальной материальной ответственности Письмо Роструда от 20.10.2022 № ПГ/25413-6-1.
Работодатель обязан провести инструктаж по гражданской обороне со стажером в течение первого месяца его работы Письмо Роструда от 14.10.2022 № ПГ/24977-6-1.
Рассмотрен вопрос о представлении организацией-заказчиком сведений по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении самозанятого лица Письмо ГУ - ОПФР по Москве и Московской обл. от 11.10.2022 № Т-210-6/11721-22.
О назначении ответственным по организации охраны труда работника, не занимающего руководящую должность, если численность работников организации 20 человек Письмо Государственной инспекции труда в Москве от 10.10.2022 № 77/7-33641-22-ОБ/10-35710-ОБ/18-1297.
Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся выплаты работнику-пенсионеру среднего заработка на период трудоустройства за третий месяц со дня увольнения при сокращении численности работников Письмо Минтруда от 10.10.2022 № 14-1/ООГ-6387.
О прекращении срочного трудового договора в связи с выходом основного работника и оформлении нового срочного трудового договора для исполнения обязанностей иного отсутствующего работника Письмо Минтруда от 10.10.2022 № 14-6/ООГ-6398.
Районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на зарплату в целом, включая в том числе предусмотренное системой оплаты труда вознаграждение, выплачиваемое единовременно Письмо Роструда от 27.09.2022 № ПГ/23987-6-1.
Об ознакомлении работников с должностной инструкцией, разработанной после приема их на работу, а также с изменениями в должностной инструкции Письмо Минтруда от 27.09.2022 № 14-6/ООГ-6058.

Налоговый агент по ндфл

Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-04-06/94185.
Доход в натуральной форме в виде недвижимого имущества, полученный физлицом от организации в порядке дарения, подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-04-05/94184.
Об НДФЛ при выплате организацией вознаграждения обладателям права следования (авторам или их наследникам) при перепродаже оригиналов произведений Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-04-06/94157.
Минфин рассказал об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) Письмо Минфина от 22.09.2022 № 03-04-05/91805.

Об обложении НДФЛ дивидендов по акциям российской организации Письмо Минфина от 09.09.2022 № 03-04-05/87542.

Суммы возмещения работодателем расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором или ЛНА либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со статьей 169 ТК Письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-04-05/86957.
У организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи Письмо Минфина от 06.09.2022 № 03-04-05/86450.
Компенсации за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты облагается НДФЛ Письмо Минфина от 26.08.2022 № 03-04-06/83332.
ФНС разъяснила, в каких случаях оплата проезда после даты окончания командировки не является доходом, облагаемым НДФЛ Письмо Минфина от 05.10.2022 № 03-04-05/96040.

О налоговом агенте по НДФЛ при выплате дохода по ценным бумагам, если у доверительного управляющего аннулирована лицензия на осуществление профессиональной деятельности на РЦБ Письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-04-06/86960.

Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении вознаграждений, полученных нерезидентом за пределами РФ Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-04-05/85283.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ при выплате физлицу доходов по решению суда Письмо Минфина от 06.09.2022 № 03-04-05/86433.
Налоговый агент не может возвращать физлицу излишне удержанный НДФЛ на специальный брокерский счет Письмо Минфина от 30.08.2022 № 03-04-06/84465.

Об НДФЛ при выплате резиденту РФ доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов Письмо Минфина от 24.08.2022 № 03-04-06/83001.

Страховые взносы

Сумма вознаграждения, произведенного организацией в пользу физлица за оказание услуг по гражданско-правовому договору, подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС Письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-15-05/97048.
Если сумма вознаграждения по договору возмездного оказания услуг была начислена после даты исключения физлица - исполнителя услуг из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то организация - заказчик услуг является плательщиком страховых взносов с суммы такого вознаграждения Письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.

