Источник: Phototimes/Dreamstime

Для того, чтобы ориентироваться в днях недели, придумано множество различных календарей. Отрывные и карманные, настенные и настольные, электронные календари в телефонах и в компьтерах, но есть самый верный способ понять, что сегодня пятница - это наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Доход в виде имущества, безвозмездно переданного организации субъектом РФ, учитывается в базе по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-03-05/32979.

Курсовые разницы, возникшие при покупке благотворительной организацией за счет рублевых благотворительных пожертвований инвалюты и перечислении ее в качестве оплаты за лечение детей в зарубежных клиниках, не учитываются в "прибыльных" целях Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-03-06/2/31729.

Доходы, полученные при оказании международных услуг связи резидентом РФ в Киргизской Республике и резидентом Киргизской Республики в РФ без образования постоянного представительства на территории государства, выплачивающего доход, подлежат налогообложению только в том государстве, резидентом которого является получатель указанного дохода Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-08-05/32496.

При получении бюджетных средств на ведение уставной деятельности фонда для предоставления займов расходы на создание резерва на возможные потери по этим займам не учитываются при расчете налога на прибыль Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-03-06/2/32037.

Убытки, полученные организацией от основной деятельности до 01.01.2015, могут быть учтены при определении базы по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися финансовыми инструментами срочных сделок начиная с 2015 года, за некоторым исключением Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-03-06/2/31727.

При передаче ценных бумаг в виде активов, передаваемых одновременно со страховым портфелем, страховая организация должна определять базу по налогу на прибыль на дату передачи страхового портфеля Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-03-06/1/31129.

Убытки от хищения денежных средств могут учитываться в "прибыльных" расходах при отсутствии виновных лиц и наличии документа, подтверждающего данный факт, выданного уполномоченным органом власти Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-03-06/1/31130.

Денежные средства, полученные по инвестиционному договору организацией-застройщиком от инвесторов на жилищное строительство на основании договора подряда, не учитываются в составе доходов организации, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают базу по налогу на прибыль, но лишь при условии ведения раздельного учета Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-07-10/30935.

Если подготовка проектной документации и другие подготовительные мероприятия необходимы для обеспечения выполнения условий пользования участком недр и связаны с деятельностью, направленной на получения дохода в будущем, то затраты на подготовку такой документации учитываются в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-03-06/1/30861.

Об исчислении налога на прибыль при выкупе акционерным обществом по требованию акционеров принадлежащих им акций Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-03-06/1/30804.

Если субсидии, полученные и учтенные в "прибыльных" целях, подлежат возврату в бюджет в связи с пересмотром ранее выданного объема субсидий, налогоплательщику необходимо провести перерасчет базы по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-03-06/31206.

Ндс

Реализация управляющей компанией коммунальных услуг и работ по содержанию и ремонту общего имущества лицам, владеющим или арендующим нежилые помещения в многоквартирном доме по стоимости, соответствующей стоимости приобретения этих работ у организаций и ИП, непосредственно выполняющих данные работы, освобождается от обложения НДС Письмо Минфина от 08.06.2015 г. N 03-07-07/33108.

Работы по созданию объекта долевого строительства, выполняемые застройщиком-генеральным подрядчиком, облагаются НДС. При этом денежные средства, полученные застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения строительных затрат, включаются в базу по НДС как оплата, полученная в счет предстоящего выполнения работ Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-07-10/31550.

Услуги по перевозке пассажиров жд-транспортом в пригородном сообщении по коммерческим тарифам с 01.01.2015г. по 31.12.2016 г. облагаются НДС по ставке 0% Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-07-11/31211.

Выдача работникам трудовых книжек, в т.ч. по стоимости их приобретения, облагается НДС (Письмо ФНС от 23.06.2015 № ГД-4-3/10833@).

Входной НДС, предъявленный подрядными организациями по работам, связанным с модернизацией и переоборудованием инженерных систем, относящихся к общему имуществу, в сумме, соразмерной доле организации в общем имуществе, принимается к вычету в общем порядке Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-10/31969.

Передача в аренду индивидуальным предпринимателем земельного участка облагается НДС (Письмо ФНС России от 18.06.2015 № ГД-3-3/2391@).

