Главная → Новости → Из-за несговорчивости заказчика исполнитель …

27 января, 2026

НДС - начисление / вычет / возмещение НДС при УСН

Добавить в «Нужное»

Из-за несговорчивости заказчика исполнитель на УСН иногда может попасть на НДС

384

Новости: Из-за несговорчивости заказчика исполнитель на УСН иногда может попасть на НДС

Источник: 123RF

Если аванс за будущие работы был получен упрощенцем до того, как он стал плательщиком НДС (в 2024 г.), а акт сдачи-приемки после долгого спора заказчик подписал уже после перехода на НДС при УСН (в 2025 г.), со стоимости работ придется начислить НДС.

Моментом определения НДС-базы в отношении работ признается наиболее ранняя из дат:

либо день передачи работ;
либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ.

При этом если моментом определения НДС-базы является день оплаты, то на день выполнения работ в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Для целей НДС днем выполнения работ считается дата подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. А если заказчик не подписал акт сдачи-приемки, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком исполнены, днем выполнения работ для НДС-целей следует считать дату вступления в законную силу этого судебного решения.

Например: организация-исполнитель на УСН получила предоплату в 2024 году. С 2025 года она стала платить НДС по спецставке 5%. В 2025 году заказчик подписал акт сдачи-приемки работ. Следовательно, в данном случае у компании-исполнителя возникают НДС-обязанности.

Источник: Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-11/109868

Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в «безНДСный» период

Как отразить в НДС-учете доплату 2% НДС по переходящим договорам

НДС-2026: поправки для всех плательщиков

Повышение ставки НДС с 2026 года до 22%: правила перехода

Новые статьи

БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОЕ ИМУЩЕСТВО: как учесть доходы и расходы на УСН

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРПЛАТ: какие споры дошли до суда

НДФЛ-БАЗА В ВИДЕ РК И ПН: выделяем из среднего заработка

ВЫХОД УЧАСТНИКА ИЗ ООО: разбираем неоднозначные моменты

Последние новости

1 ч назад

Кадры / Оплата труда

Можно ли делить обеденный перерыв на части

Специалисты Роструда сообщили: законодательство не запрещает делить перерыв для отдыха и питания на части и предоставлять их работникам по отдельности. Но есть нюансы.

2 ч назад

Налоговый контроль / Налоговые проверки

Список офшорных зон сократили

Минфин исключил из перечня офшорных зон, то есть государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и/или не предусматривающих раскрытия информации о финансовых операциях Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ).

5 ч назад

Кадры / Оплата труда, Планируемое

Перечень работников, которых нельзя уволить по сокращению, хотят расширить

Если у работника есть хотя бы один ребенок в возрасте до 3 лет, а мать ребенка не работает (не трудоустроена или находится в отпуске по уходу за ребенком), такого работника нельзя будет уволить по инициативе работодателя. Соответствующие поправки в Трудовой кодекс внесены на рассмотрение в Госдуму.

8 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Потребительская рассрочка: новые правила с 1 апреля

С 01.04.2026 продавцам и операторам сервиса рассрочки (т.е. посредникам между продавцом и покупателем) нельзя устанавливать для потребителей разные цены на одни и те же товары (работы, услуги) в зависимости от того, оплачивает человек свою покупку сразу целиком или в рассрочку.

Вчера

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 6 по 10 апреля

На следующей неделе срочные бухгалтерские дела, привязанные к определенной дате, будут только у отдельных категорий налогоплательщиков. Но и о них важно не забыть. Наши еженедельные напоминания помогут вам в этом. 13

Вчера

НДС - начисление / вычет / возмещение

Сдача в аренду оборудования для майнинга облагается НДС

ФНС разъяснила: место реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества, относящегося к майнинговой инфраструктуре, а также услуг по предоставлению в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга цифровой валюты, определяется по месту ведения деятельности продавца таких услуг. 12

Вчера

Туристический налог

В Москве туристического налога нет

Столичные налоговики сообщают: на территории города Москвы туристический налог не введен. 7

Вчера

Налог на профессиональный доход / Самозанятость, Планируемое, УСН - расчет / уплата

Для женщин-предпринимателей хотят ввести налоговые льготы

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставить регионам право устанавливать пониженные налоговые ставки для бизнеса на УСН, если им руководит женщина. 81

Вчера

Бухгалтерские семинары, Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

Вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году»: внеоборотные активы со СПИ менее 12 месяцев

Бывают ли внеоборотные активы со сроком полезного использования не более 12 месяцев? Да, бывают. 17 марта наше издательство провело вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Лектор аудитор Анна Ефремова рассказала о таких случаях. 61

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц

Сумма максимальной переплаты по кредиту понижена

С 1 апреля общая сумма переплаты по кредиту/займу не может превышать сумму самого кредита/займа. Ранее действующий лимит переплаты – 130% от суммы предоставленного потребительского кредита (займа). 67

Еще новости