Минфин рассказал об учете IT-организацией доходов от разработки программно-аппаратных комплексов и их реализации в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/1/95095.
Стипендии, выплачиваемые образовательными организациями студентам, аспирантам, ординаторам, не подлежат обложению страховыми взносами как выплаты, производимые не в рамках трудовых отношений и не по ГПД Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-04-05/94264.

Безотчетные суммы, выплачиваемые работникам в период их пребывания в командировках на территориях ДНР и ЛНР в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-04-06/93642.

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, у которой доля доходов от IT-деятельности за I квартал составила менее 70%, а за полугодие - более 70% Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/1/95062.

Минфин рассмотрел вопрос о представлении уточненных расчетов по страховым взносам за предшествующие расчетные периоды при выплате работнику на основании решения суда суммы среднего заработка за время вынужденного прогула Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-15-06/85285.
С суммы компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты нужно начислять страховые взносы Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-04-06/85300.
Если компенсация расходов по найму жилых помещений иногородним работникам производится работодателем на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 08.09.2022 № 03-04-05/87274.
Минфин рассмотрел вопрос о представлении организацией уточненного РСВ при удержании в случае увольнения работника в III квартале сумм оплаты за отпуск, предоставленный авансом во II квартале Письмо Минфина от 17.10.2022 № 03-15-05/100327.

Организация - участник проекта "Сколково", одновременно ведущая деятельность в области информационных технологий и выполняющая все необходимые условия для применения установленных НК пониженных тарифов страховых взносов, вправе выбрать тарифы страховых взносов и соответствующий порядок их применения - предусмотренные для участников проекта "Сколково" или для IT-организаций Письмо Минфина от 09.09.2022 № 03-15-06/87543; Письмо Минфина от 05.09.2022 № 03-15-05/86032.

Минфин рассказал об условиях применения IT-организацией пониженных тарифов страховых взносов в 2022 г. Письмо Минфина от 31.08.2022 № 03-15-06/84786.

Мобилизация

Банком России даны разъяснения по применению положений Закона о кредитных каникулах для лиц, призванных на военную службу Письмо Банка России от 21.10.2022 № ИН-03-59/126.

Установлен ряд особенностей применения обязательных требований к аудиторам, призванным на военную службу Информационное сообщение Минфина от 24.10.2022 № ИС-аудит-58.

Сообщается об изменениях в особенностях осуществления аккредитации в национальной системе аккредитации, принятых в связи с частичной мобилизацией в РФ Информация Росаккредитации от 20.10.2022.

Временно исполняющим обязанности мобилизованного реестрового специалиста может быть только физическое лицо, сведения о котором включены в национальный реестр специалистов Письмо Минстроя от 17.10.2022 № 53652-ОС/02.

Ккт

Предоставление пользователям ККТ архивов фискальных данных не входит в перечень функций, осуществляемых ФНС России Письмо ФНС от 19.10.2022 № АБ-4-20/13964@.
ФНС приостанавливает инициирование и проведение проверок применения ККТ в отношении мобилизованных лиц (Письмо ФНС от 26.10.2022 № АБ-4-20/14410@).

Контроль

Ключевая ставка осталась на уровне 7,50% годовых. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 16.12.2022 (Информационное сообщение Банка России от 28.10.2022).

Уточнен перечень ограничительных мер в отношении подсанкционных физических и юридических лиц Постановление Правительства РФ от 18.10.2022 № 1850.

Скорректированы правила маркировки товаров средствами идентификации Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 № 1861.
Определены условия и порядок предоставления субсидий на поддержку и развитие малых и средних дизайн-центров электроники Постановление Правительства РФ от 13.10.2022 № 1827.

Если в судебном акте действия организации, обусловленные действиями ее должностного лица, не получили квалификацию в качестве правонарушения, правоприменительные органы должны при наличии на то причин специально обосновать возможность привлечения к административной ответственности такого должностного лица Постановление Конституционного Суда РФ от 20.10.2022 № 45-П.
Минфин считает, что необходимость утверждения норм естественной убыли денатурированного этилового спирта при производстве спиртосодержащих полиграфических красок отсутствует Письмо Минфина от 25.08.2022 № 27-04-15/82967.