Организация может принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным как за счет собственных средств, так и за счет средств бюджета города Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-07-11/32820.

Выполнение организацией работ по изготовлению книжной продукции облагается НДС по ставке 18%, следовательно, на сумму налога увеличивается цена выполняемых работ Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-04/32063.

При передаче участником долевого строительства имущественных прав на объекты недвижимости база по НДС определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права (с учетом НДС) и суммой, уплаченной дольщиком за строительство застройщику по соответствующему договору Письмо Минфина России от 04.06.2015 г. N 03-07-14/32284.

Поскольку доход от продажи земельных участков не облагается НДС, то входной налог по услугам поиска покупателей на этот участок организация не может принять к вычету Письмо Минфина России от 04.06.2015 г. N 03-07-11/32299.

Проценты, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки оплаты на условиях коммерческого кредита, не облагаются НДС Письмо Минфина России от 04.06.2015 г. N 03-07-05/32290.

Ндс-документация

Минфин разъяснил, какие документы необходимы для получения освобождения от НДС операций по реализации товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) РФ Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-07-11/31271.

При регистрации в книге покупок электронных авиа- и жд-билетов в графе 10 Книги ставится прочерк Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-07-11/30876.

Счета-фактуры в электронной форме могут составляться по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых техсредств и возможностей для приема и обработки таких счетов-фактур Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-09/31981.

Налоговый агент по ндс

Если российская организация приобрела у иностранного лица, не являющегося резидентом страны-члена ЕАЭС и не состоящего на налоговом учете в РФ, услуги по обработке информации и консультационные услуги, она должна исчислить и уплатить НДС в бюджет РФ в качестве налогового агента Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-08/32978.

Территория РФ не признается местом реализации услуг по предоставлению доступа к компьютерной системе через Интернет, оказываемых иностранной организацией российской организации. А, значит, такие услуги не облагаются НДС и у российской компании не возникает обязанностей налогового агента Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-08/31988.

Имущественные налоги

Если законом субъекта РФ не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве ОС, не облагаются налогом на имущество организации Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-05-05-01/32455.

Минфин разъяснил вопросы возникновения и прекращения обязанности по уплате транспортного налога Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-05-06-04/31161.

Если законом субъекта РФ не установлены особенности определения базы исходя из кадастровой стоимости недвижимости, организации на УСНО и ЕНВД не должны исчислять налог на имущество организаций Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-05-05-01/31824.

Минфин рассказал о критериях определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений в целях уплаты "кадастрового" налога на имущество организаций Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-05-04-01/31507.

Перечень легковых автомобилей, средней стоимостью от 3 млн.рублей, размещенный на официальном сайте Минпромторга России 28.02.2014 года, применяется для расчета транспортного налога за 2014г., а Перечень размещенный 27.02.2015 года - за 2015г. Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-05-05-04/31818 Об этом мы рассказывали ранее Минфин рассказал, какой Перечень применять при расчете налога по дорогостоящим авто.

Вопросы о введении транспортного налога, установлении размера налоговой ставки, а также льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных органов субъектов РФ Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-11-11/31706.

В отношении объектов недвижимости, закрепленных на праве хозяйственного ведения, налог на имущество организаций рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости ОС Письмо Минфина от 04.06.2015 № 03-05-05-01/32447.

Если земельный участок сельхозназначения не используется для сельскохозяйственного производства, то применять пониженную ставку земельного налога в отношении этого участка нельзя Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-05-04-02/32131.

Прочие налоги, сборы, взносы

Минфин разъяснил порядок применения налоговых вычетов по акцизам при совершении операций с прямогонным бензином налогоплательщиком, имеющим соответветствующее свидетельство Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-06/33059.

Об отнесении к прямогонному бензину нефтепродукта с температурным интервалом кипения от 25 до 50 градусов Цельсия для целей исчисления акцизов Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-07-06/31531.

Субсидии, полученные дошкольной образовательной организацией из бюджетов различных уровней, не учитываются при определении базы по "упрощенному" налогу Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-11-03/2/31600.

Разработаны форматы представления уведомления о торговом сборе в электронном виде (Приказ ФНС от 23.06.2015 № ММВ-7-6/253@).

О ставках акциза на винные напитки Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-07-06/31538.

