Декларация по прибыли за 2025 год

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Срок и форма

Декларацию по налогу на прибыль за 2025 г. надо сдать до 25.03.2026 включительно.

Декларацию сдают по новой форме. В ней удалено несколько строк, а также в нее включен новый Лист 05.1 «Операции с цифровой валютой.

Порядок заполнения

В декларации обязательно надо заполнить титульный лист, подраздел 1.1 с суммой налога по итогам года, Лист 02 с расчетом налога и приложения к нему — № 1 «Доходы» и № 2 «Расходы». Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.

Код налогового периода — 34.

В приложении № 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В приложении № 2 — прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки.

В Лист 02 перенесите итоговые суммы доходов, расходов и убытков из приложений № 1 и 2. В строке 180 приведите налог с годовой прибыли, а в строке 210 — общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними — итоговая сумма налога к доплате, отрицательная — к уменьшению.

Доплату перечислите платежкой на ЕНП не позднее 30.03.2026.

Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2026 г. в декларации за 2025 г. не указывают — они уже рассчитаны в декларации за 9 месяцев. Поэтому в годовой декларации не нужен подраздел 1.2.

Убытки

Убыток за 2025 г. показывают с минусом в строках 060 и 100 Листа 02. В строке 120 ставят «0», строки 180—200 не заполняют.

Дополнительно заполняют приложение № 4 к Листу 02: в строке 160 показывают общую сумма убытка на 31.12.2025 — это убыток 2025 г. и несписанные убытки прошлых лет.

Убыток, уменьшивший прибыль 2025 г., перенесите из приложения № 4 в строку 110 Листа 02.

Дивиденды

Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только раздел А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разделом А заполните также раздел В Листа 03 и подраздел 1.3 Листа 01.

По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику — отдельный раздел В.

Дивиденды, которые ваша фирма сама получала от других компаний, показывают в строке 100 приложения № 1 к Листу 02 и в строках 020 и 070 Листа 02.

Обособленные подразделения

В декларацию по ОП включите только приложение № 5 к Листу 02 и подраздел 1.1 с суммой налога к уплате по итогам года. В декларацию по организации включите подраздел 1.1, Лист 02 и приложения № 5 по каждому ОП и по организации без ОП.