Прочие события за 12-16 декабря

Источник: Depositphotos

А вы знали, что вчера отмечался День чая?! До окончания последнего рабочего дня на этой неделе остались считанные минуты. Так что самое время налить себе чашечку ароматного чая и ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Если имущество (служебная квартира) используется в производственной деятельности для проживания в ней вахтового (командированного) персонала, то, по мнению Минфина, такое имущество является амортизируемым Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-03-06/1/110896.
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом свободного порта Владивосток Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-03-06/1/110007.
Рассмотрен вопрос о ставке налога на прибыль при утрате участником проекта "Сколково" права на освобождение от уплаты налога Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-03-06/1/109916.
Минфин напомнил, какие доходы относятся к доходам от IT-деятельности в целях применения IT-организацией пониженных ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.11.2022 № 03-03-06/1/112062.
О формировании в целях налога на прибыль стоимости имущества международной компанией - резидентом РФ Письмо Минфина от 15.11.2022 № 03-12-11/5/110893.
Минфин рассказал о налоге на прибыль при увеличении за счет нераспределенной прибыли прошлых лет уставного капитала АО, акционером которого является иностранная компания - резидент Узбекистана Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-08-05/110516.
Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль пожертвований, полученных НКО на издание книг в рамках уставной деятельности, реализованных на возмездной основе Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-03-06/3/110892.
Для целей налога на прибыль расходы могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными электронной подписью (электронной цифровой подписью), при условии соблюдения требований Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении таких документов только на бумажном носителе Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-03-06/1/110658.
Рыночная стоимость вносимого в уставный капитал иностранным учредителем имущества должна быть подтверждена оценкой независимого оценщика, действующего в соответствии с законодательством иностранного государства, резидентом которого является учредитель Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-03-06/1/110656.
О налоге на прибыль в отношении дохода, получаемого налоговым резидентом Республики Эстония от источников в РФ Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-08-05/110618.
Минфин рассказал об учете сумм НДС в составе расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-03-06/2/109688.
Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль дохода (убытка), полученного в результате ликвидации эмитента необращающихся акций Письмо Минфина от 10.11.2022 № 03-03-06/3/109472.

Ндс

Рассмотрен вопрос об НДС при переходе права собственности на объект недвижимости по мировому соглашению между юрлицами, а также путем обращения взыскания по исполнительному производству Письмо Минфина от 02.11.2022 № 03-07-11/106783.
Об НДС при оказании универсальных услуг связи по госконтракту Письмо Минфина от 01.11.2022 № 03-07-11/106707.
В случае передачи на безвозмездной основе органам местного самоуправления объектов, перечисленных в пп.2 п.2 ст.146 НК, суммы НДС, принятые к вычету при их приобретении (строительстве), подлежат восстановлению в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 01.11.2022 № 03-07-11/106712.

Концессионер, применяющий в отношении основной деятельности УСН, при совершении в рамках концессионного соглашения операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежащих обложению НДС, исчисляет этот налог по таким операциям в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные концессионеру в процессе создания (реконструкции) объекта концессионного соглашения и в период его использования (эксплуатации), принимаются к вычету в порядке, установленном главой 21 НК Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-07-11/112750.

При приобретении российской организацией у казахстанского ИП права на музыкальные и аудиовизуальные произведения, местом реализации которого признается территория РФ, данная российская организация - покупатель обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина от 16.11.2022 № 03-07-11/111868.

Об НДС при возврате предоплаты, полученной по договору на выполнение работ, и прекращении обязательства путем проведения зачета встречного однородного требования Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-07-11/109879.

Определен порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме в государствах - членах ЕАЭС (Протокол о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме" (подписан в Бишкеке 09.12.2022)).

Имущественные налоги

Минфин рассмотрел вопрос о применении ставки земельного налога при налогообложении земельного участка, ранее занятого жилищным фондом Письмо Минфина от 02.12.2022 № 03-05-04-02/118300.

О налоге на имущество организаций при передаче имущества по договору безвозмездного пользования Письмо ФНС от 13.12.2022 № БС-3-21/13945@.

Прочие налоги и сборы

Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за ноябрь 2022 года Информация ФНС.

Об акцизах в отношении кваса Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-13-06/110378.
Рассмотрен вопрос о сахаросодержащих напитках в целях акциза Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-13-06/110376.

Об учете расходов на доведение попутного газа до сухого отбензиненного газа в целях НДД Письмо Минфина от 08.11.2022 № 03-06-06-01/108380.

Основанием для отказа в выдаче ИП патента является наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН (Письмо ФНС от 31.10.2022 № СД-4-3/14667@).

Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 30 ноября 2022 года (Информация Минэкономразвития).

Кадры и оплата труда

Организациям оборонно-промышленного комплекса предоставят субсидии в целях содействия в привлечении работников по востребованным профессиям Постановление Правительства РФ от 12.12.2022 № 2290.
Скорректирован порядок подсчета страхового стажа для установления пенсий с учетом уплаты и/или начисления страховых взносов Постановление Правительства РФ от 09.12.2022 № 2279.

Налоговый агент по ндфл

Возмещение потребителю стоимости возвращенного автомобиля, производимое в соответствии с положениями Закона № 2300-1, не является доходом потребителя и не учитывается при определении базы по НДФЛ в случае его документального подтверждения Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/110053.

Оплата организацией за физлицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах этого лица признается НДФЛ-доходом, полученным этим в натуральной форме Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/109840.