Минэкономразвития опубликовал ставки вывозных таможенных пошлин на сырую нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на июль 2015г. Информация Минэкономразвития России

О применении коэффициента 0,7 при расчете НДПИ Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-06-06-01/32078.

Ип на спецрежимах

Об установлении для целей ПСН размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода, в том числе в отношении розничной торговли Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-11-11/31236.

Если ИП принял решение о переходе со следующего календарного года на ОСНО по деятельности, ранее облагавшейся ЕНВД, он должен подать в ИФНС по месту учета в течение первых 5 рабочих дней нового календарного года заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по указанному виду деятельности Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-11-11/31033.

Если у ИП на ПСН в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей, то полученный патент будет действовать только в отношении объектов, указанных в нем Письмо Минфина России от 27.05.2015 N 03-11-06/30666.

Минфин разъяснил ряд вопросов, связанных с деятельностью ИП, в т.ч. о возможности применения ИП спецрежимов и порядке установления нулевой ставки по "упрощенному" налогу для вновь зарегистрированных предпринимателей Письмо Минфина России от 26.05.2015 N 03-11-11/30254 Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-01-11/31198.

Если у ИП, сдающего в аренду в рамках ПСН жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, имеется в собственности иное аналогичное имущество, которое он также сдает в аренду и которое не указано в патенте, он вправе в отношении доходов от аренды этих объектов применять иные режимы налогообложения, в т.ч. УСНО Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-11-11/32249.

Переход на спецрежимы

Реализация через розничную торговую сеть ювелирных изделий, изготовленных сторонней организацией - подрядчиком по договору подряда из давальческого сырья продавца (лома золота), может быть переведена на ЕНВД Письмо Минфина России от 27.05.2015 N 03-11-06/3/30625.

ИП, ведущий нескольких видов деятельности, может одновременно применять различные режимы налогообложения, например, УСНО и ЕНВД для отдельных видов деятельности Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-11-11/32679.

О возможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле строительными материалами Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-11-11/31226.

Участие в обществе и дивиденды

Об исчислении налога на прибыль при выплате российской организацией дивидендов иностранной организации-резиденту Турции Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-08-05/32499.

Непосредственно принадлежащую долю участия одной организации в другой организации (в случае невозможности определения долей голосующих акций или долей в уставном капитале), можно определить исходя из доли имущества, вносимого каждым участником (учредителем), в совокупном вкладе (имуществе) другой организации, а в случае невозможности определения такой доли - пропорционально количеству участников (учредителей) этой организации Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-01-18/31903.

Кадры и зарплата

При проведении "северным" работником отпуска за пределами РФ, если к месту отпуска он добирался воздушным транспортом, не облагается страховыми взносами только стоимость проезда от места жительства или работы до международного аэропорта, в котором он проходит пограничный контроль (Письмо Минтруда России от 20.05.2015 № 17-3/10/В-3536).

Минтруд опубликовал список 19 субъектов РФ, в которых сложилась напряженная ситуация на рынке труда Приказ Минтруда России от 27.05.2015 N 319н.

Сумма страховых взносов, вносимых за физлиц из средств работодателя по договорам добровольного личного страхования, заключенным с иностранной страховой компанией, не включается в базу по НДФЛ Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-06/32641.

О налогообложении НДФЛ доходов резидентов и нерезидентов РФ от работы по найму во Вьетнаме Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-08-13/32232.

Если организация оплачивает работнику стоимость подготовки в докторантуре диссертации на соискание ученой степени доктора наук, то данная сумма облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 26.05.2015 N 03-04-06/30270.

Изменилась форма справки-вызова для учебных отпусков Приказ Минобрнауки России от 26.05.2015 г. № 525.

Если работники направлены на работу за границу и обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняются ими в иностранном государстве, организация-работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат таким работникам Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-06/32801.

Если организация занимается только реализацией ПО для ЭВМ, то применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные для ИТ-организаций, она не вправе (Письмо Минтруда от 10.04.2015 № 17-3/В-177).

Если основным видом деятельности потребительского ГСК на УСНО является деятельность по эксплуатации гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п. (ОКВЭД 63.21.24), то эта организация вправе применять пониженный тариф страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода, в котором будет выполнено условие о 70%-ной доле доходов по данному виду деятельности (Письмо Минтруда России от 14.04.2015 № 17-4/В-186).

Если организация, применявшая пониженные тарифы по страховым взносам, "слетела" с упрощенки, то ей необходимо пересчитать взносы по обычному тарифу с начала того квартала, в котором утрачено право на применение спецрежима и пониженных тарифов. Причем при доплате суммы страховых взносов пени не начисляются Письмо Минтруда России от 21.04.2015 г. № 17-4/В-595.

С 01.01.2015г. доходы граждан Республик Беларусь, Казахстан и Армения от работы по найму на террритории РФ облагаются НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-04-07/32205.

Внешнеэкономическая деятельность

Если имущество было вывезено из РФ в таможенной процедуре временного вывоза для проведения испытаний либо на выставку, то его последующая реализация за пределами РФ не облагается НДС Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-07-08/32497.

Принять к вычету НДС, уплаченный таможенным органам по ввезенным товарам, можно при наличии бумажной копии электронной декларации на товары, полученной от таможенного органа и подтверждающей ввоз товаров в РФ Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-07-15/31200.

О документальном подтверждении применения ставки 0% НДС при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-07-14/31494.

Организация, переведенная на ЕНВД по отдельным видам деятельности, может принять к вычету НДС, уплаченный таможенным органам при выпуске в таможенной процедуре для внутреннего потребления транспортных средств, ранее ввезенных в РФ и помещенных под таможенную процедуру временного ввоза с освобождением от НДС, при использовании этих транспортных средств в операциях, облагаемых НДС Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-07-РЗ/31584.

Минфин разъяснил вопрос документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки по НДС при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-07-13/1/31249.

Местом реализации услуг по передаче неисключительных прав на использование программных продуктов, оказываемых российской организацией иностранной организации, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС не облагаются. При этом суммы налога, предъявленные российской организации по товарам (работам, услугам), использованным для оказания указанных услуг, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости оказываемых услуг Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-07-08/31060.

При оказании услуг по международной перевозке товаров, к которым применяется нулевая ставка НДС, применять такую ставку имеют право как перевозчики, так и лица, привлеченные экспедитором для оказания отдельных транспортно-экспедиционных услуг Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-08/31993.

Транспортно-экспедиционные услуги и услуги по перевозке товаров, ввозимых в РФ, оказываемые организацией на УСНО, не облагаются НДС Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-08/32160.

Услуги по предоставлению российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, жд-вагонов для международных перевозок и перевозок по России казахстанской организации облагаются НДС Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-08/32155.

О применении ставки НДС 10% в отношении медицинских товаров, ввозимых и реализуемых в РФ Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-07/32008.

Дополнен и уточнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС Постановление Правительства РФ от 24.06.2015 N 617.

Крым

Минфин разъяснил ряд вопросов, касающихся налогообложения и правового режима в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-01-11/33020.

Переплата по налогу на прибыль, образовавшаяся у зарегистрированной в Крыму организации до 01.03.2014 и не использованная для погашения налоговых начислений в переходном периоде, не учитывается для определения суммы задолженности (излишне уплаченной суммы) по налогу на конец переходного периода, считается списанной и возврату не подлежит Письмо ФНС России от 04.06.2015 N ГД-4-3/9630.

Дополнен перечень видов деятельности, не требующих лицензирования Постановление Правительства РФ от 24.06.2015 г. № 615.

Проверки и контроль

Если письменные разъяснения Минфина по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, ИФНС при реализации своих полномочий должны руководствоваться указанными решениями и письмами судов Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-04-05/32513.

Российская организация, выплачивающая физлицу арендную плату за арендуемое у него жилое помещение, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов физлица Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31829.

Минфин разъяснил порядок составления, подписания и вручения акта налоговой проверки Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-02-08/32724.

Если налоговики заблокировали счета плательщика и при этом "зарплатные" платежки поступили в банк позже поручения ИФНС на списание денег, то в первую очередь исполняется данное поручение инспекции Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-02-07/1/32086.

Об определении размера госпошлины (нотариального тарифа) за нотариальное удостоверение доверенности, выдаваемой в порядке передоверия от имени трех лиц одному лицу (поверенному) Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-05-05-03/31473.

