Источник: 123RF

Сегодня, 3 мая, отмечается День кондитера в России. Так почему бы не отпраздновать окончание рабочей недели чашечкой чая с любимым пирожным? А в выходные можно побаловать себя и своих близких домашней выпечкой. И конечно, мы приготовили для вас наш традиционный пятничный десерт – обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций у налогоплательщика, в отношении которого введены запреты (ограничения), и переносе убытков Письмо Минфина от 04.04.2024 № 03-03-06/2/30898.
Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц, связанных с размещением денежных средств на депозитных счетах, в рамках реализации соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-06-06-06/20561.
Минфин рассказал о налоге на прибыль в отношении выплат за международные перевозки, если экспедитором является иностранная организация, а перевозчиками - как иностранные, так и российские организации Письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-08-05/16315.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при получении иностранной организацией доходов от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-08-05/13797.
Если управляющая организация выступает в качестве агента при получении от собственников помещений МКД денежных средств в целях выплаты вознаграждения председателю совета МКД, то данные доходы не учитываются у управляющей организации в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-15-05/6699.

Ндс

Услуги, оказываемые населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, которые соответствуют понятиям, установленным Федеральным законом № 329-ФЗ, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-07-07/24805.
Минфин рассмотрел вопрос об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-07-11/24838.
Разъяснены условия применения ставки НДС 10% при реализации (ввозе) товаров для детей Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-07-07/24797.
В случае перепродажи сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенных у физлиц, база по НДС определяется как разница между ценой, по которой реализуется указанная сельскохозяйственная продукция с учетом НДС, и ценой ее приобретения Письмо Минфина от 14.03.2024 № 03-07-14/22741.
Об НДС при предоставлении ОМСУ прав ограниченного пользования земельным участком (сервитута) и прав на размещение объектов на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности Письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-07-11/18924.
НДС-освобождение в отношении медицинских изделий, реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в соответствующий правительственный перечень Письмо Минфина от 31.01.2024 № 03-07-07/7508.
Услуга по предоставлению в пользование жилого помещения для проживания в нем граждан, оказываемая в рамках договора найма (аренды) жилого помещения, освобождается от обложения НДС Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-07-11/6856.
Об условиях освобождения от НДС при реализации на территории РФ медицинского изделия "Шприц-ручка CutenInPen 3 мл для инъекций инсулина" Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-07-07/6067.
Суммы НДС, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) Письмо Минфина от 29.02.2024 № 03-07-11/18515.

Имущественные налоги

ФНС рассмотрела вопросы об указании ИНН и КПП при представлении МКООО уточненной декларации по налогу на имущество и об уточнении организацией налоговых обязательств по земельному налогу Письмо ФНС от 24.04.2024 № БС-2-21/6479@.
О земельном налоге в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Письмо ФНС от 13.03.2024 № СД-4-21/2800@.
Для применения налоговой преференции по налогу на имущество организаций, предусмотренной подп. 3 п.4 ст. 374 НК, в отношении объекта недвижимого имущества должны одновременно выполняться следующие условия: недвижимое имущество учитывается на балансе организации в качестве объекта ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, а также объект недвижимого имущества должен быть признан объектом культурного наследия (памятником истории и культуры) народов РФ федерального значения Письмо Минфина от 31.01.2024 № 03-05-05-01/7879.

Прочие налоги и сборы

Если смеси углеводородов не соответствуют данному в подп. 11 п. 1 ст. 181 НК определению средних дистиллятов, такие продукты не признаются подакцизными средними дистиллятами Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-13-08/12017.
Об уплате НДПИ, НДД и регулярных платежей за пользование недрами до госрегистрации лицензии на нового недропользователя при комплексной реорганизации; об отражении комплексной реорганизации в ЕГРЮЛ Письмо ФНС от 22.02.2024 № СД-2-3/2675@.
Минфин рассмотрел вопрос об определении количества (объема) нефтяного сырья для установления показателя соотношения произведенного и реализованного (переданного) в РФ бензина класса 5 к нефтяному сырью в целях акцизов Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-13-08/12216.

Внесены корректировки в перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор Постановление Правительства РФ от 27.04.2024 № 548.

