Прочие события за 17-21 ноября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Медицинская организация вправе применять ставку по налогу на прибыль 0% при соответствии этой организации всем условиям, предусмотренным статьей 284.1 НК Письмо Минфина от 10.09.2025 № 03-03-06/1/88312.
• Минфин рассказал о налоге на прибыль с доходов, полученных фондом Письмо Минфина от 10.09.2025 № 03-03-06/3/88353.
• Если амортизируемое имущество приобретено (создано) НКО полностью за счет средств целевых поступлений либо получено в качестве целевого поступления, соответствующего п.2 ст. 251 НК, то такое имущество при использовании его для ведения некоммерческой деятельности не подлежит амортизации Письмо Минфина от 10.09.2025 № 03-03-06/1/88821.
• О ставке налога на прибыль, применяемой участниками СПИК при определении объема недополученных доходов и по окончании периода применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 09.09.2025 № 03-03-05/87633.
• Расходы организации могут быть учтены при расчете базы по налогу на прибыль в случае их оформления документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, а именно в соответствии со статьей 252 НК и Законом о бухгалтерском учете Письмо Минфина от 02.09.2025 № 03-03-06/1/85428; Письмо Минфина от 04.09.2025 № 03-03-07/86536.
• Рассмотрен вопрос об определении понятия "организация" в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль организациями, занимающимися социальным обслуживанием граждан Письмо Минфина от 02.09.2025 № 03-03-07/85338.
• Если сумма доходов в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, не превышает сумму расходов, на компенсацию которых она предоставляется, то у организации не возникает объекта обложения по налогу на прибыль в отношении данной операции Письмо Минфина от 10.09.2025 № 03-03-06/1/88282.
• Уменьшение организацией "прибыльной" базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер ставки по налогу прибыль превышает размер налоговой ставки, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств. В связи с этим использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет Письмо Минфина от 09.09.2025 № 03-03-06/1/88064.
• Основанием для учета расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды, заключенный в соответствии с законодательством, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом Письмо Минфина от 04.09.2025 № 03-03-06/1/86474.
• О налоге на прибыль при получении личным фондом имущества (имущественных прав) от учредителей Письмо Минфина от 02.09.2025 № 03-03-06/1/85578.

НДС

• Денежные средства в виде субсидий, получаемые налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг), в базу по НДС не включаются, поскольку указанные денежные средства не связаны с оплатой реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 05.09.2025 № 03-07-11/86895.
• Если физлицо, являющееся учредителем личного фонда, в состав этого личного фонда передает недвижимое имущество, используемое им в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, то передача такого имущества личному фонду не облагается НДС, поскольку данная передача производится физлицом в рамках непредпринимательской деятельности Письмо Минфина от 05.09.2025 № 03-07-14/86956.
• Об НДС при заключении договоров факторинга с валютной оговоркой в расчетах Письмо Минфина от 04.09.2025 № 03-07-11/86533.
• Минфин рассмотрел вопрос об определении НДС новым кредитором, получившим денежное требование в иностранной валюте по договору реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора факторинга Письмо Минфина от 03.09.2025 № 03-07-03/86028.
• Рассмотрен вопрос ооб определении ИП показателя среднесписочной численности работников для расчета среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях освобождения от НДС услуг общепита Письмо Минфина от 16.09.2025 № 03-07-07/90080.
• НДС-ставка 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения применяется налогоплательщиками, непосредственно реализующими данные услуги Письмо Минфина от 04.09.2025 № 03-07-11/86517.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Минэкономразвития информирует об установлении на 2026 год коэффициентов-дефляторов, применяемых для целей уплаты некоторых налогов и сборов Информация Минэкономразвития.
• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 декабря 2025 года Информация Минэкономразвития.
• Рассмотрен вопрос об указании крупнейшим налогоплательщиком в декларации по налогу на имущество организаций кода по ОКТМО Письмо ФНС от 11.11.2025 № БС-2-21/17156@.
• Управляющие организации, применяющие УСН, не включают в состав доходов денежные средства, полученные от потребителей в многоквартирном доме в счет оплаты коммунальных услуг и коммунальных ресурсов, потребленных при использовании и содержании общего имущества многоквартирного дома, в полном объеме перечисленные ресурсоснабжающим организациям Письмо Минфина от 06.08.2025 № 03-07-11/76158.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Перенесение ежегодного оплачиваемого отпуска, в том числе ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, возможно только по соглашению сторон трудового договора Письмо Минтруда от 21.10.2025 № 14-6/В-1350.
• Стаж работы во вредных и/или опасных условиях труда следует считать с даты заключения трудового договора. При подсчете общего стажа во вредных и/или опасных условиях труда следует учитывать все периоды (время работы в днях и годах) фактической работы сотрудника во вредных и/или опасных условиях труда (Письмо Минтруда от 29.09.2025 № 15-2/ООГ-1929).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Если IT-организация на УСН, имеющая документ о госаккредитации, выполняет условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности по итогам отчетных (расчетного) периодов, то она вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов Письмо Минфина от 08.07.2025 № 03-15-06/66410.
• Суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автомобиля в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению взносами на травматизм, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей Письмо СФР от 26.09.2025 № 19-02/93616л; Письмо СФР от 26.09.2025 № 19-02/93621л; Письмо СФР от 26.09.2025 № 19-02/93362л.

КОНТРОЛЬ

• С 14.11.2025 по 28.02.2026 на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов бакалейной продукции Постановление Правительства РФ от 14.11.2025 № 1793.
• Внесены уточнения в правила маркировки икры осетровых и икры лососевых (красной икры) средствами идентификации Постановление Правительства РФ от 14.11.2025 № 1802.
• С 01.09.2026 года постановка на налоговый учет при открытии счета иностранной организации будет осуществляться только через банк Федеральный закон от 17.11.2025 № 416-ФЗ.
• Подписан закон о наставничестве для выпускников медицинских вузов и колледжей и обязательном целевом обучении по программам ординатуры Федеральный закон от 17.11.2025 № 424-ФЗ.
• Конституционный Суд РФ рассмотрел вопрос о привлечении лица к административной и уголовной ответственности за одно нарушение ПДД, повлекшее для потерпевших разные последствия Постановление Конституционного Суда РФ от 14.11.2025 № 38-П.
• Представлен обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам о субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего юридического лица Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам о субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего юридического лица (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025).
• Отходы, образующиеся при уходе за древесно-кустарниковыми посадками, не соответствуют критериям ТКО и не подлежат накоплению на площадках для ТКО Письмо Минприроды от 06.10.2025 № 25-47/41715.
• Утверждены формы документов, используемых при реализации права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС и налога на прибыль Приказ ФНС от 24.09.2025 № БВ-7-3/818@.
• На территории РФ будут проведены эксперименты по маркировке средствами идентификации: мясных изделий, упакованных в потребительскую упаковку, - с 24.11.2025 по 28.02.2026 (включительно); полуфабрикатов и замороженной пищевой продукции, упакованных в потребительскую упаковку, - с 24.11.2025 по 31.08.2026 (включительно) Постановление Правительства РФ от 17.11.2025 № 1823.
• Минфин информирует о составе сведений и документов, которые аудиторская организация должна представить в налоговый орган при аудите консолидированной финансовой отчетности Информационное сообщение Минфина от 19.11.2025 № ИС-аудит-82.
• Уточнены организации, которые не предоставляют данные по статистическим формам № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" и № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации" Приказ Росстата от 18.11.2025 № 642.
• Реквизит кассового чека "количество предмета расчета" (тег 1023) передается в виде числа с плавающей точкой. Общая допустимая длина реквизита "количество предмета расчета" не может превышать 8 цифр. При этом количество цифр дробной части не ограничена в рамках общей длины данного реквизита (Письмо ФНС от 13.11.2025 № ЗГ-2-20/17306@).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• На 2026 год ожидаемый период выплаты накопительной пенсии составит 270 месяцев (22,5 года) Федеральный закон от 17.11.2025 № 415-ФЗ.
• Физлица, являющиеся собственниками объектов недвижимости, указанных в статье 401 НК, вне зависимости от признания их объектами культурного наследия признаются плательщиками налога на имущество физлиц и уплачивают налог в общеустановленном порядке Письмо ФНС от 12.11.2025 № БС-2-21/17209@.
• При реализации ценных бумаг в расходах на их приобретение для целей НДФЛ также могут учитываться суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении таких ценных бумаг Письмо Минфина от 26.08.2025 № 03-04-05/83433.
• Если недвижимое имущество находилось в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения и более, исчисляемого с даты возникновения права долевой собственности на указанное недвижимое имущество, то полученный от его продажи доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 27.08.2025 № 03-04-05/83502.
• Рассмотрен вопрос об исчислении минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества (нежилыми помещениями) в целях НДФЛ при их продаже в связи с выходом из состава участников ООО Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-04-05/68050.