Прочие события за 1 - 5 сентября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

На страховые взносы можно уменьшить базу по налогу на прибыль, даже если сами выплаты, с которых начислены эти взносы, нельзя учесть в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-06/1/27634.

Организация-арендатор помещений вправе учитывать в "прибыльных" целях расходы в виде арендных платежей Письмо Минфина России от 26.08.2014 N 03-07-09/42594.

О применении формулы для расчета "дивидендного" налога на прибыль Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-08-05/28295.

Суммы вознаграждения, выплачиваемые руководителю ГУП за счет чистой прибыли, не уменьшают базу по налогу на прибыль Письмо ФНС России от 20.08.2014 N СА-4-3/16606@.

Об исчислении доверительным управляющим налога на прибыль при выплате российской организацией дивидендов Письмо Минфина России от 08.07.2014 N 03-08-05/33030.

Сумма непогашенной задолженности, предоставленная заимодавцем, владеющим долей в уставном капитале заемщика в размере меньше 50%, при исчислении "прибыльной" базы учитывается заемщиком в составе внереализационных доходов Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-03-06/1/42281.

НДС

Подпись главного бухгалтера на счетах-фактурах обязательна Письмо Минфина России от 27.08.2014 N 03-07-09/42854.

Налоговая Служба довела до инспекторов позицию Минфина, согласно которой достаточно составить один счет-фактуру, если после отгрузки, но до выставления счета-фактуры изменилась цена товара Письмо ФНС России от 27.08.2014 N СА-4-3/16721@. Напомним, что данную позицию финансового ведомства мы комментировали ранее Изменена цена отгруженного товара? Корректировочный счет-фактура нужен не всегда.

При покупке авиабилетов для командировки к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе (Письмо Минфина от 30.07.14 № 03-07-11/37594).

Продажа продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций и реализуемых ими в данных организациях, не облагается НДС. Но если продукты для столовой покупались у контрагентов, не являющихся организациями общественного питания, то реализация таких продуктов облагается НДС (Письмо Минфина России от 30.07.2014 № 03-07-07/37577).

Об НДС с безвозмездной передачи членам профсоюза призов/подарков, оплаченных за счет целевых поступлений Письмо Минфина России от 26.08.2014 N 03-07-11/42598.

Для применения пониженной ставки НДС достаточно, чтобы реализуемый/ввозимый товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ со ссылкой хотя бы на один из двух источников - Общероссийский классификатор продукции или Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности ТС. Имела ли место реализация товара на территории РФ или он был ввезен на территорию РФ, значения для применения пониженной ставки не имеет (Письмо Минфина России от 04.08.2014 № 03-07-07/38358).

О нулевой ставке НДС в отношении услуг по международной перевозке и транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок, если данные услуги оказаны несколькими лицами Письмо Минфина России от 26.08.2014 N 03-07-08/42596.

Налогоплательщик, являющийся одновременно инвестором, заказчиком и застройщиком при строительстве объекта подрядными организациями без производства строительно-монтажных работ собственными силами, вправе заявить к вычету суммы НДС по товарам/работам/услугам, приобретаемым для содержания подразделения, оказывающего услуги по контролю за ходом строительства и техническому надзору Письмо ФНС России от 26.08.2014 N СА-4-3/16879, Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-07-15/27306.

Внесены редакционные поправки в перечень кодов медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10% Постановление Правительства РФ от 28.08.2014 N 870.

Услуги по показу концертных программ, оказываемые организациями, ведущими деятельность в сфере культуры и искусства, в т.ч. иностранными концертными организациями, на территории РФ не облагаются НДС. А значит, российские организации, приобретающие такие услуги у иностранных концертных организаций, налоговыми агентами не признаются Письмо Минфина России от 26.08.2014 N 03-07-08/42522.

Геолого-технологические и промыслово-геофизические исследования скважин, расположенных на территории иностранного государства, выполняемые на основании договора между юрлицами, ведущими деятельность на территории иностранного государства и состоящими на учете в налоговых органах этого государства, не включены в перечень работ, местом реализации которых признается территория РФ, соответственно, вышеуказанные исследования не облагаются НДС в России Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-07-08/42445.

