Главная Новости → Декларация по налогу на …
Добавить в «Нужное»

Декларация по налогу на прибыль за 2025 год: главное за 5 минут

Просмотры1428

Срок сдачи, новая форма и порядок заполнения, убытки текущего года и прошлых лет, выплаченные и полученные дивиденды, обособленные подразделения.

Загрузка аудио...
0:00
0:00
Громкость

Срок и форма

Декларацию по налогу на прибыль за 2025 г.  надо сдать до 25.03.2026 включительно.

Декларацию сдают по новой форме. В ней удалено несколько строк и включен новый лист 05.1 "Операции с цифровой валютой".

Порядок заполнения

В декларации обязательно надо заполнить титульный лист, подраздел 1.1 с суммой налога по итогам года, Лист 02 с расчетом налога и приложения к нему -  № 1 «Доходы» и № 2 «Расходы». Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.

Код налогового периода – 34.

В Приложении № 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В Приложении № 2 – прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки.

В Лист 02 перенесите итоговые суммы доходов, расходов и убытков из приложений 1 и 2. В строке 180 приведите налог с годовой прибыли, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – итоговая сумма налога к доплате, отрицательная – к уменьшению.

Доплату перечислите платежкой на ЕНП не позднее 30.03.2026.

Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2026 г. в декларации за 2025 г. не указывают – они уже рассчитаны в декларации за 9 месяцев. Поэтому в годовой декларации не нужен подраздел 1.2.

Образец декларации по налогу на прибыль за 2025 г. вы найдёте в Типовой ситуации.

Убытки

Убыток за 2025 год показывают с минусом в строках 060 и 100 Листа 02. В строке 120 ставят "0", строки 180 - 200 не заполняют.

Дополнительно заполняют Приложение N 4 к Листу 02 - в строке 160 показывают общую сумма убытка на 31.12.2025 – это убыток 2025 года и не списанные убытки прошлых лет.

Убыток, уменьшивший прибыль 2025 года, перенесите из Приложения 4 в строку 110 Листа 02.

Как выглядит правильно заполненное Приложение N 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.

Дивиденды

Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только разд. А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разд. А заполните также разд. В Листа 03 и подраздел 1.3 Листа 01.

По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.

Дивиденды, которые  ваша фирма сама получала от других компаний, показывают в строке 100 Приложения N 1 к Листу 02 и в строках 020 и 070 Листа 02.

Обособленные подразделения

В декларацию по ОП включите только Приложение N 5 к Листу 02 и подраздел 1.1 с суммой налога к уплате по итогам года. В декларацию по организации включите подраздел 1.1, Лист 02 и Приложения N 5 по каждому ОП и по организации без ОП. Примеры расчета налога и заполнения декларации при наличии ОП – в Типовой ситуации.

На сегодня всё. На следующей неделе мы расскажем, как заполнить декларацию по УСН, слушайте нас на сайте и в соцсетях. До встречи!

Пройти тест




БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОЕ ИМУЩЕСТВО: как учесть доходы и расходы на УСН
ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРПЛАТ: какие споры дошли до суда
НДФЛ-БАЗА В ВИДЕ РК И ПН: выделяем из среднего заработка
ВЫХОД УЧАСТНИКА ИЗ ООО: разбираем неоднозначные моменты

Последние новости

Для получения семейной выплаты развод не помеха

Претендовать на семейную выплату (налоговый кешбэк) могут родители как минимум двоих детей. При этом не важно, находится такой родитель в браке или нет. Просмотры34

Прочие события за 23-27 марта

Сегодня, 27 марта, отмечается Всемирный день театра. Отличный повод разнообразить свой досуг, посетив в выходные интересную театральную постановку. Ну а последние минуты рабочей недели мы рекомендуем вам провести за чтением нашего обзора бухгалтерских событий. Просмотры23

27 марта, 2026

При переходе с УСН на АУСН расходы на непроданные товары учесть нельзя

Если товары для дальнейшей реализации были куплены и оплачены в период применения УСН, то при продаже их после перехода на АУСН учесть в расходах затраты на их приобретение не получится. Просмотры39

