Новости: Прочие события за 28 сентября - 2 октября

Источник: Phototimes/Dreamstime

Сегодня международный день улыбки! Надеемся, что сегодня вам уже представился повод подарить свою улыбку окружающим и получить ответный подарок. И, наверняка, наш еженедельный обзор бухгалтерских событий также заставит вас улыбнуться, хотя бы потому, что неизменно знаменует окончание рабочей недели.

«прибыльные» доходы и расходы

ФНС разъяснила, как иностранным организациям, ведущим деятельность в РФ через постоянные представительства, отразить суммы торгового сбора в декларации по налогу на прибыль. Налоговая служба рекомендует отражать исчисленные суммы сбора в строке 230 Раздела 7, предназначенной для отражения сумм начисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Суммы уплаченного торгового сбора берутся нарастающим итогом с начала налогового периода Письмо ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@.

Получить компенсацию судебных издержек не получится, если интересы организации в суде представляла ее управляющая компания Определение ВС РФ от 22.09.2015 №308-КГ15-11219.

Разъянен порядок формирования микрофинансовыми организациями резерва по сомнительным долгам и резерва на возможные потери по займам Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-03-05/51075.

Имущественные налоги

Кадастровая стоимость земельного участка, определенная по решению суда или специальной комиссии по заявлению, поданному до 22.07.2014г. (когда вступили в силу "оценочные" поправки), рассмотренному по состоянию на 22.07.2014г. и по которому принято решение на указанную дату, должна применяться в качестве налоговой базы для исчисления земельного налога за 2015 год. В случае, если измененная кадастровая стоимость внесена в госкадастр недвижимости по состоянию на 01.01.2014г., то исчислить земельный налог с применением указанной кадастровой стоимости нужно и за 2014 год Письмо Минфина России от 07.09.2015 г. N 03-05-05-02/51466.

В отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, плательщиками земельного налога являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, налогоплательщиком по земельному налогу является само СНТ как юрлицо Письмо Минфина России от 07.09.2015 г.N 03-05-04-02/51472.

Ип на спецрежимах

Если ИП на УСН, не производящий выплат и иных вознаграждений физлицам, уплатил в 1 кв. 2015г. страховые взносы за 2014 год, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., то на сумму уплаченных взносов в полном объеме ИП может уменьшить аванс по "упрощенному" налогу за 1 квартал 2015 Письмо Минфина России от 07.09.2015 г. N 03-11-11/51391.

При налоговой проверке ИП на УСН, пренебрегающего ведением учета доходов (расходов) в установленном порядке, налоговики могут доначислить "упрощенный" налог, применив расчетный метод Определение ВС РФ от 04.09.2015 №308-КГ15-10148.

Разъяснены условия применения вновь зарегистрированными ИП ставки 0% по УСН и ПСН, в т.ч. в отношении сельскохозяйственной деятельности и деятельности по разведению аквакультуры и рыбы Письмо Минфина России от 07.09.2015 г.N 03-11-11/51379.

Прочие налоги, сборы, взносы

При приобретении авиационного керосина эксплуатантом по агентскому договору у третьих лиц для собственника воздушного судна у агента (независимо от включения его в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и наличия сертификата эксплуатанта) не возникает ни обязанности начислить акциз по приобретенному керосину, ни права на налоговые вычеты Письмо ФНС России от 07.09.2015 N ГД-4-3/15644.

Об уплате госпошлины за выдачу лицензии на право нотариальной деятельности с внесенными в нее изменениями Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-05-06-03/51184.

Плату "за загрязнение" должна уплачивать организация-собственник отходов, если договором с клининговой компанией не предусмотрен переход права собственности на отходы или не оговорено включение платежей за негативное воздействие на окружающую среду в тарифы на оказываемые компанией услуги Определение ВС РФ от 26.08.2015 г. № 309-ЭС15-2565.

Минфин рассказал об условиях и порядке применения налоговых вычетов по акцизам при производстве этилена нефтехимическим предприятием, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина Письмо Минфина России от 08.09.2015 г. N 03-06-06-01/51699.

НДС по перечисленным авансам в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), используемых в производстве продукции с длительным производственным циклом, подлежит вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении предоплаты, документов, подтверждающих фактическое перечисление этих сумм, и при наличии договора, предусматривающего их перечисление Письмо Минфина от 10.09.2015 г. N 03-07-08/52159.

О применении налогового вычета по акцизам и уплате авансового платежа при возврате алкогольной продукции покупателем ее производителю Письмо Минфина России от 15.09.2015 г. N ГД-4-3/16210@.

Суммы, полученные НКО - потребительским кооперативом по эксплуатации и управлению ТЦ в виде вступительных, членских взносов и целевых взносов, не включаются в базу по УСН при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание НКО и (или) ведение ею уставной деятельности Письмо Минфина России от 07.09.2015 г.N 03-11-11/51367.

Вэд

При реализации на экспорт товаров, вывозимых из РФ в Республику Казахстан в рамках договора поставки, заключенного между российской организацией и филиалом другой российской организации, ведущим деятельность на территории Казахстана и являющимся налогоплательщиком этого государства, применяется ставка НДС 0%. Но при условии представления в ИФНС определенного пакета подтверждающих документов Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-07-13/1/51100.

В отношении оказываемых российской организацией услуг по международной перевозке грузов, в т.ч. не предназначенных для реализации, применятся ставка НДС 0% Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-07-08/51093.

ФНС разработала ряд мер по широкому внедрению электронного документооборота между налогоплательщиками и ИФНС при представлении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Письмо ФНС от 16.09.2015 г. № ОА-4-17/16340@.

При получении российской организацией аванса в инвалюте по договорам оказания услуг с иностранным лицом, местом реализации которых признается РФ, база по НДС определяется на день оказания услуг, и в целях уплаты налога инвалюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оказания услуг. При этом суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с суммы предоплаты, принимаются к вычету Письмо Минфина России от 07.09.2015 г.N 03-07-11/51456.

Кадры и зарплата

У организации, уплачивавшей взносы "на травматизм" по повышенным тарифам из-за неверно определенного вида деятельности, возникает переплата Определение ВС РФ от 02.09.2015 N 303-КГ15-10066.

О предоставлении работодателями, ведущими деятельность в Республике Крым и г. Севастополе, гарантий и компенсаций работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда Письмо Минтруда от 28.08.2015 г. N 15-1/В-3969.

В случае обращения работника к работодателю за предоставлением имущественного вычета не с первого месяца года, вычет предоставляется начиная с месяца обращения (Письмо ФНС России от 22.09.2015 № БС-19-11/233).

Сотрудник, работающий на условиях неполного рабочего времени, в трудовом договоре которого установлен ненормированный рабочий день, в т.ч. женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, имеет право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, но он не может быть менее трех календарных дней Письмо Роструда от 01.04.2015 г. N ПГ/23357-6-1.

Налоговая служба рассказала, как заполнить уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей по патенту за иностранного гражданина (Письмо ФНС России от 23.09.2015 № БС-4-11/16682).

Проверки и контроль

Плательщики ЕНВД, оказывающие бытовые услуги в разных муниципальных образованиях, должны встать на учет в каждой из ИФНС, обслуживающей эти муниципальные образования Письмо Минфина России от 08.09.2015 г. N 03-11-09/51616.

На сайте ФНС в разделе "Деофшоризация и декларирование зарубежных активов" можно найти ответы на актуальные вопросы, возникающие в связи с изменениями законодательства в части легализации иностранных капиталов и зарубежного имущества Информация ФНС.

Налоговая служба разъяснила ряд вопросов, связанных с процедурой реорганизации. В частности, о порядке представления уведомления о начале реорганизации и госрегистрации создаваемого юрлица Письмо ФНС России от 27.08.2015 г. N ГД-3-14/3272@ Письмо ФНС России от 29.07.2015 г. N ЕД-3-14/2874@.

С 07.10.2015 представлять органам власти копии учредительных документов, а также выписок из ЕГРЮЛ при оказании ими отдельных госуслуг (например, при госаккредитации IT-организаций) не обязательно Постановление Правительства РФ от 28.09.2015 N 1024.

Взыскание ущерба с осужденных должностных лиц в рамках уголовного дела не прекращает обязанность юрлица по уплате налогов, т.к. зачет может быть произведен только в том случае, если сумма налога уплачена самим налогоплательщиком (Определение ВС РФ от 23.09.2015 №307-КГ15-10987).

Утверждены критерии отнесения "загрязняющих" объектов к объектам I, II, III и IV категорий Постановление Правительства РФ от 28.09.2015 N 1029.

Проставлять апостиль на электронном сертификате о подтверждении налогового статуса (резидентства) иностранного налогоплательщика не нужно, если законодательство иностранного государства предусматривает подтверждение резидентства в электронном виде (Письмо ФНС России от 24.09.2015 № ОА-4-17/16778).

Взыскать недоимку по налогам могут и с взаимозависимой компании, если налицо перевод финансово-хозяйственной деятельности и активов организации-должника во вновь созданную компанию Информация ФНС.

Минфин разъяснил, как отразить в бухучете объект ОС, изъятый из собственности Письмо Минфина России от 07.09.2015 г.N 03-05-05-01/51422.

Личный интерес

Супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ (за обучение, лечение, "пенсионный" вычет) независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-04-07/51217.

Разработаны методические рекомендации по составлению и публикации информации, содержащей основные положения проектов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, в доступной для граждан форме Приказ Минфина России от 22.09.2015 г. № 145н.

При корректировке размера обязательства физлица-поручителя в части погашаемой им суммы задолженности по кредитному договору не возникает экономической выгоды, облагаемой НДФЛ Письмо Минфина России от 08.09.2015 г. N 03-04-06/51636.

С 01.10.2015 вступил в силу закон о банкротстве физлиц Информация ФНС.

ФНС напомнила гражданам порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц Информация ФНС.

Установление дополнительных льгот по уплате НДФЛ для инвалидов I и II группы при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, законодательством не предусмотрено Письмо Минфина от 09.09.2015 г. N 03-05-06-03/51949.

Прочие события за 28 сентября - 2 октября