Главная → Новости → При расчете налога с …

9 августа, 2023

Дивиденды / Участники ООО Налог на прибыль Эксклюзив

Добавить в «Нужное»

При расчете налога с доходов участника при выходе из ООО нельзя учесть дивиденды, полученные ООО 312

Новости: При расчете налога с доходов участника при выходе из ООО нельзя учесть дивиденды, полученные ООО

Налоговый кодекс не содержит специальных правил расчета налога с дивидендов при выходе участника - российского юрлица из ООО. Вправе ли в такой ситуации налоговый агент применить общую формулу исчисления налога с дивидендов и учесть при расчете дивиденды, полученные им самим от других организаций?

Мы задали этот вопрос начальнику отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России Хорошему Олегу Давыдовичу. И получили следующий ответ: «По смыслу п. 5 ст. 275 НК РФ формула расчета налога, установленная этой нормой, применяется при распределении дивидендов между акционерами (участниками) организации. В этом случае сумма налога определяется налоговым агентом на дату принятия решения о распределении (выплате) дивидендов.

При выходе участника из ООО общество производит с ним расчеты, но распределения дивидендов между участниками не происходит. Поскольку в такой ситуации общая сумма дивидендов, подлежащая распределению в пользу всех получателей, отсутствует, эта формула неприменима, расчет по ней произвести невозможно. Таким образом, сумму дивидендов, полученных самим ООО, при исчислении налога с доходов участника при его выходе учесть нельзя.

Порядок расчета налога для такой ситуации ст. 275 НК РФ не установлен, в отличие, например, от ситуации с ликвидацией организации. Поэтому налог нужно рассчитать как произведение полученного дохода (разницы между рыночной стоимостью полученного имущества и оплаченной стоимостью доли, а также невозвращенными денежными вкладами в имущество ООО) и дивидендной налоговой ставки».

Такой позиции вполне может придерживаться и налоговый орган. И хотя все неустранимые неясности НК должны толковаться в пользу налогоплательщика (налогового агента), вполне вероятно, что налоговый агент (ООО) не согласится рассчитать и удержать налог с учетом полученных им дивидендов. Ведь в этом случае для него возможен спор с ИФНС, и приведенный ответ Минфина подтверждает наличие таких рисков.

Новые статьи

ИНОСТРАНЕЦ, ПОЛУЧАЮЩИЙ РК, СМЕНИЛ СТАТУС: головоломки с 6-НДФЛ

ПЕРЕВОД ДЕНЕГ СТОРОННЕМУ ЛИЦУ ПО ПРОСЬБЕ КОНТРАГЕНТА: как оформить и учесть

УТРАТА ПРАВА НА ПАТЕНТ: какие налоги придется пересчитать

ООО ИСКЛЮЧИЛИ ИЗ ЕГРЮЛ: можно ли остаться директором другой фирмы

Последние новости

1 ч назад

Командировка, НДФЛ у налоговых агентов, Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

Расширен перечень не облагаемых НДФЛ и взносами командировочных расходов

С 01.01.2026 в НК будет прописано, что расходы на оформление полиса ДМС для работника, направленного в командировку за границу, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

1 ч назад

Банковские операции / Платежное поручение, Внешнеэкономическая деятельность

Ограничения на перевод денег за границу частично отменили

С 8 декабря россияне, а также физлица - нерезиденты из дружественных стран смогут переводить инвалюту на счета в зарубежных банках без каких-либо лимитов.

3 ч назад

Кадры / Оплата труда

Можно ли сотрудникам разных отделов платить зарплату в разные сроки

Работодатель вправе установить разные даты выплаты зарплаты для разных категорий сотрудников. В частности, работникам разных подразделений можно выплачивать деньги в разные сроки.

5 ч назад

Бухгалтерские семинары, НДС при УСН

Вебинар «УСН‑2026: НДС»: доход для сравнения с лимитом при объекте «доходы минус расходы»

Как упрощенцам с объектом «доходы минус расходы» посчитать доход для сравнения его с лимитом по ст. 145 НК РФ, позволяющим не платить НДС? 20 ноября на вебинаре «УСН‑2026: НДС при доходах свыше 20 млн — что делать бухгалтеру» лектор Людмила Елина буквально на пальцах разъяснила этот момент.

9 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Единое детское пособие и алименты: кое-что изменится

Сейчас при определении уровня дохода семьи в целях назначения единого детского пособия алименты без решения суда учитываются в сумме не менее лимита, рассчитанного исходя из МРОТ. А с 01.03.2026 этот «алиментный» лимит будет определяется иначе.

Вчера

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 8 по 12 декабря

На следующую неделю не приходятся ни сроки уплаты основных налогов/взносов, ни сроки сдачи отчетности. Но помимо ежемесячных и ежеквартальных отчетно-платежных дел у бухгалтеров есть еще обязанности, которые приходится выполнять только в конце года. Не забыть о таких ежегодных задачах вам помогут наши бухгалтерские напоминания. 24

Вчера

УСН - расчет / уплата

Упрощенка и обособка: совместимы или нет

Организации, у которых есть филиалы, не вправе применять УСН. А вот обычные обособки применению упрощенки не помеха. 25

Вчера

Кадры / Оплата труда, Отпуска

Обязательно ли писать заявление на отпуск

Если работник идет в отпуск в заранее запланированные даты, т.е. в полном соответствии с графиком отпусков, то отдельно писать заявление на отпуск не обязательно. 42

Вчера

Бухгалтерские семинары, УСН - расчет / уплата

Вебинар «Возврат имущества без ловушек: 7 тонкостей для бухгалтера и аудитора»: учет при УСН

В ноябре наш журнал провел вебинар «Возврат имущества без ловушек: 7 тонкостей для бухгалтера и аудитора». Ведущий эксперт издательства Людмила Елина разъяснила, при каких условиях продавец на УСН сможет уменьшить доход при возврате ему товара покупателем. 47

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц

Появился онлайн-сервис для проверки риелторов

На сайте Российской Гильдии Риэлторов (РГР) размещен онлайн-сервис, при помощи которого можно проверить, принадлежит ли тот или иной телефонный номер аккредитованному специалисту в сфере недвижимости. 63

Еще новости