Прочие события за 26-30 января

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• После проведения модернизации НМА амортизация начисляется по тем нормам, которые были определены при первоначальном включении этих нематериальных активов в соответствующую амортизационную группу (Письмо Минфина от 25.12.2025 № 03-03-06/1/126390).
• Организация вправе в целях налогообложения прибыли учитывать расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание реализованной продукции в рамках заключенного договора Письмо Минфина от 18.11.2025 № 03-03-06/1/111388.
• Если расходы на выплату стипендий физлицам предусмотрены договором на обучение, то они могут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 29.10.2025 № 03-03-06/1/104960.
• В период временной нетрудоспособности работник не выполняет свои должностные обязанности. В этом случае расходы работодателя по выплате больничного пособия за первые три дня болезни не могут быть отнесены ни к какой конкретной выполняемой организацией в это время НИОКР, а потому установленный статьей 262 НК порядок учета на них не распространяется Письмо Минфина от 11.11.2025 № 03-03-06/1/108641.
• Рассмотрен вопрос о применении неиспользованного инвестиционного вычета по налогу на прибыль при реорганизации в форме присоединения организации, применяющей его Письмо Минфина от 06.10.2025 № 03-03-06/1/96484.
• К объектам ОС, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии, в 2025 году федеральный инвестиционный налоговый вычет не применяется Письмо Минфина от 15.01.2026 № 03-03-06/1/1373.
• Разъяснены вопросы, касающиеся учета расходов на обучение работников для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 15.01.2026 № 03-03-06/1/1304.
• Затраты в виде компенсации другому налогоплательщику его расходов или оплата за него его затрат не могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 12.01.2026 № 03-03-06/1/174.

НДС

• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся ставок НДС при исполнении контракта в сфере закупок Письмо Минфина от 19.01.2026 № 24-06-06/2382.
• Российская организация, приобретающая у ИП - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория РФ, признается налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в российский бюджет НДС по таким операциям, в соответствии с п. 1 ст. 161 НК (Письмо Минфина от 23.12.25 № 03-07-08/125305).
• О применении НДС при передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций (Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-11/125662).
• Минфин рассказал о налоговом периоде, в котором налогоплательщик вправе заявить НДС к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам) для осуществления операций, облагаемых НДС Письмо Минфина от 15.01.2026 № 03-07-11/1310.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• ФНС напоминает о применении льготы по налогу на имущество налогоплательщиками, применяющими УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН Информация ФНС.
• Уточнен состав сведений, подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость Приказ ФНС от 10.12.2025 № ЕД-7-21/1071@.
• ФНС сообщила: приказ, уточняющий состав сведений об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом с кадастровой стоимости, может применяться для формирования перечня начиная с налогового периода 2026 года Письмо ФНС от 26.01.2026 № БС-36-21/443@.
• Перечни объектов недвижимости, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, теперь могут включать сведения о единых недвижимых комплексах, в состав которых входит нежилое здание, относящееся к административно-деловым центрам и/или торговым центрам (комплексам) (Информация ФНС).

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 28 февраля 2026 года Информация Минэкономразвития.
• Определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на I квартал 2026 года Информация Минэкономразвития.
• Установлен на 2026 год коэффициент-дефлятор к ставке налога за пользование водного объекта (Приказ Минэкономразвития от 12.01.2026 № 3).
• На I квартал 2026 г. определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля (Приказ Минэкономразвития от 23.01.2026 № 43).
• Определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на I квартал 2026 года Информация Минэкономразвития.

КОНТРОЛЬ

• Разъяснено, какие иностранные работники не учитываются в допустимой доле заграничной рабочей силы (Письмо Минтруда от 21.01.2026 № 16-4/ООГ-62).
• ФНС информирует о правилах применения ККТ образовательными организациями Информация ФНС.
• По 01.03.2027 продлен срок проведения эксперимента по предоставлению комплексного сервиса "Старт бизнеса онлайн" Постановление Правительства РФ от 21.01.2026 № 20.
• Утверждена новая процедура постановки на налоговый учет крупнейших налогоплательщиков Приказ ФНС от 18.08.2025 № ЕД-7-14/727@.
• Утверждена форма (формат) уведомления налогоплательщика о площади помещений, исходя из которой определена его доля в праве общей собственности на объект незавершенного строительства, проектируемым назначением которого является многоквартирный дом Приказ ФНС от 15.12.2025 № ЕД-7-21/1086@.
• Актуализированы показатели нормативной совокупной фискальной нагрузки участников отрасли клининга и технической эксплуатации Письмо ФНС от 22.01.2026 № СД-36-2/355@.
• Актуализированы правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ Постановление Правительства РФ от 26.01.2026 № 44.
• Привлечение резидентов к административной ответственности по статье 15.25 КоАП за непредставление документов (информации) для установления отсутствия обязанности представления отчетов по зарубежным счетам является неправомерным Письмо ФНС от 12.11.2025 № ШЮ-4-17/10137@.
• Утверждены особенности учета в налоговых органах физлиц - иностранных граждан и лиц без гражданства Приказ ФНС от 18.08.2025 № ЕД-7-14/728@.
• ФНС информирует о вступивших в силу с 01.01.2026 изменениях в порядке и условиях присвоения (изменения), а также применения ИНН Письмо ФНС от 20.11.2025 № КВ-4-14/10475@.
• Направлена рекомендуемая форма реестра документов, подтверждающих факт реализации произведенного налогоплательщиком высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, при производстве которого использован этиловый спирт Письмо ФНС от 22.12.2025 № ЕА-4-15/11485@.
• Обобщены постановления и наиболее важные определения, принятые Конституционным Судом РФ в IV квартале 2025 года Обзор практики КС РФ за IV квартал 2025 года.
• Подписан закон, уточняющий особенности размещения и использования нестационарных торговых объектов Федеральный закон от 30.01.2026 № 14-ФЗ.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Определены способы перечисления пенсий и иных социальных выплат лицам, проживающим за границей Постановление Правительства РФ от 19.01.2026 № 10.
• ФНС сообщает об изменениях, внесенных в типовые разъяснения по применению налоговых льгот в отношении участников СВО и членов их семей Письмо ФНС от 22.01.2026 № БС-36-21/367@.
• Право на присвоение звания "Ветеран труда" при наличии трудового (страхового) стажа, учитываемого для назначения пенсии, должно распространяться в том числе на граждан, награжденных ведомственными знаками отличия в труде (ведомственными наградами), учрежденными правопредшественниками федеральных органов исполнительной власти, присваивавших такие знаки отличия (ведомственные награды) Постановление Конституционного Суда РФ от 27.01.2026 № 3-П.
• Определен порядок установления ежемесячной денежной выплаты женщинам, удостоенным звания "Мать-героиня" Приказ Минтруда от 17.12.2025 № 713н.
• Для целей освобождения от НДФЛ в непрерывный срок нахождения в собственности налогоплательщика российских ценных бумаг включен срок их выбытия по договору займа с брокером и/или по договору репо Федеральный закон от 30.01.2026 № 15-ФЗ.