НОВОЕ: Первый раз готовим НДС-декларацию по новому «рецепту»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
3 декабря 2012 г.

НОВОЕ: Первый раз готовим НДС-декларацию по новому «рецепту»

Рассчитывая НДС за IV квартал прошлого года, не забудьте о новых правилах, которые действуют с 1 октября. Вот основные из них.

1. По товарам, которые были отгружены в IV квартале по выраженной в у.е. цене, «отгрузочную» базу НДС у продавца и вычеты НДС у покупателя нужно определить один раз – по курсу на дату отгрузки – и затем не пересчитывать

Подробности – в ГК 2011, № 16 на стр. 22

2. Если ваша компания – покупатель и цена приобретенных вами товаров в IV квартале увеличилась, то вычет НДС с суммы увеличения возможен только при наличии у вас корректировочного счета-фактуры.
Если цена таких товаров в IV квартале уменьшилась, нужно отразить восстановление НДС с суммы ее уменьшения.

3. Если вы – продавец, проверьте, есть ли у вас корректировочные счета-фактуры на все случаи изменения в IV квартале цены отгруженных товаров. За отсутствие корректировочных счетов-фактур инспекция может оштрафовать вас на 10 000 руб. по ст. 122 НК РФ.

Если в IV квартале уменьшилась цена товаров, отгруженных вами до 1 октября 2011 года, можно заявить к вычету НДС с суммы уменьшения, но для вычета у вас должен быть корректировочный счет-фактура.

Если в IV квартале увеличилась цена отгруженных ранее товаров, то исходя из увеличенной цены нужно рассчитать базу НДС за период отгрузки. А в случае с отгруженными до 1 октября 2011 года товарами придется подать уточненную декларацию за период отгрузки.

4. У вас – торговля и в IV квартале были как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции? Если доля последних не превысила пяти процентов, смело ставьте весь НДС к вычету, не боясь спора с налоговиками.

Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 22

5. Если вы – экспортер, валютную выручку за отгруженные на экспорт в IV квартале товары нужно пересчитать в рубли на дату отгрузки, а не на дату оплаты.

Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 34

Кроме того, вам нужно будет восстановить НДС с ОС и НМА, введенных в эксплуатацию в IV квартале и использованных при реализации ваших товаров на экспорт (подробности – в ГК 2012 № 1 на стр. 72 и в ГК 2011 № 24 на стр. 12).

6. В IV квартале вы закончили работы по демонтажу или ликвидации основных средств? Заявите вычет НДС с этих работ, не опасаясь споров с налоговиками.

Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Выдаете ли вы в январе и феврале работникам справки о доходах за прошлый год
Да, но только не по форме 2-НДФЛ
Да, выдаю в том числе и форму 2-НДФЛ
Нет, выдам справки в марте, после сдачи годовой отчетности по НДФЛ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.28%
ноябрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ к ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