О проведении выемки документов при налоговых проверках Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-02-07/96044.

Минфин рассказал о предоставлении инвестиционного налогового кредита организации, осуществляющей техническое перевооружение собственного производства Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-02-06/94481.

Рассмотрены вопросы, касающиеся перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК и указания в уведомлении информации о календарном годе, являющемся налоговым периодом, начиная с которого будет осуществляться уплата Письмо Минфина от 12.09.2022 № 03-12-12/2/88153.

Росалкогольрегулирование напоминает участникам алкогольного рынка об обязанности представления уведомления о начале оборота на территории РФ алкогольной продукции Информация Росалкогольрегулирования.

Верховным Судом РФ подготовлен обзор судебной практики за 2021 - 2022 годы по делам о защите прав потребителей Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022).

Рассмотрен вопрос о возможности признания иностранной электронной подписи соответствующей признакам усиленной электронной подписи в РФ в целях налога на прибыль и бухучета Письмо ФНС от 21.10.2022 № ЕА-3-26/11606@.

Минфин рассказал о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке и переводов электронных денежных средств, привлечении к налоговой ответственности и обязательности судебных актов арбитражных судов Письмо Минфина от 31.08.2022 № 03-02-07/84762.
Определен перечень отечественных кредитных организаций, в отношении которых установлен запрет на сделки с акциями и долями в их уставных капиталах Распоряжение Президента РФ от 26.10.2022 № 357-рп.

До 31.12.2023 включительно продлеваются запреты и ограничения на вывоз из РФ и ввоз продукции и сырья Указ Президента РФ от 26.10.2022 № 773.
МЧС сообщило, что ряд лицензиатов временно освобождается от прохождения процедуры подтверждения соответствия лицензионным требованиям в области пожарной безопасности Информация МЧС.
Разработаны рекомендуемые форматы документов, используемых при направлении требования операторам электронного документооборота Приказ ФНС от 21.10.2022 № ЕД-7-26/967@.

ФАС России разъяснила, в каком случае реклама в Telegram требует маркировки Информация ФАС.

В 2022 году предусмотрена возможность получения субсидии на компенсацию ущерба, причиненного вследствие незаконного изъятия транспортных средств и грузов на территориях недружественных государств при осуществлении международных автомобильных перевозок Постановление Правительства РФ от 25.10.2022 № 1897.
ФСС информирует о готовности программного обеспечения фонда для электронного взаимодействия со страхователями по телекоммуникационным каналам связи (Информация ФСС РФ от 28.10.2022).

До обращения в суд инспекция обязана предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговых санкций, что достигается путем выставления соответствующего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения Письмо Минфина от 29.08.2022 № 03-02-07/84764.
О документе, в котором налоговый орган предлагает налогоплательщику добровольно уплатить налоговые санкции в рамках досудебного порядка их взыскания Письмо Минфина от 29.08.2022 № 03-02-07/84761.

Минфин рассмотрел вопрос о наличии сроков направления налоговым органом акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах Письмо Минфина от 29.08.2022 № 03-02-07/84026.
О взыскании налога с организаций и ИП Письмо Минфина от 29.08.2022 № 03-02-07/83872.

Рассмотрен вопрос о возможности российской организации быть налогоплательщиком - участником РИП, если ее местом нахождения либо местом нахождения обособленного подразделения является Республика Хакасия Письмо Минфина от 15.09.2022 № 03-03-06/1/89365.

