11 сентября, 2023
На промостранице «Единый налоговый счет (ЕНС)» налоговики привели примеры уменьшения ИП «упрощенного» налога на страховые взносы за себя.
Напомним, что по новым правилам, вступившим в силу задним числом (с 01.01.2023), ИП вправе уменьшить налоги при УСН и ПСН на страховые взносы за себя без их фактической уплаты. Причем для такого зачета не требуется ни иметь переплату на ЕНС, ни представлять заявление о зачете. При этом, если подлежащие уплате фиксированные взносы не были перечислены в установленный срок, они будут взыскиваться в общем порядке без пересчета УСН и ПСН.
Как новый порядок работает на практике, ФНС разъяснила на трех конкретных примерах.
Пример № 1. У ИП на «доходной» УСН нет работников. Сумма его доходов за 2022 год составила 900 тыс. руб. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев 2023 года - 70 000 рублей.
По сроку 01.07.2023 предприниматель уплатил 1%-е взносы за 2022 год в размере 6 тыс. руб. ((900 тыс. руб. – 300 тыс.руб.) х 1%). Сумма фиксированных страховых взносов за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, не уплачена.
В такой ситуации ИП вправе уменьшить сумму УСН-аванса за 9 месяцев на сумму взносов равную 51 842 руб. (6 000 руб. + 45 842 руб.). Соответственно, уплате подлежит сумма авансового платежа по УСН в размере 18 158 руб. (70 000 руб. – 51 842 руб.).
Пример № 2. ИП, не имеющий работников, применяет УСН «доходы». В III квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса по доходам, полученным в III квартале 2023 года, составила 48 000 руб.
Поскольку сумма доходов ИП в 2023 году уже превысила 300 тыс.руб., у него образовались 1%-е взносы за этот период в размере 5 000 руб. ((800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) х 1%).
ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму фиксированных взносов за 2023 год (45 842 руб), а также на часть 1%-х взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год.
Таким образом, сумма УСН-аванса по сроку 28.10.2023 к уплате равна нулю. Поскольку исчисленная сумма авансового платежа полностью покрывается взносами:
48 000 руб. (исчисленная сумма аванса) – 45 842 руб.(фиксированные взносы) - 2 158 руб.(часть 1%-х взносов) = 0
Если в IV квартале ИП не получит доходы, то налога, который мог бы быть уменьшен на взносы, не будет. В таком случае оставшаяся сумма 1%-х взносов за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении УСН-налога за налоговый период 2024 года.
Пример №3. ИП на УСН в отчетном периоде 9 месяцев 2023 года уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год. Такой ИП вправе уменьшить на уплаченную задолженность УСН-аванс за 9 месяцев 2023 года.
Дело в том, что при введении нового порядка уменьшения УСН и ПСН на взносы предусмотрено переходное положение: на уплаченные в 2023—2025 гг. взносы за 2022 г. и более ранние периоды можно уменьшить налог при УСН по факту их уплаты.
Источник: Информация ФНС
ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
16 ч назад
Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается только на 12 месяцев и автоматически не продлевается. Чтобы продолжить получать выплаты по истечении этого срока, необходимо представить новое заявление.0
Разработан законопроект с поправками в статью 6.24 КоАП, которой установлено наказание за нарушение запрета на курение табака в помещениях и на отдельных территориях.13
28 июня, 2024
В субботу, 29 июня, отмечается День изобретателя и рационализатора в России. Профессионал всегда думает, как оптимизировать рутинные процессы, отнимающие много времени и сил. Но для того, чтобы всегда быть в курсе всех бухгалтерских событий, ничего изобретать не нужно. Ведь для этого уже есть наш еженедельный обзор.58
28 июня, 2024
Если дистанционному сотруднику установлен режим неполного рабочего времени, то в графе 6 «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 нужно указать код «НЕПД» или «НЕПН».186
28 июня, 2024
При задержке выплаты зарплаты сотрудник вправе приостановить работу, а при невыплате компенсации за несвоевременное перечисление зарплаты - нет.63
28 июня, 2024
Работодатель не вправе возлагать на сотрудника расходы, связанные с выплатой ему зарплаты.93
28 июня, 2024
26 июня прошел вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», на котором ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов, в частности, рассказал, обязательно ли покупать ККТ при продаже ООО автомобиля физлицу.85
28 июня, 2024
Даже если у иностранного работника – нерезидента нет счета в банке, выплачивать ему зарплату наличными нельзя. Это нарушение.133
28 июня, 2024
О том, что маткапиталом можно оплатить обучение детей, знают все. Но многие не догадываются, что из средств материнского капитала можно также расплачиваться за проживание получающего образование ребенка в общежитии.59
27 июня, 2024
Следующая рабочая неделя – первая неделя июля, то есть III квартала. А значит, отчетная кампания за II квартал/полугодие уже на носу. В эту непростую для бухгалтера пору как никогда важно грамотно планировать свое время. Составить план задач на ближайшую рабочую пятидневку вам помогут наши бухгалтерские напоминания.829
27 июня, 2024
СФР актуализировал формы документов для выплаты больничных и детских пособий.336
27 июня, 2024
Когда применять, а когда – нет, предоплата, как зарегистрировать, обязательные реквизиты чеков, когда оформлять чеки коррекции, проверки и штрафы.405
27 июня, 2024
Минтруд внес уточнение в правила исчисления страхового стажа для определения размера пособия по временной нетрудоспособности.684
27 июня, 2024
Последний день представления расчета - 25.07.2024, но с нашим тренингом вы сдадите его гораздо раньше.270
27 июня, 2024
Работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет, дополнительные перерывы для кормления ребенка предоставляются в беззаявительном порядке.128
27 июня, 2024
Если организация приобрела здание исключительно с целью приобретения прав на землю под ним и впоследствии снесла постройку с целью возведения на том же месте нового объекта, то остаточную стоимость ликвидированного строения не следует сразу списывать в расходы.154
27 июня, 2024
Даже если вы купили билет на поезд или самолет по невозвратному тарифу, в некоторых случаях такой билет тоже можно сдать и получить назад уплаченные за него деньги.257
Налоговая отчетность за полугодие: что учесть
Отпуск при работе по совместительству
Может ли работодатель не отпустить в отпуск
Больничный по уходу за ребенком в отпуске
Какие виды договоров бывают
Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка
Отзыв из отпуска
Виды инструктажей по пожарной безопасности
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Не пропустите!
Осталось 24 часа!
Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС (1%-ные взносы) доплата за 2023 г.
Осталось 3 дня!
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 5 дней!
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 15 дней!
Взносы на травматизм за июнь 2024 г.
НДФЛ (ИП) за 2023 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru