Главная Новости → Из-за несговорчивости заказчика исполнитель …
Добавить в «Нужное»

Из-за несговорчивости заказчика исполнитель на УСН иногда может попасть на НДС

Просмотры364
Новости: Из-за несговорчивости заказчика исполнитель на УСН иногда может попасть на НДС
Источник: 123RF

Если аванс за будущие работы был получен упрощенцем до того, как он стал плательщиком НДС (в 2024 г.), а акт сдачи-приемки после долгого спора заказчик подписал уже после перехода на НДС при УСН (в 2025 г.), со стоимости работ придется начислить НДС.

Моментом определения НДС-базы в отношении работ признается наиболее ранняя из дат:

  • либо день передачи работ;
  • либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ.

При этом если моментом определения НДС-базы является день оплаты, то на день выполнения работ в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Для целей НДС днем выполнения работ считается дата подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. А если заказчик не подписал акт сдачи-приемки, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком исполнены, днем выполнения работ для НДС-целей следует считать дату вступления в законную силу этого судебного решения.

Например: организация-исполнитель на УСН получила предоплату в 2024 году. С 2025 года она стала платить НДС по спецставке 5%. В 2025 году заказчик подписал акт сдачи-приемки работ. Следовательно, в данном случае у компании-исполнителя возникают НДС-обязанности.

Источник: Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-11/109868





НОВАЯ «ПРИБЫЛЬНАЯ» ДЕКЛАРАЦИЯ: разбираемся в том, что изменилось
СЛОЖНЫЕ МОМЕНТЫ ПО НДС: разъясняют Минфин и ФНС
БОЛЬНИЧНЫЕ СЕВЕРЯН: выделять ли из них НДФЛ-базу в виде РК и ПН
ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ: подсказки по оформлению

Последние новости

Изменения по взносам на травматизм: ограничение суммы пеней и не только

Госдума в третьем, окончательном чтении одобрила законопроект, который, среди прочего, ограничивает максимальную сумму пеней, начисляемых на недоимку по взносам на травматизм.

4 ч назад

К АУСН-эксперименту присоединился еще один банк

Плательщики АУСН могут обслуживаться только в уполномоченных банках, участвующих в эксперименте. Перечень таких банков регулярно расширяется.

Вебинар «Бухотчетность за 2025 год по ФСБУ 4/2023»: рекомендации Минфина

10 февраля на вебинаре «Бухотчетность за 2025 год по ФСБУ 4/2023: баланс, ОФР, приложения и обязательные пояснения» ведущий эксперт Людмила Елина рассказала о таком документе, как Рекомендации аудиторам по аудиту годовой бухгалтерской отчетности за 2025 г. Что важного содержат эти рекомендации для бухгалтеров? Смотрите отрывок вебинара.

Пособие по уходу за ребенком предложено увеличить и выплачивать дольше

В Госдуму поступил законопроект, предлагающий повысить минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Возврат качественного товара при дистанционной торговле: КС предписал навести порядок

Конституционный суд постановил: если товар надлежащего качества был приобретен дистанционным способом, то покупатель должен иметь возможность и вернуть его дистанционно, без личного визита в офис продавца. Просмотры32

Курскому бизнесу снова продлили отсрочку по уплате налогов и взносов

Отсрочку по уплате страховых взносов и большинства налогов для организаций и ИП, работающих в Курской области, продлили еще на один год. Просмотры17

Бухгалтерская отчётность за 2025 год: сдаем по новым формам и правилам

Главные изменения, срок сдачи, состав отчетности, как составить пояснения, упрощенная отчетность, кто подписывает и утверждает, куда и как сдавать.

  Просмотры366

Медуслуги частично оплачены страховкой с франшизой: можно ли получить НДФЛ-вычет

Гражданин воспользовался медуслугами в рамках договора страхования с франшизой. То есть часть расходов на лечение была покрыта страховкой, а часть пациент оплатил из собственных средств. Можно ли в такой ситуации заявить «лечебный» НДФЛ-вычет? Просмотры52

Вебинар «Бухотчетность за 2025 год по ФСБУ 4/2023: баланс, ОФР, приложения»: новые формы

Недавно мы провели вебинар «Бухотчетность за 2025 год по ФСБУ 4/2023: баланс, ОФР, приложения и обязательные пояснения». Лектор, ведущий эксперт журнала Людмила Елина рассказала, по каким формам нужно составлять бухгалтерскую отчетность за 2025 г. и есть ли альтернативы. Просмотры71

Проверьте остаток материнского капитала – он должен был увеличиться

С 1 февраля размер материнского капитала был проиндексирован на 5,6%. Это повышение распространяется как на тех, кому в 2026 году только предстоит получить сертификат на маткапитал, так и на тех, кто уже получил право распоряжаться маткапиталом ранее и даже частично его израсходовал. Просмотры58

Еще новости Свернуть

Опрос
Обращалась ли ваша организация (ИП) в ИФНС/ФНС/Минфин за разъяснением законодательства?

Зарплатный практикум — 2026: новое по НДФЛ и взносам, ключевые трудовые изменения

26 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Нужное Нужное