Внесение в ЕГРИП записи об изменении физлицом места жительства не влияет на его статус ИП (Решение УФНС России от 28.04.2015 б/н).

Об обжаловании актов ИФНС и УФНС ненормативного характера, а также действий или бездействия их должностных лиц Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-03-06/1/32891.

Подкорректирован перечень профессий визовых мигрантов-работников, на которых квоты на выдачу разрешений на работу не распространяются Приказ Минтруда России от 28.05.2015 N 324н.

Минфин напомнил об условиях, приводящих к образованию постоянного представительства иностранной компании на территории РФ Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-08-05/32358.

ФНС опубликовала разъяснения Минфина относительно порядка зачисления доходов от уплаты госпошлины за госрегистрацию юрлиц и физлиц в качестве ИП при их обращении в МФЦ Письмо ФНС России от 15.06.2015 N ЗН-4-1/10311@.

О применении электронной подписи в первичке для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-01-13/01/31906.

Откорректирован порядок ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций (Приказ Минфина России от 04.06.2015 № 89н).

К опытной эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" присоединились УФНС еще 10 регионов (Приказ ФНС от 05.05.2015 № СА-7-6/181@).

ФНС опубликовала разъяснение Минфина об обязанности российской организации, выплачивающей в пользу иностранной организации доход, указанный в подпункте 5 пункта 1 статьи 309 НК, исчислять и удерживать налог на прибыль при каждой выплате дохода Письмо ФНС России от 22.06.2015 N ГД-4-3/10791@.

ФНС модернизировала сервис по предоставлению выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, расположенный на сайте Службы Информация ФНС.

Коды ОПФ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, будут приведены в соответствие без участия юрлиц Письмо Казначейства России от 18.06.2015 N 07-04-05/10-399. Мы вам уже об этом рассказывали ЕГРЮЛ откорректируют без участия юрлиц.

Утвержден новый перечень энергоэффективных объектов, необходимый для применения льгот по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль Постановление Правительства РФ от 17.06.2015 N 600.

Верховный суд дал пояснения по применению некоторых положений ГК РФ (Постановление Пленума ВC РФ от 23.06.2015 № 25).

Минтруд разъянил вопросы исчисления страховых взносов нотариусами Письмо Минтруда России от 17.04.2015 г. № 17-3/В-198 Письмо Минфина России от 17.04.2015 г. N 17-3/В-199.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Если на конец отчетного (налогового) периода величина собственного капитала организации отрицательная, то проценты по займу, признаваемому контролируемой задолженностью, в полном объеме приравниваются к дивидендам и не учитываются российской организацией - заемщиком в составе "прибыльных" расходов Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-08-05/31748.

Если дивиденды, полученные от российского Общества, являются единственным доходом иностранной компании, прибыль КИК освобождается от налогообложения, при условии выполнения требования в отношении размера эффективной ставки налогообложения, установленного пп.3, п. 7 ст. 25.13 НК РФ Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-03-06/31565.

О признании сделки между взаимозависимыми лицами контролируемой, если одна из сторон уплачивает НДПИ Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-01-18/31093.

Минфин разъяснил порядок учета доходов по сделкам с ценными бумагами и ФИСС при определении суммового критерия для признания их контролируемыми Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-01-18/31101.

Если долговое обязательство возникло до введения ЦБ РФ ключевой ставки (до 13.09.2013), то интервал предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в рублях с фиксированной ставкой, возникшим по контролируемым сделкам, для целей налога на прибыль определяется на основании ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на дату заключения договора Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-03-РЗ/33795.

Минфин разъяснил вопросы исчисления налога на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых КИК, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-03-06/31990.

Прямое и (или) косвенное участие РФ, субъектов РФ, муниципальных образований в российских организациях само по себе не является основанием для признания таких организаций взаимозависимыми Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-05-05-01/32450.

В целях признания сделки контролируемой ИП на УСНО не может рассматриваться в качестве стороны сделки, которая освобождена от уплаты налога на прибыль или уплачивает его по ставке 0%. Если бы это был не ИП, а организация на упрощенке, все было бы иначе Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-01-18/31603.