Самозанятые

В отношении деятельности, связанной с реализацией товаров собственного производства, можно применять НПД Письмо Минфина от 12.09.2022 № 03-11-11/88165.
В рамках НПД при определении налоговой базы учитывается вся сумма полученного дохода, включая доходы, направленные на покрытие расходов. При этом расходы, понесенные плательщиком НПД, при определении налогооблагаемой базы по НПД не учитываются Письмо Минфина от 05.09.2022 № 03-11-11/85997; Письмо Минфина от 05.09.2022 № 03-11-11/86003.
Самозанятый вправе вести НПД-деятельность в субъекте РФ, отличном от субъекта РФ, указанного при регистрации в качестве плательщика НПД Письмо Минфина от 26.08.2022 № 03-11-11/83514.
При оказании услуг по поиску и привлечению покупателей можно применять НПД Письмо Минфина от 26.08.2022 № 03-11-11/83520.
О подтверждении статуса и доходов налогоплательщика НПД Письмо Минфина от 26.08.2022 № 03-11-11/83518.
Эксперимент по установлению специального налогового режима НПД проводится с 01.01.2019 по 31.12.2028 Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-11-11/85340.

Личный интерес

В рамках осеннего призыва на военную службу будут призваны граждане РФ в возрасте от 18 до 27 лет, не пребывающие в запасе и подлежащие призыву на военную службу Приказ Министра обороны РФ от 30.09.2022 № 575.
С 01.03.2023 устанавливается новый порядок освидетельствования лица, которое управляет транспортным средством, на состояние алкогольного опьянения и оформления его результатов, направления на медицинское освидетельствование Постановление Правительства РФ от 21.10.2022 № 1882.
Об НДФЛ при получении дохода от продажи жилого помещения Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-04-05/94182.
Если единовременные компенсации, предусмотренные постановлением Правительства Москвы от 24.05.2022 № 921-ПП, признаются мерами социальной поддержки отдельной категории граждан, то такие выплаты не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-05/96975. Напомним, что этим постановлением в столице объявлена "ковидная амнистия", в частности, введена компенсация ранее. уплаченных штрафов за коронавирусные нарушения.
О праве на получение имущественного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-05/96973.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся получения имущественных вычетов по НДФЛ при продаже квартиры, если при ее приобретении гражданину предоставлен кредит Письмо Минфина от 06.10.2022 № 03-04-05/96416.
О применении освобождения от НДФЛ при продаже одного и приобретении другого жилого помещения Письмо Минфина от 29.09.2022 № 03-04-05/94268.
Доходы в виде ежемесячного вознаграждения, выплачиваемого по договору об осуществлении опеки или попечительства, а также по договору о патронатной семье, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-04-05/93631.
Об НДФЛ при перечислении арендных платежей на счета третьих лиц по поручению собственников общего имущества в МКД Письмо Минфина от 21.09.2022 № 03-03-06/3/91460.
Если при продаже жилого помещения, находившегося в собственности гражданина более трех лет, соблюдаются условия, установленные пп.4 п.3 ст.217.1 НК, то полученный от его продажи доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-04-05/92690.
Об НДФЛ в случае расторжения договора дарения недвижимого имущества, заключенного между дарителем-юрлицом и одаряемым-физлицом Письмо Минфина от 09.09.2022 № 03-04-05/87519.
Для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору участия в долевом строительстве, право собственности на которое зарегистрировано после 01.01.2016, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости с учетом п.4 ст.217.1 НК Письмо Минфина от 09.09.2022 № 03-04-05/87598.
Если со дня открытия наследства до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения НДфЛ Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-04-05/85668.
Об учете в целях НДФЛ доходов в иностранной валюте Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-04-05/85586.
Жителям Херсона и правобережной части Херсонской области при переселении в другие субъекты РФ предоставят жилищные сертификаты и единовременные выплаты в размере 100 тыс. рублей Постановление Правительства РФ от 21.10.2022 № 1876.
С 01.01.2023 устанавливается форма отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина или лица без гражданства и признаваемом РФ в этом качестве, о разрешении на временное проживание в РФ в целях получения образования Приказ МВД от 03.10.2022 № 729.
О признании деятельности по предоставлению физлицами нежилой недвижимости в аренду предпринимательской деятельностью в целях НДС Письмо Минфина от 29.08.2022 № 03-02-07/84032.
Актуализированы ПДД Постановление Правительства РФ от 24.10.2022 № 1888.
