НОВОЕ: Первый раз готовим НДС-декларацию по новому «рецепту»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
3 декабря 2012 г.

НОВОЕ: Первый раз готовим НДС-декларацию по новому «рецепту»

Рассчитывая НДС за IV квартал прошлого года, не забудьте о новых правилах, которые действуют с 1 октября. Вот основные из них.

1. По товарам, которые были отгружены в IV квартале по выраженной в у.е. цене, «отгрузочную» базу НДС у продавца и вычеты НДС у покупателя нужно определить один раз – по курсу на дату отгрузки – и затем не пересчитывать

Подробности – в ГК 2011, № 16 на стр. 22

2. Если ваша компания – покупатель и цена приобретенных вами товаров в IV квартале увеличилась, то вычет НДС с суммы увеличения возможен только при наличии у вас корректировочного счета-фактуры.
Если цена таких товаров в IV квартале уменьшилась, нужно отразить восстановление НДС с суммы ее уменьшения.

3. Если вы – продавец, проверьте, есть ли у вас корректировочные счета-фактуры на все случаи изменения в IV квартале цены отгруженных товаров. За отсутствие корректировочных счетов-фактур инспекция может оштрафовать вас на 10 000 руб. по ст. 122 НК РФ.

Если в IV квартале уменьшилась цена товаров, отгруженных вами до 1 октября 2011 года, можно заявить к вычету НДС с суммы уменьшения, но для вычета у вас должен быть корректировочный счет-фактура.

Если в IV квартале увеличилась цена отгруженных ранее товаров, то исходя из увеличенной цены нужно рассчитать базу НДС за период отгрузки. А в случае с отгруженными до 1 октября 2011 года товарами придется подать уточненную декларацию за период отгрузки.

4. У вас – торговля и в IV квартале были как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции? Если доля последних не превысила пяти процентов, смело ставьте весь НДС к вычету, не боясь спора с налоговиками.

Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 22

5. Если вы – экспортер, валютную выручку за отгруженные на экспорт в IV квартале товары нужно пересчитать в рубли на дату отгрузки, а не на дату оплаты.

Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 34

Кроме того, вам нужно будет восстановить НДС с ОС и НМА, введенных в эксплуатацию в IV квартале и использованных при реализации ваших товаров на экспорт (подробности – в ГК 2012 № 1 на стр. 72 и в ГК 2011 № 24 на стр. 12).

6. В IV квартале вы закончили работы по демонтажу или ликвидации основных средств? Заявите вычет НДС с этих работ, не опасаясь споров с налоговиками.

Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы используем кассу уже больше года
Да, мы применяем ККТ с 1 июля 2019 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, я ИП без работников и у меня отсрочка до 1 июля 2021 г.
Нет, мы вообще освобождены от применения ККТ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.15%
июль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"