Главная Новости → НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты

НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты

Новости: НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты

Декларационная кампания по НДФЛ за прошлый год давно закончилась. Но как быть, если какие-то доходы вы забыли задекларировать? А не за горами и декларирование доходов за этот год. На вопросы читателей ответил представитель московского Управления ФНС.

Татьяна Ивановна, что бы вы посоветовали тем, кто по каким-то причинам не успел или забыл подать декларацию по НДФЛ за прошлый год? Какие смягчающие обстоятельства могут освободить от пеней и штрафов?

Т.И. Мазова: Декларацию по НДФЛ обязаны представлять ИП, частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, граждане, получившие доходы от реализации имущества, находившегося в их собственности менее 3 лет, доходы от сдачи имущества внаем (в аренду), доходы в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, и другие категории физических лиц, на которых НК возложена такая обязанность. Тем, кто не сдал декларацию за 2014 г. вовремя — не позднее 30 апреля 2015 г., грозит штраф— 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% всей суммы налога и не менее 1000 руб.). Смягчить ответственность за правонарушение может, например, наличие тяжелых личных или семейных обстоятельств, тяжелое материальное положение физического лица. Но налоговая инспекция может признать смягчающими и иные обстоятельства.

Срок уплаты налога, исчисленного на основании налоговой декларации, — не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если не уплачен налог, за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днем уплаты налога) начисляются пени. Поэтому если вы не задекларировали свои доходы вовремя, надо в любом случае сделать это как можно скорее. Ведь суммы и штрафа, и пеней со временем только увеличатся.

Можно ли по доходам, которые физлицо должно декларировать самостоятельно (например, от сдачи квартиры внаем), уплачивать налог заранее, не дожидаясь конца года? Некоторым так удобнее — чтобы не платить потом сразу большую сумму налога.

Т.И. Мазова: Налоговый кодекс требует, чтобы физические лица, обязанные декларировать полученные доходы, уплатили исчисленный по декларации налог не позднее 15 июля следующего года. Иных ограничений для уплаты налога Кодексом не установлено. Поэтому по желанию можно заплатить часть налога или всю сумму полностью заранее.

Гражданин в прошлом году работал на двух работах. Один из работодателей прекратил свою деятельность. После окончания декларационной кампании гражданин узнал, что он не подал на него справку о доходах по форме 2-НДФЛ и не удержал налог. Потребовать справку гражданин не может, так как этого работодателя уже не существует. Что бы вы ему посоветовали?

Т.И. Мазова: Если работодатель не удержал налог, работник должен не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, подать декларацию и не позднее 15 июля уплатить налог. Состав документов, представляемых в качестве приложения к налоговой декларации, подтверждающих полученный доход, НК не предусмотрен. Поэтому отсутствие у работника справки о доходах по форме 2-НДФЛ не препятствует отражению полученного дохода в налоговой декларации. То есть подать декларацию можно и без приложения справки.

Если же работнику нужно уточнить сведения о доходах, полученных от ликвидированной организации, можно рекомендовать ему обратиться с запросом в Федеральное архивное агентство (Росархив).

Теперь несколько вопросов о налоговых вычетах. Предоставляется ли налоговый вычет по НДФЛ на сумму благотворительных взносов, уплаченных родителями школе, где учится ребенок? Достаточно ли для получения вычетов платежного документа?

Т.И. Мазова: Да, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на сумму пожертвований некоммерческим образовательным организациям. Но этот вычет не может превышать 25% налогооблагаемого дохода. Перечень документов, подтверждающих право на вычет, НК не предусмотрен. По мнению ФНС, такими документами могут быть копии квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковские выписки и другие документы, подтверждающие перечисление пожертвований.

Гражданин РФ постоянно живет за границей и сдает свою московскую квартиру, значит, он должен платить налог как нерезидент по повышенной ставке?

Т.И. Мазова: Если гражданин находится в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он действительно не является налоговым резидентом Российской Федерации и должен платить налог по ставке 30%.

Но конкретный порядок налогообложения его доходов от сдачи квартиры в аренду зависит от того, налоговым резидентом какого государства он является. Ведь международным договором могут быть приняты иные правила налогообложения таких доходов, а нормы международных договоров Российской Федерации имеют приоритет перед российским налоговым законодательством.

От НДФЛ освобождены суммы полной или частичной компенсации, выплачиваемой работодателями своим работникам для возмещения оплаты стоимости путевок для детей, не достигших 16-летнего возраста. Облагается ли НДФЛ компенсация, если она выплачена работнику, который является опекуном ребенка?

Т.И. Мазова: Опекуны являются законными представителями подопечных и совершают от их имени и в их интересах все юридически значимые действия. Поэтому, если работодатель компенсирует стоимость такой путевки опекуну ребенка, эта компенсация тоже освобождается от НДФЛ.

Будет ли НДФЛ, если сотрудник оплачивает путевку из своей зарплаты, а потом работодатель ему возмещает ее стоимость?

Т.И. Мазова: Если работодатель компенсирует расходы работника по приобретению путевки для ребенка в санаторий, профилакторий, дом отдыха, пансионат или детский лагерь, эти суммы освобождаются от НДФЛ. Когда работник приобретает путевку самостоятельно, целевой характер компенсации и обоснованность ее освобождения от НДФЛ подтверждаются договором с санаторно-курортной или оздоровительной организацией и платежными документами.

Может ли сам работник заявить в инспекции вычет по путевке по итогам года, получив у работодателя справку о том, что путевка оплачена за счет средств, не учитываемых при налогообложении прибыли? Можно ли получить вычет на лечение по лечебно-оздоровительной путевке?