В целях освобождения от НДС при определении понятия "содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме" нужно руководствоваться пунктом 11 Правил содержания общего имущества в многоквартирном доме утв. Постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 № 491 Письмо Минфина России от 26.08.2014 N 03-07-11/42608.

СПЕЦРЕЖИМЫ

При определении предельного размера доходов для применения УСНО дивиденды не учитываются, а суммы авансов учитываются в периоде их получения Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-06/2/42282.

У совмещающего УСНО и ЕНВД ИП доход от продажи недвижимости, используемой в деятельности, облагается в рамках УСНО Письмо Минфина от 25.08.2014 N 03-11-11/42293. Судя по всему, ситуация, когда совмещающий спецрежимы налогоплательщик продает свое имущество, довольно распространенная - совсем недавно Минфин уже давал аналогичное разъяснение, которое мы осветили в одном из своих еженедельных обзоров Прочие события за 25 - 29 августа

Субсидия унитарному предприятию от собственника имущества (администрации городского поселения) для возмещения затрат, связанных с разницей в стоимости угля и увеличением объема расхода угля, при определении УСНО-базы не учитывается Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-06/2/42272.

Утвержденная Приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@ форма N 26.5-3 "Заявление об утрате права на применение ПСН" признана утратившей силу Приказ ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-3/441@.

Об учете "доходным" упрощенцем субсидии, полученной на возмещение части затрат в рамках государственной программы г. Москвы "Стимулирование экономической активности на 2012 - 2016 гг." Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-06/2/42279.

ОТЧЕТНОСТЬ В ОРГАНЫ СТАТИСТИКИ

Утверждены новые формы статотчетности:
-  для организаций, занимающихся торговлей (Приказ Росстата от 27.08.2014 № 536);
-  для сбора информации по рыночным услугам и туризму (Приказ Росстата от 15.08.2014 № 523);
- для транспортных организаций (Приказ Росстата от 19.08.2014 № 527);
- для организаций, занимающихся образовательной деятельностью Приказ Росстата от 21.08.2014 № 529.

КРЫМ

Крымским налогоплательщикам не придется уточнять ошибочно направленные платежи - за них все сделает казначейство Информация ФНС.

Об уплате организациями (филиалами, представительствами, ОП), расположенными в Крыму, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в соответствии с законодательством Украины Письмо Минфина России от 13.08.2014 N 02-01-07/40361.

ДРУГИЕ СОБЫТИЯ

ФНС довела до сведения налоговиков позицию Минфина относительно способа заверения копий документов, предоставляемых плательщиками в ИФНС Письмо ФНС России от 29.08.2014 N АС-4-2/17341. Мы же рассказали вам об этой  позиции Минфина раньше, чем налоговики узнали о ней от ФНС Многостраничный документ для налоговиков можно заверить единожды.

ФНС рассказала, как и куда направлять налоговые жалобы Информация ФНС.

О представлении организацией годовой бухотчетности Письмо Минфина России от 20.03.2013 N 07-01-06/8613

Транспортный налог отменять не будут Письмо Минфина России от 03.09.14 № 03-05-РЗ/44085.

О раскрытии в бухотчетности информации об имеющихся существенных суммах денежных средств, которые по состоянию на отчетную дату недоступны для использования организацией, а также об отражении в бухучете курсовых разниц Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 07-01-06/40039.

В налоговые органы не нужно представлять отчеты о движении денег по счетам (вкладам), открытым в банках за пределами территории РФ, в отношении счетов в банках, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и города Севастополя Письмо Банка России от 07.08.2014 N 12-1-4/1871.

В настоящее время при госрегистрации юрлиц и ИП сведения о кодах экономической деятельности указываются по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) Письмо УФНС России по г. Москве, МИФНС № 46 по г. Москве от 08.07.2014 № 05-18/079983. Затем ФНС, без участия юрлиц, внесет изменения в ЕГРЮЛ в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред.2) (Письмо Федеральной налоговой службы от 07.08.2014 № НД-3-14/2624).

Документы на регистрацию юрлица/ИП можно отправить/получить экспресс-почтой DHL, но пока только в Москве Информация ФНС. Вот такая альтернатива "скоростной" Почте России.

Регламентирована новая процедура установления трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению Приказ Минтруда России от 28.03.2014 N 157н.