С 01.01.2023 будет применяться новая форма уведомления физлица об исчисленных налоговым органом суммах налогов Приказ ФНС от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@.
ФНС разъяснен порядок постановки на учет в налоговых органах на новых территориях Письмо ФНС от 21.10.2022 № КВ-4-14/14189@.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости в целях освобождения от НДФЛ необходимо исчислять с учетом актов, принятых субъектом РФ, в котором физлицо состоит на учете по месту жительства Письмо ФНС от 25.10.2022 № БС-4-11/14345@.
ФНС рассказала о новом бланке налогового уведомления на уплату личных налогов Письмо ФНС от 26.10.2022 № БС-4-21/14405@.
О получении имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении до 2022 г. прав на квартиру в строящемся доме и перенесении остатка вычета Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-04-05/85968.
Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-04-05/85629.
Об уплате НДФЛ при получении в 2021 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговым агентом не был удержан налог Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-04-05/85637.
Для целей обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимости исчисляется с даты возникновения права собственности налогоплательщика на такое недвижимое имущество в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого оно находится Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-04-05/85672.
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение в 2013 г. комнаты, если ранее был получен вычет по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-04-05/85766.
Минфин рассказал об условиях освобождения от НДФЛ дохода от продажи жилого помещения независимо от срока его нахождения в собственности Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-04-05/85216.
Об НДФЛ при выплате банком-брокером доходов в виде процентов, начисляемых на остаток денежных средств, учитываемых на брокерском счете Письмо Минфина от 08.09.2022 № 03-04-06/87277.
Процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, полученные в 2021 - 2022 годах, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-04-05/87048.
При одновременном соблюдении условий, установленных п. 2.1 ст.217.1 НК, доход от продажи жилого помещения освобождается от обложения НДФЛ, в том числе у физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ Письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-04-05/87049.
В случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности физлица менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-04-05/87052.
За госрегистрацию права собственности физлица на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества установлена госпошлина в размере 350 рублей Письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-05-06-03/87084.
Если земельный участок, жилой дом и нежилое строение приобретены в период брака в общую совместную собственность супругов, то для каждого из супругов срок владения указанным имуществом исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. При этом дата перехода доли в указанном имуществе в собственность одного из супругов от другого супруга не изменяет вышеизложенный порядок Письмо Минфина от 06.09.2022 № 03-04-05/86700.
Если физлицом - налоговым резидентом РФ получен доход в виде роялти или вознаграждения за технические услуги по договору с индийской компанией и такое лицо имеет фактическое право на его получение, этот доход может облагаться налогом на территории Индии в размере, не превышающем 10% от общей суммы роялти или от общей суммы вознаграждения за технические услуги Письмо Минфина от 05.09.2022 № 03-08-05/86453.
Если доход от продажи объекта недвижимого имущества не подлежит обложению НДФЛ, гражданин вправе не представлять декларацию 3-НДФЛ по такому доходу Письмо Минфина от 02.09.2022 № 03-04-05/85776.
При заключении договора дарения между физлицами вне рамок предпринимательской деятельности на ИП, применяющего УСН и получившего в порядке дарения имущество от близкого родственника, порядок учета доходов, предусмотренный главой 26.2 НК, не распространяется Письмо Минфина от 12.10.2022 № 03-04-05/98449.
Если объект недвижимого имущества не является жилым помещением, то налогообложение доходов, полученных от его продажи, производится в общем порядке без учета положений п.2.1 ст.217.1 НК Письмо Минфина от 01.09.2022 № 03-04-05/85212.
У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты госрегистрации этих прав Письмо Минфина от 25.08.2022 № 03-04-05/82916.
Минфин рассказал об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, и в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС Письмо Минфина от 24.08.2022 № 03-04-06/83000.
Об НДФЛ при получении налоговым резидентом РФ от иностранной организации доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 23.08.2022 № 03-04-05/82331.