27 марта, 2026

К АУСН-эксперименту скоро присоединится еще один банк и один регион

С 31 марта список уполномоченных кредитных организаций, в которых могут обслуживаться компании и ИП, применяющие АУСН, пополнит еще один банк - ЦМРБанк (ООО). Просмотры34

Как с 1 апреля заполнять ЕНС-платежки

С 01.04.2026 вступит в силу уточненный порядок заполнения платежных документов. В связи с этим ФНС привела актуальные реквизиты налоговых платежек, которые нужно использовать с апреля. Просмотры86

При переводе на другую должность работодатель вправе потребовать документ об образовании

Если сотрудник просит перевести его на другую должность, требующую специальной квалификации, работодатель вправе потребовать от сотрудника документ о соответствующем образовании и/или о квалификации. Просмотры44

Когда ИП могут принудительно исключить из ЕГРИП

Если ИП долго не сдает отчетность и не закрывает долги перед бюджетом, налоговики в одностороннем порядке могут признать его фактически прекратившим бизнес-деятельность и исключить из ЕГРИП. Просмотры55

Вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы учета»: НМА или РБП?

Предположим, вы произвели капитальные вложения в некий нематериальный актив. Признавать ли его в качестве НМА или это будут просто расходы будущих периодов? В марте мы провели вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Лектор аудитор Анна Ефремова рассказала, как отличить НМА от РБП с помощью ответов на 3 вопроса. Просмотры81

Максимальный уровень наценки на некоторые продукты предложено ограничить

В Госдуму поступил законопроект, предлагающий установить максимально допустимую торговую наценку на отдельные виды социально значимых продовольственных товаров первой необходимости. Просмотры77

Что нужно сделать бухгалтеру с 30 марта по 3 апреля

На следующей неделе, 31 марта, отмечается Международный день резервного копирования. Весьма неприятная ситуация, когда из-за технического сбоя или, что еще обиднее, из-за глупой ошибки бесследно исчезает важный документ, над которым кто-то трудился несколько часов или дней, а сохранить его копию поленился. Хорошо, что бухгалтерские напоминания о платежно-отчетных датах, приходящихся на следующую неделю, вы можете найти и на нашем сайте, и в наших каналах в соцсетях. Везде, где вам будет удобно их посмотреть и сохранить привычным способом. Просмотры862

Сплошного статистического наблюдения МСП в этом году не будет

Росстат сообщает: проведение сплошного статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в 2026 году не планируется. Просмотры378

С 1 апреля налоговые платежки нужно будет заполнять по-новому

С 01.04.2026 вступают в силу обновленные правила заполнения платежных поручений на перечисление платежей в бюджет. При этом сама форма платежки остается прежней. Просмотры1674

Вводится ограничение на вывоз налички в страны ЕАЭС

С 1 апреля физлицам запрещено вывозить из РФ в государства - члены ЕАЭС наличные рубли в сумме, превышающей эквивалент 100 тыс. долларов США по официальному курсу ЦБ РФ на дату вывоза. А организациям и ИП – вне зависимости от суммы. Но есть исключения. Просмотры255

Вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году»: новации учета капитальных вложений

Стандарт ФСБУ 26/2020 внес несколько новшеств в учет капитальных вложений во внеоборотные активы. В марте на вебинаре «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА» лектор Анна Ефремова рассказала об этих новациях. Смотрите отрывок вебинара. Просмотры248

Оформить куплю-продажу катера или яхты можно через госуслуги

Заключить электронный договор купли-продажи маломерного судна теперь можно через портал госуслуг. Просмотры98

Еще новости Свернуть

Опрос
Каким способом в вашей компании (ИП) выдаются деньги под отчет?

НДС и налог на прибыль: декларации за I квартал, правоприменительная практика, разъяснения Минфина и ФНС

31 марта 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Альмин Моисеевич Рабинович
Зам. руководителя Департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга АКГ «ФинЭкспертиза», к.и.н.
Регистрация на вебинар
Нужное Нужное
Используем файлы cookies и сервисы интернет-аналитики для улучшения работы сайта.
Понятно