Утвержден формат представления в налоговый орган расчета отношения суммы значений показателей по группе компаний налогоплательщиком, совершающим операции по переработке нефтяного сырья Приказ ФНС от 11.03.2024 № ЕД-7-3/185@.

Кадры и оплата труда

Количество дней неиспользованного отпуска для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск определяется исходя из продолжительности стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, имеющийся у работника на последний день работы. Дни отпуска, предоставляемого работнику с последующим увольнением, в указанный стаж не входят Письмо Роструда от 04.04.2024 № ПГ/05329-6-1.
О прохождении работником обязательного периодического медосмотра в выходные дни и его оплате Письмо Минтруда от 09.04.2024 № 14-6/ООГ-2091.
Ограничений для заключения беременной женщиной, находящейся в отпуске по БиР по основному месту работы, трудового договора о работе по совместительству законодательством не установлено Письмо Роструда от 02.04.2024 № ПГ/05018-6-1.
Роструд рассмотрел вопросы, касающиеся прохождения водителем погрузчика обязательного психиатрического освидетельствования и правомерности отстранения от работы за отказ от него Письмо Роструда от 02.04.2024 № ПГ/04897-6-1.
Разъяснено, в какой срок работодателю следует издать приказ о приеме на работу нового сотрудника (Письмо Роструда от 12.04.2024 № ПГ/06177-6-1).

Налоговый агент по ндфл

С 2024 года выплаты надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за границей Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-06/6036.
Если в отношении экономии на процентах за пользование физлицом беспроцентным займом соблюдается хотя бы одно из условий, предусмотренных абзацами седьмым и восьмым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК, то соответствующая экономия признается доходом в виде материальной выгоды и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке, в том числе после прекращения соответствующих трудовых отношений Письмо Минфина от 18.03.2024 № 03-04-06/23964.

Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, полученных резидентом Республики Кипр до 08.08.2023 Письмо Минфина от 30.01.2024 № 03-04-05/7082.

Страховые взносы

Трудовые отношения у председателя совета МКД и членов совета МКД возникают с собственниками помещений в МКД, а управляющая организация, которую собственники помещений в МКД от своего имени уполномочили производить выплаты вознаграждений указанным лицам, является плательщиком страховых взносов и начисляет страховые взносы на сумму таких вознаграждений за счет средств, переданных управляющей организации собственниками помещений в МКД для целей исполнения обязательств по договору управления МКД Письмо Минфина от 31.01.2024 № 03-15-08/7697.
Управляющая организация представляет в ИФНС по месту своего нахождения РСВ и ПСВ, в которых отражает информацию в том числе о председателе совета МКД Письмо Минфина от 30.01.2024 № 03-15-03/7167.

Контроль

Обобщены постановления и наиболее важные определения, принятые Конституционным Судом в I квартале 2024 года Обзор практики КС РФ за I квартал 2024 года.

Минфин рассказал о согласовании решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по налогам и сборам, подлежащим зачислению в бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты, бюджет федеральной территории "Сириус" Письмо Минфина от 18.03.2024 № 03-02-06/23930.

О постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения Письма Минфина от 13.03.2024 № 03-02-08/22604, № 03-02-08/22609.
Рассмотрен вопрос об определении интервала рыночных цен в целях применения метода сопоставимых рыночных цен, в частности при использовании данных информационно-ценовых агентств Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-12-11/1/21129.

О представителях организации или ИП, являющихся налоговыми агентами, в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-02-08/20773.
Минфин рассказал о признании безнадежной и списании задолженности, сформировавшей отрицательное сальдо ЕНС Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-02-08/20616.

Об освобождении от налогообложения прибыли КИК, если с государством (территорией) постоянного местонахождения КИК имеется международный договор РФ, отдельные положения которого приостановлены Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-12-11/2/11449.

Рассмотрен вопрос о признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г. Письмо Минфина от 18.01.2024 № 03-12-11/1/3321.

Обновлены формы заявлений, направляемых в налоговый орган в целях заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения Приказ Минфина от 22.03.2024 № 29н.