Получение пожертвования от независимых иностранных благотворительных фондов само по себе не является основанием для признании российской организации контролирующим лицом такого фонда Письмо Минфина России от 13.05.2015 N 03-08-05/27276.

Личный интерес

О предоставлении социального вычета по НДФЛ на ребенка за "бездоходный" период Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440.

Если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31450.

Получить имущественный вычет по приобретенной в совместную собственность недвижимости могут оба супруга. При этом определить сумму расходов на каждого из супругов в целях получения вычета можно самостоятельно, подав соответствующее заявление в ИФНС Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31428.

Доход от продажи физлицом недвижимости облагается НДФЛ, если она находилась в его собственности менее 3-х лет. При этом налогоплательщик имеет право на имущественный вычет Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-04-05/32213 Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31444.

Гражданин не может получить еще раз имущественный вычет при приобретении после 01.01.2014г. жилья, если он уже воспользовался этим правом в отношении недвижимости, купленной до 01.01.2014г. Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-04-05/32223 Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-05/31717 Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-05/31707.

В случае получения подарка в виде недвижимости одаряемый должен заплатить НДФЛ исходя из рыночной стоимости этого подарка Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-04-05/32221 Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-04-05/31064.

О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банке, если согласно договору при увеличении размера вклада увеличивается размер процентных ставок Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-04-06/31281.

В отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2014г., не допускается неоднократное получение имущественного вычета по НДФЛ до полного использования его предельного размера Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-04-05/30808.

Гражданин может получить отдельный "процентный" НДФЛ-вычет, но только если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного вычета, полученного в связи с приобретением им другого жилья, и документы, подтверждающие право на такой вычет, датированы начиная с 1 января 2014 года Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-04-05/30822 Письмо Минфина России от 27.05.2015 N 03-04-05/30623 Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-05/32605.

Если сдача в аренду недвижимости отвечает признакам предпринимательской деятельности, то доход от продажи этой недвижимости облагается НДФЛ, даже если физлицо не зарегистрировано в качестве ИП, а имущество находилось в собственности более 3-х лет Письмо Минфина России от 26.05.2015 N 03-04-05/30271.

Утверждены Правила рассмотрения в ФНС запросов граждан или их представителей, касающихся персональных данных Приказ ФНС от 21.04.2015 г. № ММВ-7-4/165@.

Минфин разъяснил порядок взыскания налоговой задолженности за счет имущества плательщика - физлица, не являющегося ИП Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-02-08/32732.

Если в 2013г. супругами была приобретена квартира в общую совместную собственность, каждый из супругов имеет право на НДФЛ-вычет на основании их заявления о распределении между ними имущественного вычета, при условии, что право на такой вычет не было использовано ранее Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-05/32776.

Если одним из супругов-пенсионеров был заключен договор долевого строительства, то при получении в 2015 г. документа о передаче дольщику недвижимости, второй супруг имеет право перенести остаток имущественного вычета на 2014, 2013 и 2012 годы Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-05/32583.

Физлицам, к которым исключительное право на произведение перешло по наследству, а также иным правообладателям, приобретшим исключительное право на произведение по соответствующему договору, профессиональный НДФЛ-вычет не положен Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908.

Если у физлица нет права на получение имущественного вычета, предоставляемого при приобретении жилья, его доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение данного жилья, облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-05/31759.

Право на получение имущественного вычета возникает у гражданина в том году, в котором получены документы, подтверждающие право собственности на квартиру. При этом нельзя претендовать на вычет в большем размере, чем сумма облагаемого НДФЛ дохода, полученная в соответствующем году Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-04-05/31059.

Об уплате НДФЛ при совершении операций с иностранной валютой, в том числе с 01.01.2016г. Письмо Минфина России от 28.05.2015 N 03-04-05/30831.

ФНС довела до сведений налогоплательщиков письмо Минфина, касающееся включения в базу по НДФЛ расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), использованным на приобретение этого жилья Письмо ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@. О самом письме финансового ведомства мы сообщали ранее Прочие события 15-19 июня.

Минфин разъяснил порядок возврата малоимущему гражданину излишне уплаченной госпошлины за госрегистрацию прав Письмо Минфина России от 02.06.2015 г. N 02-08-12/31929.

Прочие события за 22 - 26 июня