ФНС дала ответы относительно КГН. В частности об уплате штрафов в случае неисполнения/ненадлежащего исполнения участниками КГН обязанности по уплате налога на прибыль Письмо ФНС России от 06.03.2014 N ЕД-4-2/4160@.

Информация об аффилированных лицах представляется оператором лотереи ее организатору в соответствии с утвержденным порядком Приказ Минфина России от 19.05.2014 N 36н.

Формы отчетности для микрофинансовых организаций, утвержденные Минфином, применяются до 06.09.2014г. включительно. С 07.09.2014 нужно применять формы, утвержденные ЦБ РФ Указание от 17.05.2014 № 3263-У Приказ Минфина России от 30 июля 2014 г. № 66н.

Обратиться в ФНС России с заявлением о переоформлении лицензии на ведение деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах необходимо в срок до 19.11.2014г. включительно Информация ФНС России.

Утверждены формы заявок о фиксации в ЕГАИС информации об организации, занимающейся производством и (или) оборотом (за исключением розничной продажи) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Приказ Росалкогольрегулирования от 21.05.2014 № 149.

Утверждены формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 1-е полугодие 2014 г. Приказ Минсельхоза России от 11.06.2014 № 189.

Утверждена форма представления информации операторами нового морского месторождения углеводородного сырья и владельцами лицензии на право пользования соответствующим участком недр Приказ ФНС России от 30.07.2014 N ММВ-7-3/393@.

Утверждены форма и порядок расчета мощности основного технологического оборудования для производства этилового спирта или алкогольной продукции с использованием этилового спирта Приказ Росалкогольрегулирования от 02.06.2014 № 162.

Внесены очередные поправки в Указания о порядке применения бюджетной классификации. К примеру, установлено, что денежные взыскания (штрафы), налагаемые в соответствии с законодательством о контрактной системе в сфере закупок, отражаются по КБК 000 1 16 33000 00 0000 140 Приказ Минфина России от 29.08.2014 N 88н.

Турбовинтовые гражданские пассажирские самолеты включены в перечень товаров, временно ввозимых в РФ с полным условным освобождением от таможенных пошлин, налогов Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 15.08.2014 N 57.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Повторное предоставление имущественного вычета не допускается Письмо Минфина России от 27.08.2014 N 03-04-05/42796. Похоже, что жажда получить имущественный вычет повторно одолевает граждан, - Минфин в последнее время зачастил с подобными разъяснениями, а мы, в свою очередь, не устаем их освещать Прочие события за 4 - 8 августа Прочие события за 2 - 6 июня.

Если участники ООО не дали согласия на переход доли к наследнику, то он наследует не долю в уставном капитале общества, а ее действительную стоимость, которая освобождена от НДФЛ Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-06/28268. Ранее мы уже комментировали аналогичное письмо Минфина ООО может не только не принять наследника учредителя в свои ряды, но и не быть налоговым агентом.

Внесены изменения в Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей (Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 22.07.2014 N 478н).

Об изменении с 2014г. порядка предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении/строительстве жилья Письмо Минфина России от 27.08.2014 N 03-04-05/42793.

При отсутствии облагаемых НДФЛ доходов в периоде возникновения права на получение имущественного вычета при покупке жилья гражданин воспользоваться этим правом начиная с того года, в котором возникнут такие доходы, вне зависимости от того, сколько лет истекло с момента возникновения права на вычет Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28218.

Бесплатно полученное жилье не будет являться облагаемым НДФЛ доходом в натуральной форме только в случаях, предусмотренных законодательством Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28248.

Если банк признал задолженность клиента безнадежной, то сумма долга является экономической выгодой клиента, которая облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31452 Письмо ФНС от 28.08.2014 N БС-4-11/17195 Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-07/41923.

О материальной выгоде по НДФЛ, если один из договоров банковского счета клиента предусматривает возможность получения овердрафта и по второму договору клиент также фактически пользуется овердрафтом Письмо Минфина России от 04.07.2014 N 03-04-05/32490.

Обновлена процедура информирования застрахованных лиц о состоянии их индивидуальных лицевых счетов в системе обязательного пенсионного страхования (Приказ Минтруда России от 12.08.2014 N 547н).

Роструд дал рекомендации гражданам Украины по заключению трудовых договоров в России Информация Роструда.