Т.И. Мазова: Нет, в этом случае исчисление НДФЛ производит только работодатель (налоговый агент). Получение налогоплательщиком социального налогового вычета по расходам на приобретение путевок для детей Кодексом не предусмотрено.

Жена имеет статус ИП (упрощенная система налогообложения, доходы — 6%). Она дарит своему мужу автомобиль. Освобождается ли в этом случае получатель дара — муж от НДФЛ?

Т.И. Мазова: Порядок налогообложения в этой ситуации определяется исходя из условий договора. Если договор дарения заключен между супругами как физическими лицами, доход мужа в виде такого подарка освобождается от НДФЛ, так как получен от члена семьи.


Добавить в «Нужное»


Иностранцы с патентом: как работодателю считать НДФЛ
Комиссии по нелегальной занятости: как не попасть на карандаш
Возврат товара: документооборот, налоги и бухучет

Последние новости

Прочие события за 17-21 июня

Сегодня, 21 июня, отмечается Международный день йоги. Считается, что занятия йогой помогают избавляться от стресса и сохранять спокойствие. А лучший способ не нервничать из-за того, что вы могли пропустить какое-либо важное бухгалтерское событие – читать наш еженедельный обзор. Просмотры9

Выплаты руководителю не всегда учитываются в УСН-расходах

Расходы на оплату труда уменьшают УСН-базу. Но выплаты руководству не всегда можно отнести к «зарплатным» затратам. Просмотры45

Иностранец тоже может быть самозанятым

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут не только граждане РФ, но и иностранцы. Правда, далеко не все. Просмотры38

Порядок применения ККТ в общепите изменят

Предприятия общепита должны будут выдавать покупателям чеки до момента расчета. Соответствующие поправки одобрило Правительство РФ. Просмотры51

Масштабные поправки в НК: процесс пошел

Законопроект о налоговой реформе одобрен Госдумой в первом чтении. При этом, вероятно, в дальнейшем отдельные положения проекта будут уточнены. Просмотры92

Суммы «обеденной» компенсации работникам облагаются взносами

Минфин напомнил: если работодатель компенсирует своим сотрудникам стоимость питания исключительно по собственной инициативе, то с суммы такой компенсации нужно платить страховые взносы. Просмотры69

Вебинар «Топ-10 вопросов по отпускам и отпускным»: учет праздников

Как посчитать отпускные, если на отпуск попадает нерабочий праздничный день? Зависит от формулировок в заявлении работника. 11 июня прошел вебинар на тему «Топ-10 вопросов по отпускам и отпускным», на котором лектор Евгения Филимонова рассмотрела этот вопрос. Просмотры25

Загранпаспорта скоро подорожают

С 1 июля повышается размер госпошлины за оформление заграничных паспортов. Впрочем, подорожают только загранпаспорта нового образца с биометрией, выдаваемые на 10 лет. Просмотры163

Что нужно сделать бухгалтеру с 24 по 28 июня

Календарь бухгалтера отличается от обычного. Самые важные даты в бухгалтерском календаре – это сроки представления отчетности и перечисления обязательных платежей. Не пропустить отчетно-платежные даты вам помогут наши еженедельные напоминания. Просмотры939

Должники по отчетности рискуют вылететь из реестра МСП

Малым и средним компаниям, которые все еще не сдали РСВ и налоговую отчетность за 2023 год, нужно поторопиться закрыть «отчетные» долги. Иначе их исключат из реестра МСП. Просмотры156

Применение ККТ: все, что нужно знать, чтобы не попасть на штрафы

Онлайн-кассы уже давно не новинка, но разобраться с правилами применения ККТ по-прежнему непросто. А неразобравшимся грозят проблемы с контролерами и штрафы. Избежать возможных неприятностей вам поможет наш новый вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», который пройдет 26 июня. Просмотры176

Как в 6-НДФЛ отразить перерасчет налога из-за детских вычетов

Сотрудник принес работодателю заявление на стандартные вычеты в середине года. В связи с этим был произведен перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы. ФНС разъяснила, как отразить это событие в расчете 6-НДФЛ. Просмотры438

Раздел 2 ЕФС-1 за II квартал 2024 года: сдаем вовремя и без ошибок

Крайний срок представления отчета – 25.07.2024, и с нашим тренингом вы точно успеете. Просмотры221

Срочницу с ребенком нельзя будет уволить три года

В ТК предлагается прописать новые правила расторжения срочного трудового договора с женщиной, родившей ребенка в течение срока действия такого договора. Просмотры186

Вебинар «Топ-10 вопросов по отпускам и отпускным»: дополнительные отпуска

Отдельным работникам, кроме основного оплачиваемого отпуска, необходимо предоставлять дополнительные отпуска. 11 июня наше издательство провело вебинар «Топ-10 вопросов по отпускам и отпускным», на котором главный редактор журнала Евгения Филимонова как раз и рассказала, кому же положены дополнительные оплачиваемые отпуска и какова их продолжительность. Просмотры87

Увольнение по собственному желанию: что писать в трудовой книжке

Специалисты Роструда привели пример записи в трудовой книжке об увольнении по собственному желанию. Просмотры544

На что влияет размер прожиточного минимума

Недавно Правительство РФ утвердило федеральный прожиточный минимум на 2025 год. Нужно понимать, что это не абстрактные цифры. Величина прожиточного минимума влияет на размер пенсий и некоторых пособий. Просмотры156

Еще новости

ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов

26 июня 10:30–12:00 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Антон Дыбов
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное