Новости: Прочие события за 26 - 30 октября

Источник: Phototimes/Dreamstime

В середине следующей недели нас ждет праздничная "пауза", поэтому планируя свои выходные, не забудьте оставить какое-нибудь приятное дело и на дополнительный день отдыха. А одно полезное и, мы надеемся, приятное занятие ждет вас прямо сейчас - чтение нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Если акции (доли) ликвидируемой организации были приобретены участником ликвидируемой организации у третьих лиц (например, по договору купли-продажи), доход налогоплательщиков - участников определяется как превышение рыночной стоимости имущества на момент его получения участником над фактически оплаченной им стоимостью акций (долей, паев) Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-03-10/56527.

Об учете авансов, полученных в иностранной валюте, для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-03-06/1/57358.

Доходы в виде лизинговых платежей, полученных лизингодателем по договору лизинга судов, зарегистрированных в РМРС и построенных российскими судостроительными организациями после 01.01.2010г., не учитываются в "прибыльных" целях вне зависимости от места эксплуатации данных судов Письмо Минфина от 05.10.2015 г. N 03-03-06/1/56854.

Пониженные ставки по налогу на прибыль применяются организациями-участниками СЭЗ к базе от деятельности, которую компания ведет в соответствии с договором о деятельности в СЭЗ Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-03-06/56962.

Для организаций, занимающихся исследованиями, разведкой и разработкой угольных месторождений, особых льгот и преференций по налогу на прибыль не предусмотрено Письмо Минфина от 06.10.2015 г. N 03-06-05-01/57138.

О "прибыльном" учете субсидий, полученных на финансирование понесенных в предыдущие отчетные периоды расходов Письмо Минфина от 07.10.2015 г. N 03-03-05/57324.

Минфин рассказал об определении базы по налогу на прибыль религиозными организациями Письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-01-11/56755.

Ндс

ИП, применяющий ОСН по основному виду деятельности, и ПСН в отношении сдачи в аренду магазинов, при продаже магазинов должен уплатить НДС с полученного дохода Письмо Минфина от 21.10.2015 г. N 03-07-14/60413.

Детские автокресла не входят в перечень товаров для детей, реализация которых облагается НДС по ставке 10% (Письмо ФНС от 26.10.2015 г. № СД-17-3/156@).

Реализация построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС, облагается НДС по ставке 0% при условии документального подтверждения перехода права собственности к заказчику Письмо ФНС России от 21.10.2015 N СД-4-3/18355.

Штрафы за отказ от приобретения проездного документа (билета), не связанные с оплатой услуг по перевозке пассажиров пригородным жд-транспортом, не облагаются НДС Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-07-07/57255.

Работы по строительству, реконструкции и капремонту зданий посольств РФ, находящихся на территории иностранных государств, не облагаются НДС Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-07-08/58001.

При получении до 01.07.2015г. оплаты в счет предстоящего оказания услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа НДС исчисляется по расчетной ставке исходя из ставки налога 18%. При получении такой оплаты с 01.07.2015г. по 31.12.2017г. включительно - исходя из ставки 10% Письмо Минфина от 06.10.2015 г. N 03-07-15/57117.

При возврате покупателю-физлицу сумм комиссии в книге покупок регистрируется счет-фактура, ранее зарегистрированный в книге продаж. При этом в разделе 8 декларации по НДС отражаются данные, указанные в соответствующих графах книги покупок Письмо ФНС России от 07.09.2015 N ГД-4-3/15639@.

Имущественные налоги

В случае неправильного указания в платежке на перечисление налога номера счета Управления Федерального казначейства, нужно перечислить налог повторно по верным реквизитам, а за возвратом ошибочно перечисленных средств обратиться в ИФНС по месту своего учета Письмо ФНС России от 04.09.2015 г. N ЗН-4-1/3362@.

Движимое имущество, принятое после 01.01.2013 на баланс лизингополучателя в качестве ОС, налогом на имущество не облагается (Письмо ФНС России от 23.10.2015 № БС-4-11/18500).

Зарплата и кадры

Страховые взносы за работников-киргизов до 11.08.2015 включительно рассчитываются по ставке 1,8 %, а начиная с 12.08.2015 - по ставке 2,9% Письмо Минтруда от 13.10.2015 №17-3/В-504. Кстати, ранее мы публиковали аналогичное разъяснение представителя Минтруда ЭКСКЛЮЗИВ: Считаем взносы в августовской зарплаты киргизских работников.

Поскольку вознаграждения членам совета директоров производятся на основании решения общего собрания акционеров Общества, а не в соответствии с трудовыми договорами или ГПД, то такие вознаграждения не облагаются страховыми взносами Письмо Минтруда России от 04.09.2015 N 17-4/В-447 Письмо Минтруда России от 11.08.2015 N 17-3/В-413 Письмо Минтруда России от 13.03.2015 N 17-4/В-116.

Суммы вознаграждения гражданину Республики Беларусь, выполняющему работу за пределами РФ по ГПД, заключенному с российской организацией, не облагаются страховыми взносами Письмо Минтруда России от 28.08.2015 N 17-3/В-439.

В случае, когда организация-заказчик выплачивает вознаграждение физлицу по договору оказания услуг, переводя средства на счет организации-агента, исчислить и уплатить страховые взносы с перечисленного вознаграждения должна организация-заказчик Письмо Минтруда России от 24.08.2015 N 17-3/В-433.

Выплаты в виде единовременного пособия, выплачиваемые молодым специалистам после заключения с ними трудовых договоров, содержащих условие отработать не менее пяти лет, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минтруда России от 18.08.2015 N 17-3/В-425.

Выплаты в пользу членов семей работников-"северян", в т.ч. в виде компенсации стоимости проезда к месту проведения отдыха и обратно несовершеннолетних детей таких работников, не признавались и не признаются объектом обложения страховыми взносами как до, так и после 01.01.2015 года Письмо Минтруда России от 27.03.2015 N 17-4/В-146 Письмо Минтруда России от 02.03.2015 N 17-3/ООГ-262.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением, в т.ч. выходные пособия, выплачиваемые при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации и при увольнении по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка Письмо Минтруда России от 13.03.2015 N 17-3/В-118 Письмо Минтруда России от 04.03.2015 N 17-3/В-94.

Организация, ведущая деятельность в производственной или социальной сферах, не подтвердившая по итогам отчетного (расчетного) периода соответствие условию о доле дохода по основному виду деятельности, теряет право на применение пониженного тарифа с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие Письмо Минтруда России от 03.03.2015 N 17-3/В-93.

Стипендии, выплачиваемые по ученическому договору, заключенному с физлицом, ищущим работу, а также по ученическому договору на получение образования без отрыва от работы, заключенному с работником данной организации, не облагаются страховыми взносами Письмо Минтруда России от 26.02.2015 N 17-3/В-83.

С выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиком страховых взносов в пользу граждан Вьетнама (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающих в РФ и работающих по трудовым договорам, уплачиваются страховые взносы только в ФСС по тарифу 1,8% Письмо Минтруда России от 13.03.2015 N 17-3/В-119.

В случае проведения отпуска за пределами РФ работником-"северянином", направляющимся к месту проведения отпуска воздушным транспортом, не облагается страховыми взносами только стоимость проезда такого работника от места жительства или работы до международного аэропорта, в котором он проходит пограничный контроль Письмо Минтруда России от 12.03.2015 N 17-3/В-112.

Возмещение расходов по аренде жилья работнику, переведенному на работу в филиал компании, находящийся в другом городе, не облагается страховыми взносами Определение ВС РФ от 22.09.2015 № 304-КГ15-5000. Кстати, ВС не в первый раз выносит решение в пользу работодателя в подобной ситуации С аренды жилья для переведенного в филиал сотрудника взносы платить не нужно.

Организация на УСН, ведущая деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и ИТ, может применять пониженные тарифы страховых взносов, при соблюдении иных установленных законодательством условий Письмо Минтруда России от 25.03.2015 N 17-3/В-137.

Доходы, полученные от организатора XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи не облагаются НДФЛ, только если физлицо-получатель дохода заключил трудовой договор с маркетинговым партнером МОК на выполнение работ, связанных с организацией и проведением Игр, и является временным персоналом Игр (Письмо ФНС от 27.10.2015 № БС-3-11/4040@).

Минтруд разъяснил вопросы обложения с 01.01.2015 страховыми взносами выплат гражданам КНДР, временно пребывающим в РФ и ведущим здесь трудовую деятельность Письмо Минтруда России от 18.03.2015 N 17-3/В-125.

Выплаты работникам за допвыходные, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами, облагаются страховыми взносами. При этом "больничные" взносы в ФСС уменьшаются на расходы по оплате таких выходных (выплата среднего заработка) и на взносы, начисленные с этих расходов Письмо Минтруда России от 11.03.2015 N 17-3/В-107 Письмо Минтруда России от 06.03.2015 N 17-3/В-101.

Откорректирована форма бланка разрешения на работу для иностранцев и лиц без гражданства, а также обновлена форма заявления о внесении изменений в трудовой патент Приказ ФМС от 09.10.2015 N 451 Приказ ФМС от 02.10.2015 № 445.

Вознаграждение члену ревизионной комиссии облагается страховыми взносами, если с "физиком" был заключен ГПД на исполнение обязанностей ревизора. Если же выплаты производятся по решению общего собрания участников Общества, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не являются Письмо Минтруда России от 11.03.2015 N 17-4/В-109.

Наличие или отсутствие недоимки по НДФЛ должно определяться на основании первичных документов, подтверждающих обязанность по перечислению НДФЛ, в разрезе каждого работника с указанием дат выплат зарплаты (Определение ВС РФ от 19.10.2015 № 306-КГ15-12336).

О применении пониженных тарифов страховых взносов СНТ, применяющим УСН Письмо Минтруда России от 10.07.2015 N 17-4/ООГ-1027.

Выплаты, начисленные председателю правления ТСЖ за выполнение трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минтруда России от 30.03.2015 N 17-4/ООГ-408.

Религиозная организация, применяющая УСН, не вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам, т.к. деятельность религиозных организаций не относится к деятельности по социальному обслуживанию населения Письмо Минтруда России от 05.08.2015 N 17-4/В-403.

Об обложении страховыми взносами выплат, производимых приемным родителям по договору о приемной семье Письмо Минтруда от 11.08.2015 г. N 17-4/ООГ-1150.

О применении пониженных тарифов страховых взносов ЖСК на УСН Письмо Минтруда России от 25.03.2015 N 17-4/ООГ-392.

ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности по хранению и розничной торговле ветпрепаратами, выданную территориальным управлением Россельхознадзора, применяют общеустановленные тарифы страховых взносов Письмо Минтруда от 23.03.2015 г. N 17-4/ООГ-365.

Прочие налоги, сборы, взносы

Организации и ИП на "доходной" УСН могут уменьшить сумму "упрощенного" налога (авансового платежа) на сумму уплаченного в течение этого отчетного/налогового периода торгового сбора Письмо Минфина от 07.10.2015 г. N 03-11-03/2/57373.

Утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на 4 квартал 2015 года Информация Минэкономразвития России.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за расчетный период для ИП на ОСН величиной дохода является сумма фактически полученного им дохода от предпринимательской деятельности за этот период Письмо Минтруда от 11.09.2015 г. N 17-4/ООГ-1265.

ИП должен уплачивать страховые взносы в фонды с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением предпринимательской деятельности Письмо Минтруда от 07.08.2015 г. N 17-4/ООГ-1133.

В случае отказа в предоставлении (продлении срока действия) лицензии на розничную продажу алкогольной продукции или отзыва соискателем заявления о ее предоставлении (продлении срока действия) возврат ранее уплаченной за лицензию госпошлины не производится Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-05-06-03/56429 Письмо Минфина России от 08.10.2015 N 03-05-05-03/57555.

Бухучет

При возникновении фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные Инструкцией по применению Плана счетов Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 07-01-06/56934.

Об условиях принятия имущества в качестве актива определенного вида и признания расходов организации для целей бухучета Письмо Минфина от 09.10.2015 г. N 07-01-06/57871.

Для проведения ежегодного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО обязано привлекать аудиторскую организацию, не связанную имущественными интересами с обществом или его акционерами Письмо Минфина от 23.09.2015 г. N 07-02-08/54486.

Проверки и контроль

Банк России принял решение о сохранении ключевой ставки в размере 11% (Информация Банка России от 30.10.2015).

В связи с новыми случаями мошеннических e-mail-рассылок от имени ФНС, Налоговая служба сообщает, что она не рассылает информацию о задолженностях, предстоящих проверках и не направляют оповещения о незаполненных платежных документах по электронной почте Информация ФНС.

ИФНС в рамках проведения камеральной проверки декларации по НДС вправе истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, по которым выявлены противоречия или несоответствия между данными декларации проверяемого лица и данными, предоставленными его деловым партнером Письмо ФНС России от 16.09.2015 N СД-4-15/16337.

Срок нахождения в собственности образованной в результате раздела недвижимости, за исключением земельных участков, определяется с момента госрегистрации права собственности на первоначальный объект недвижимости Письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-3-11/3581@.

Документы, связанные с завершением реорганизации, могут быть представлены в ИФНС после истечения как 30 дней с даты второго опубликования сообщения о реорганизации юрлиц в журнале «Вестник государственной регистрации», так и истечения 3 месяцев после внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации (Письмо ФНС от 14.08.2015 № ГД-4-14/14410).

Банк России рассказал, как должен заполняться РКО на сумму инкассированных денег (Письмо Банка России от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065).

Если изменение вида (типа) счета не сопровождается изменением его номера, банк не должен сообщать в ИФНС о произошедшем изменении Письмо ФНС России от 17.09.2015 N ГД-4-14/16442.

О выявлении необоснованной налоговой выгоды вследствие манипулирования ценами при сдаче в аренду (субаренду) объектов недвижимости аффилированным лицам Письмо ФНС России от 30.09.2015 N ЕД-4-2/17078@.

Утверждены единые реквизиты для перечисления платы за предоставление сведений из ФИАС Приказ ФНС России от 12.10.2015 N ММВ-7-1/442@.

ФНС напомнила "крупнякам" порядок заполнения и представления налоговых деклараций Письмо ФНС России от 09.09.2015 N ЕД-4-2/15863@.

О подтверждении статуса иностранного налогоплательщика в целях применения международного договора РФ и КНР об избежании двойного налогообложения Письмо ФНС России от 16.09.2015 N ОА-3-17/3482@.

Внесены изменения в классификатор видов разрешенного использования земельных участков Приказ Минэкономразвития РФ от 30.09.2015 г. N 709.

Налоговый агент обязан сообщить о невозможности удержания НДФЛ в 2015г. не позднее 01.03.2016г. (Письмо ФНС России от 19.10.2015 № БС-4-11/18217)

Утверждены форматы исполнительных документов вынесенных и/или направляемых для исполнения в электронной форме Постановление Правительства РФ от 20.10.2015 N 1121.

ФНС рассказала о порядке исключения из ЕГРЮЛ юридических лиц, имеющих признаки недействующих Письмо ФНС России от 01.09.2015 N ГД-4-14/15374@.

Внесены изменения в прейскурант расчетных цен на драгоценные камни Приказ Минфина России от 07.10.2015 г. № 157н.

ФНС напомнила о введении в действие с 14.07.2015 обновленных нормативов расхода ГСМ Письмо ФНС от 21.09.2015 г. № АС-4-10/16581@, о которых мы вам рассказывали ранее Новость.

Юрлицам и ИП, ведущих деятельность по сбору, транспортированию, обработке, утилизации отходов I - IV классов опасности, предоставлен переходный период до 01.01.2016 для получения лицензии Письмо Росприроднадзора от 16.10.2015 N АС-03-03-36/18448.

При переименовании ОАО в ПАО вносить изменения в договоры о предоставлении средств из бюджета не нужно Письмо Минфина России от 20.10.2015 N 02-04-04/60173.

Об обеспечении недопущения исключения недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ, если судом в отношении них введена процедура банкротства (Письмо ФНС от 01.09.2015 № ГД-4-14/15374@).

С 03.11.2015 изменится регламент предоставления сведений о трудовых арбитрах. В частности, срок предоставления информации из базы данных по учету трудовых арбитров увеличится с 3 до 17 рабочих с момента регистрации запроса Приказ Минтруда России от 24.09.2015 N 659н.

Об уплате госпошлины за выдачу организациям, находящимся в Республике Крым и г. Севастополе, российских регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на транспортные средства взамен ранее выданных в Украине Письмо Минфина от 08.10.2015 г. N 03-05-06-03/57553.

Организации, не признаваемые плательщиками НДС в связи с применением УСН и ЕНВД, стоимость приобретенных лекарственных препаратов, предназначенных для дальнейшей реализации, формируют с учетом сумм НДС, предъявленных поставщиками этих лекарственных препаратов (Письмо ФНС России от 23.10.2015 № СД-18-3/1329).

Личный интерес

Чтобы налог, уплаченный за несовершеннолетнего ребенка, был своевременно и корректно отражен в информационной системе ИФНС, налоговики рекомендуют производить такие платежи наличными через операциониста банка или почтового отделения на основании платежного документа, оформленного ИФНС (Письмо ФНС России от 19.10.2015 № 311-3-1/3895).

ФНС рассказала о механизме взыскания налоговой задолженности с физлиц (Письмо ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18402).

Граждане смогут узнать о перечне оказанных им в рамках ОМС медицинских услуг и их стоимости через "Личный кабинет пациента", в т.ч.на сайте Госуслуг Приказ ФФОМС от 19.10.2015 N 196.

Материальная помощь, выплачиваемая образовательным учреждением обучающимся у него детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-05/56415.

Минфин напомнил о порядке обложения земельным налогом участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-05-06-02/56470 Письмо Минфина от 08.10.2015 г. N 03-05-06-02/57602.

О ставке налога на имущество физлиц по жилой недвижимости, расположенной в г. Балаково Саратовской области, инвентаризационная стоимость которой превышает 1 млн руб. Письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-05-06-01/56769

По общему правилу недвижимость признается объектом обложения налогом на имущество физлиц только при наличии оформленного в установленном порядке права собственности Письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-05-06-01/56792.

О применении льгот по уплате госпошлины за выдачу паспорта гражданина РФ за пределами РФ, водительского удостоверения, а также регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на ТС Письмо Минфина от 07.10.2015 г. N 03-05-06-03/57353.

Неблагоприятные последствия несоблюдения требований к форме договора банковского вклада и процедуры его заключения возлагаются на банк (Постановление КС РФ от 27.10.2015 N 28-П).

Прочие события за 26 - 30 октября