Утверждены формы заявлений, разрешений и уведомлений, применяемых для отдельных случаев вывоза товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, а также порядок их заполнения Приказ Минфина от 11.04.2024 № 42н.
Обновлены формы заявлений, разрешений и уведомлений, необходимых для вывоза товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и товаров, изготовленных (полученных) из таких товаров Приказ Минфина от 01.04.2024 № 37н.
С 01.09.2024 действуют новые правила ввоза отходов на территорию РФ в целях их экологически безопасного использования и вывоза отходов с ее территории, а также транзита отходов по территории РФ Постановление Правительства РФ от 27.04.2024 № 550.

С 01.09.2024 вступят в силу правила отнесения организаций к категориям по гражданской обороне в зависимости от роли в экономике государства или влияния на безопасность населения Постановление Правительства РФ от 27.04.2024 № 546.

С 01.05.2024 вступает в силу новый порядок организации целевого обучения по образовательным программам среднего профессионального и высшего образования Постановление Правительства РФ от 27.04.2024 № 555.

Даны разъяснения по вопросу правомерности зачисления на зарубежные счета резидентов денежных средств от нерезидентов по договорам аренды Письмо ФНС от 07.03.2024 № ШЮ-4-17/2605@.
Утверждена форма обязательства резидента о соблюдении условий использования иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны Приказ Минфина от 01.04.2024 № 36н.

Рассмотрены вопросы о госрегистрации юрлица, в управлении которым участвует физлицо, признанное банкротом, и о последствиях назначения административного наказания в виде дисквалификации Письмо ФНС от 25.04.2024 № АБ-17-14/1241@.

Об обеспечении соответствия требованиям руководителя аудита общественно значимой организации Письмо Минфина от 20.02.2024 № 07-02-07/14948.

Личный интерес

В целях НДФЛ срок владения квартирой, образованной в результате объединения двух других квартир, исчисляется с даты оформления на нее права собственности Письмо ФНС от 22.04.2024 № БС-4-11/4729@.
ФНС рассказала об обложении НДФЛ доходов от продажи объекта незавершенного строительства Письмо ФНС от 17.04.2024 № БС-17-11/1120@.
Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, при открытии безотзывного аккредитива Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/27155.
Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ при продаже долей в праве собственности на жилой дом семьей с двумя и более детьми Письмо Минфина от 13.03.2024 № 03-04-05/22403.
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, если в собственности не находится иное жилое помещение Письмо Минфина от 13.03.2024 № 03-04-04/22415; Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-05/21359.
Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости Письмо Минфина от 12.03.2024 № 03-04-09/21850.
Разъяснен порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-05/21213; Письмо Минфина от 07.03.2024 № 03-04-09/20692.
Об НДФЛ при продаже имущества, а также при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством Письмо Минфина от 06.03.2024 № 03-04-05/20449.
Минфин рассказал об НДФЛ при продаже семьей с детьми одного жилого помещения и приобретении другого Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-04-05/15811.
Об освобождении от НДФЛ доходов в виде жилых помещений, полученных отдельными категориями физлиц в качестве мер поддержки Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-06/10447.
Если расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись физлицом в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья после 01.01.2014 Письмо Минфина от 30.01.2024 № 03-04-05/7155.
Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества Письмо Минфина от 30.01.2024 № 03-04-05/7080.
Разъяснено, облагается ли НДФЛ единовременное денежное поощрение при награждении государственными наградами РФ, в том числе военнослужащих, проходящих военную службу и участвующих в СВО Письмо Минфина от 20.12.2023 № 03-04-07/123616.
С 23.06.2024 расширяются возможности подачи иностранным гражданином заявления о регистрации по месту жительства Постановление Правительства РФ от 25.04.2024 № 535.
Определены категории физлиц, которые подлежат освобождению от уплаты комиссионного вознаграждения при перечислении платы за ЖКУ Распоряжение Правительства РФ от 27.04.2024 № 1059-р.
СФР рассказал, как физлицу получить выписку из ИЛС с информацией о размере начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС Письмо СФР от 15.04.2024 № 19-02/51722л.
До 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение НДФЛ-вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). Начиная с расходов, произведенных физлицами с 01.01.2024, подтверждением права на учебный вычет является "Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган", утвержденая приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ Письмо УФНС по Москве от 05.04.2024 № 20-21/043125@.
Скорректирован перечень лиц, имеющих право на получение сертификата на маткапитал Приказ Минтруда от 28.03.2024 № 152н.

Прочие события за 2-3 мая 1