Страховые взносы

Выплаты работнику - гражданину РФ, работающему в российской организации по трудовому договору о дистанционной работе, начисляемые и производимые российской организацией в его пользу, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо от места выполнения дистанционной работы и статуса его налогового резидентства Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/109842.
Выходное пособие, предусмотренное трудовым и коллективным договорами с работниками при увольнении по соглашению сторон, в том числе выплачиваемое при расторжении трудового договора с руководителем и заместителем руководителя организации, освобождается от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-04-06/110557.

Контроль

Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,50% годовых. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 10.02.2023 Информация ЦБ РФ.

До 01.07.2023 продлевается действие положений, предусматривающих возможность отказаться от раскрытия консолидированной финансовой отчетности Постановление Правительства РФ от 08.12.2022 № 2249.

Центробанк рассмотрел отдельные вопросы, связанные с установлением льготного периода по договору кредита (займа) для мобилизованных лиц, лиц, принимающих участие в СВО, а также членов их семей Письмо Банка России от 24.11.2022 № 59-8-2/52763.
Рассмотрены вопросы, касающиеся обязанности по представлению уведомлений о КИК, об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) и ответственности за ее невыполнение Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-12-12/2/109854.

Расширен перечень сведений, указываемых в заявлении о подтверждении наличия оснований для предоставления отсрочки или рассрочки уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов Постановление Правительства РФ от 08.12.2022 № 2255.
Внесены уточнения в типовую схему обработки налоговыми органами налоговых документов отдельных видов Письмо ФНС от 08.12.2022 № БС-4-21/16677@.

Об использовании котировок ценового агентства Argus в целях расчета фискальных платежей и их отдельных показателей Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-06-06-01/110932.

Если осуществляемая физлицом деятельность содержит признаки, предусмотренные п.2 ст. 2 ГК РФ, и, соответственно, является предпринимательской, такое физлицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым п.1 ст.23 ГК РФ) Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-04-05/110432.

Об условиях получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, на производство неспиртосодержащей продукции в целях уплаты акцизов Письмо Минфина от 10.11.2022 № 03-13-10/109462.

ИП, осуществляющему образовательную деятельность без привлечения педагогических работников, лицензия не требуется Письмо Рособрнадзора от 25.11.2022 № КО-21120/08-16005.

Разъяснили новый порядок осуществления трансграничной передачи персональных данных Письмо Роскомнадзора от 06.12.2022 № 08ВМ-107716.

Подготовлены разъяснения, касающиеся представления годовой консолидированной бюджетной отчетности, а также консолидированной отчетности учреждений за 2022 год Письмо Минфина № 02-06-07/121653, Казначейства № 07-04-05/02-31103 от 12.12.2022.
Об условиях принятия к бухучету объекта в качестве НМА Письмо Минфина от 09.11.2022 № 07-01-09/108849.
С 31.12.2022 ФНС прекратит ограничение доступа к некоторым сведениям, содержащимся в ГИРБО Информационное сообщение Минфина от 13.12.2022 № ИС-учет-43.

Внесены дополнения в перечень нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования в сфере контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ Приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-20/1187@.

Конституционный Суд исключил возможность освобождения организациии - собственника автотранспорта от административной ответственности за нарушение ПДД ее работником в случае автоматической фиксации правонарушения Постановление Конституционного Суда РФ от 13.12.2022 № 54-П.

Самозанятые

Роспатентом рассмотрен вопрос использования самозанятыми товарных знаков Письмо Роспатента от 07.11.2022 № 08-10-17166ОГ.
О предоставлении микрофинансовой организацией потребительского кредита (займа) самозанятым гражданам Письмо Банка России от 01.12.2022 № 59-8-2/54230.
Рассмотрен вопрос о возможности применения НПД несовершеннолетними Письмо ФНС от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@.

Личный интерес

Доходы физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, полученные от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%, за исключением установленных случаев Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-06/110041.
При продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности физлица менее минимального предельного срока, "физик" вправе уменьшить доходы от продажи этой квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/109975.
О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в отношении расходов на пожертвования учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам) Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-03-06/1/109951.
Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении дохода от реализации ценных бумаг в иностранной валюте Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-09/109862.
При получении физлицом доходов от налогового агента в сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма НДФЛ, исчисленная ИФНС, превышает совокупность суммы НДФЛ, исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится физлицом на основании направленного инспекцией налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-06/109859.
Установлен порядок осуществления единовременной денежной выплаты военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных Силах РФ Постановление Правительства РФ от 09.12.2022 № 2278.
ФНС рассказала о получении банками подтверждающей информации об участии заемщиков в СВО и соответствии требованиям, дающим им право на получение кредитных каникул Письмо ФНС от 05.12.2022 № СД-4-3/16438@.
Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при реализации (погашении) инвестиционных паев, полученных в результате дробления Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-04-06/110712.
Об НДФЛ при продаже жилого дома, использовавшегося в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-04-05/110555.
Минфин рассказал о предоставлении пенсионеру имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилых домов, квартир, комнат, земельных участков или доли (долей) в них Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/110057.
Об НДФЛ при получении дохода от реализации пая ПИФа Письмо Минфина от 10.11.2022 № 03-04-06/109440.
Доход от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества при соблюдении условий, установленных абзацем девятнадцатым пп.2 п.2 ст.220 НК Письмо Минфина от 09.11.2022 № 03-04-09/108843.
Конституционный Суд не допустил включения сумм НДФЛ в размер хищения в рамках статьи 158 УК РФ Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2022 № 53-П.
Верховным Судом РФ обобщена практика рассмотрения судами в 2019 − 2021 годах дел по спорам, связанным с признанием брака недействительным (Обзор судебной практики по делам о признании брака недействительным" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.12.2022)).