Прочие события за 23-27 сентября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся налога на прибыль с дохода в виде платежей российского арендатора, выплачивающего через основное хозяйственное общество арендные платежи иностранному арендодателю по договору аренды воздушных судов Письмо Минфина от 25.03.2024 № 03-08-05/26629.
• О налоге на прибыль в отношении доходов иностранных организаций от реализации российской организации книг, в том числе электронных Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-08-09/23384.

НДС

• Рассмотрен вопрос о применении ставки НДС 0% санаториями, оказывающими услуги услуг по предоставлению мест для временного проживания (Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-07-11/70669).
• Если налогоплательщик УСН в 2025 году исчисляет НДС в связи с превышением порогового значения по доходу за 2024 год, но по итогам 2025 года его годовой доход снизился и составил менее 60 млн рублей, то с начала 2026 года он будет снова обязан применять освобождение от НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК (Письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631).
• Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в соответствующий перечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-07-07/16195.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 октября 2024 года Информация Минэкономразвития.
• Минэкономразвития информирует о ставках вывозных таможенных пошлин на удобрения на период с 1 по 31 октября 2024 г. включительно Информация Минэкономразвития.

КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА

• Повышенная оплата работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, не может включаться в сумму зарплаты работника, размер которой не превышает МРОТ Постановление Конституционного Суда РФ от 23.09.2024 № 40-П.
• Минтруд рассказал об особенностях предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска работнику - внешнему совместителю Письмо Минтруда от 16.08.2024 № 14-6/ООГ-4939.
• СФР рассмотрел вопрос об установлении тождественности профессиональной деятельности в целях досрочного назначения медработникам страховой пенсии по старости при изменении организационно-правовой формы медучреждения Письмо СФР от 12.09.2024 № МС-25-20/43351.
• Об учете периода работы в структурных медицинских подразделениях коммерческих организаций в льготном стаже для досрочного назначения страховой пенсии по старости медработникам Письмо СФР от 12.09.2024 № МС-25-20/43368.
• Роструд рассмотрел вопрос о сохранении за работником-пенсионером среднего месячного заработка за третий месяц со дня увольнения по сокращению штата Письмо Роструда от 23.08.2024 № ПГ/17719-4-3.
• Разъяснено, вправе ли сотрудник приостановить работу, если работодатель не возместил ему расходы на проезд и проживание в гостинице при направлении в служебную командировку Письмо Минтруда от 20.08.2024 № 14-6/ООГ-5012.
• Трудовой договор может быть расторгнут по соглашению сторон трудового договора в любое время Письмо Минтруда от 20.08.2024 № 14-6/ООГ-4996.
• Рассмотрен вопрос о предоставлении дополнительного отпуска с сохранением среднего заработка работнику, обучающемуся заочно в иностранном государстве Письмо Минтруда от 29.08.2024 № 14-6/ООГ-5176.
• О сроке расторжения трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию) Письмо Минтруда от 04.09.2024 № 14-6/ООГ-5274.
• Количество трудовых договоров, заключаемых работником о работе по внутреннему совместительству, не ограничено. Но для совместителей есть иные ограничения, о которых мы рассказывали ранее Письмо Роструда от 10.09.2024 № ПГ/17351-6-3.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Минфин рассказал об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69240.
• Если по заключенному лицензионному договору лицензиаром является физлицо, налоговым агентом при выплате дохода от использования объектов авторских и смежных прав по указанному договору является пользователь этих прав (лицензиат), который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-08-05/55075.
• Если сумма материальной помощи выплачивается организацией налогоплательщикам, пострадавшим от стихийных бедствий, и/или физлицам, являющимся членами их семей, в связи с указанными событиями, то указанные доходы не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 46 ст.217 НК Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69018.
• Если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его работа носит разъездной характер или осуществляется в полевых условиях, то установленные ст. 168.1 ТК выплаты суточных (при разъездном характере работы) или полевого довольствия (при работе в полевых условиях) с 01.01.2024 не облагаются НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ Письмо Минфина от 12.03.2024 № 03-04-06/21685.
• При освобождении работников организации от обязанности по внесению платы за оформление трудовой книжки, в случае если такая обязанность предусмотрена действующим законодательством РФ, у работников возникает доход в натуральной форме, подлежащий НДФЛ Письмо Минфина от 23.08.2024 № 03-04-05/79668.

КОНТРОЛЬ

• Ограничения на перевод средств за рубеж продлеваются еще на полгода - до 31 марта 2025 года включительно Информация Банка России от 23.09.2024.
• С 01.10.2024 вновь продлеваются ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих Информация Банка России от 23.09.2024.
• С 01.03.2025 утратит силу перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми организации и ИП обязаны осуществлять расчеты с применением ККТ Распоряжение Правительства РФ от 17.09.2024 № 2563-р.
• Представлены разъяснения о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров Письмо Росприроднадзора от 26.07.2024 № ТК-10-03-34/28473.
• В соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организации", выручка признается в бухучете при наличии условий, установленных пунктом 12 этого ПБУ Письмо Минфина от 26.07.2024 № 07-01-09/69990.
• О признании налоговой задолженности безнадежной и предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей Письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-02-08/69927.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• С 1 октября по 31 декабря 2024 года планируется апробировать использование для подтверждения статуса многодетной семьи по месту требования QR-кода, содержащегося в электронном удостоверении многодетной семьи Письмо Минтруда от 10.09.2024 № 24-7/10/В-15017.
• Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68613.
• Если физлицом расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья после 01.01.2014 Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/26740.
• Срок владения жилым домом, образованным в результате выделения в натуре из первоначального объекта, следует исчислять с даты госрегистрации права на этот жилой дом Письмо ФНС от 29.07.2024 № БС-4-11/8580@.
• Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69282.
• Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при продаже земельных участков, образованных в результате раздела первоначально приобретенного земельного участка Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69251.
• Если квартира находится в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения и более, то полученный от ее продажи доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 11.09.2024 № 03-04-05/86779.
• При продаже транспортного средства гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму денежных средств, уплаченных в качестве цены продавцу такого транспортного средства Письмо Минфина от 04.07.2024 № 03-04-05/62651.