| Главная → Бухгалтерские новости |
Рассчитывая НДС за IV квартал прошлого года, не забудьте о новых правилах, которые действуют с 1 октября. Вот основные из них.
1. По товарам, которые были отгружены в IV квартале по выраженной в у.е. цене, «отгрузочную» базу НДС у продавца и вычеты НДС у покупателя нужно определить один раз – по курсу на дату отгрузки – и затем не пересчитывать
Подробности – в ГК 2011, № 16 на стр. 22
2. Если ваша компания – покупатель и цена приобретенных вами товаров в IV квартале увеличилась, то вычет НДС с суммы увеличения возможен только при наличии у вас корректировочного счета-фактуры.
Если цена таких товаров в IV квартале уменьшилась, нужно отразить восстановление НДС с суммы ее уменьшения.
3. Если вы – продавец, проверьте, есть ли у вас корректировочные счета-фактуры на все случаи изменения в IV квартале цены отгруженных товаров. За отсутствие корректировочных счетов-фактур инспекция может оштрафовать вас на 10 000 руб. по ст. 122 НК РФ.
Если в IV квартале уменьшилась цена товаров, отгруженных вами до 1 октября 2011 года, можно заявить к вычету НДС с суммы уменьшения, но для вычета у вас должен быть корректировочный счет-фактура.
Если в IV квартале увеличилась цена отгруженных ранее товаров, то исходя из увеличенной цены нужно рассчитать базу НДС за период отгрузки. А в случае с отгруженными до 1 октября 2011 года товарами придется подать уточненную декларацию за период отгрузки.
4. У вас – торговля и в IV квартале были как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции? Если доля последних не превысила пяти процентов, смело ставьте весь НДС к вычету, не боясь спора с налоговиками.
Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 22
5. Если вы – экспортер, валютную выручку за отгруженные на экспорт в IV квартале товары нужно пересчитать в рубли на дату отгрузки, а не на дату оплаты.
Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 34
Кроме того, вам нужно будет восстановить НДС с ОС и НМА, введенных в эксплуатацию в IV квартале и использованных при реализации ваших товаров на экспорт (подробности – в ГК 2012 № 1 на стр. 72 и в ГК 2011 № 24 на стр. 12).
6. В IV квартале вы закончили работы по демонтажу или ликвидации основных средств? Заявите вычет НДС с этих работ, не опасаясь споров с налоговиками.
Подробности – в ГК 2011 № 16 на стр. 22.
|
1 ч назад
МВД разработало порядок ограничения права на управление транспортными средствами в отношении лиц, обязанных явиться по повестке военкомат. < ... > |
|
вчера
В НК планируется внести поправки, корректирующие порядок освобождения от обложения транспортным налогом ТС, находящихся в розыске в связи с их угоном (хищением). < ... > |
|
вчера
Зарплата должна выплачиваться дважды в месяц. Даже если работники сами изъявили желание не получать аванс. < ... > |
|
вчера
У налогоплательщиков, имеющих право представлять уведомления об исчисленных налогах на бумаге, появится альтернативный способ направления таких уведомлений. < ... > |
|
вчера
Продолжительность обеденного перерыва – фиксированная. И в это время сотрудник может заниматься чем хочет. < ... > |
|
вчера
Понедельник, 12 июня, – нерабочий праздничный день. Поэтому предстоящий уикенд будет длиннее обычного – 3 дня. < ... > |
|
вчера
Минобороны подготовило поправки в Положение о призыве граждан РФ по мобилизации. В частности, уточняется порядок оповещения призывников о сроках начала исполнения ими мобилизационных обязанностей. < ... > |
|
7 июня
Если работодатель прописал в коллективном договоре, ЛНА, что он оплачивает вахтовикам проезд из дома до места сбора, с этих «дорожных» сумм начислять НДФЛ и страховые взносы не требуется. < ... > |
|
7 июня
Единственный родитель, не состоящий в браке, получает стандартный НДФЛ-вычет в двойном размере. ФНС разъяснила, каким документом может быть подтвержден факт отсутствия мужа/жены. < ... > |
|
7 июня
На кого сдавать, сроки представления, трудовая функция, корректировка и штрафы. < ... > |
Нужное
