Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
23 ноября, 2015
Декларационная кампания по НДФЛ за прошлый год давно закончилась. Но как быть, если какие-то доходы вы забыли задекларировать? А не за горами и декларирование доходов за этот год. На вопросы читателей ответил представитель московского Управления ФНС.
Татьяна Ивановна, что бы вы посоветовали тем, кто по каким-то причинам не успел или забыл подать декларацию по НДФЛ за прошлый год? Какие смягчающие обстоятельства могут освободить от пеней и штрафов?
Т.И. Мазова: Декларацию по НДФЛ обязаны представлять ИП, частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, граждане, получившие доходы от реализации имущества, находившегося в их собственности менее 3 лет, доходы от сдачи имущества внаем (в аренду), доходы в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, и другие категории физических лиц, на которых НК возложена такая обязанность. Тем, кто не сдал декларацию за 2014 г. вовремя — не позднее 30 апреля 2015 г., грозит штраф— 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% всей суммы налога и не менее 1000 руб.). Смягчить ответственность за правонарушение может, например, наличие тяжелых личных или семейных обстоятельств, тяжелое материальное положение физического лица. Но налоговая инспекция может признать смягчающими и иные обстоятельства.
Срок уплаты налога, исчисленного на основании налоговой декларации, — не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если не уплачен налог, за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днем уплаты налога) начисляются пени. Поэтому если вы не задекларировали свои доходы вовремя, надо в любом случае сделать это как можно скорее. Ведь суммы и штрафа, и пеней со временем только увеличатся.
Можно ли по доходам, которые физлицо должно декларировать самостоятельно (например, от сдачи квартиры внаем), уплачивать налог заранее, не дожидаясь конца года? Некоторым так удобнее — чтобы не платить потом сразу большую сумму налога.
Т.И. Мазова: Налоговый кодекс требует, чтобы физические лица, обязанные декларировать полученные доходы, уплатили исчисленный по декларации налог не позднее 15 июля следующего года. Иных ограничений для уплаты налога Кодексом не установлено. Поэтому по желанию можно заплатить часть налога или всю сумму полностью заранее.
Гражданин в прошлом году работал на двух работах. Один из работодателей прекратил свою деятельность. После окончания декларационной кампании гражданин узнал, что он не подал на него справку о доходах по форме 2-НДФЛ и не удержал налог. Потребовать справку гражданин не может, так как этого работодателя уже не существует. Что бы вы ему посоветовали?
Т.И. Мазова: Если работодатель не удержал налог, работник должен не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, подать декларацию и не позднее 15 июля уплатить налог. Состав документов, представляемых в качестве приложения к налоговой декларации, подтверждающих полученный доход, НК не предусмотрен. Поэтому отсутствие у работника справки о доходах по форме 2-НДФЛ не препятствует отражению полученного дохода в налоговой декларации. То есть подать декларацию можно и без приложения справки.
Если же работнику нужно уточнить сведения о доходах, полученных от ликвидированной организации, можно рекомендовать ему обратиться с запросом в Федеральное архивное агентство (Росархив).
Теперь несколько вопросов о налоговых вычетах. Предоставляется ли налоговый вычет по НДФЛ на сумму благотворительных взносов, уплаченных родителями школе, где учится ребенок? Достаточно ли для получения вычетов платежного документа?
Т.И. Мазова: Да, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на сумму пожертвований некоммерческим образовательным организациям. Но этот вычет не может превышать 25% налогооблагаемого дохода. Перечень документов, подтверждающих право на вычет, НК не предусмотрен. По мнению ФНС, такими документами могут быть копии квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковские выписки и другие документы, подтверждающие перечисление пожертвований.
Гражданин РФ постоянно живет за границей и сдает свою московскую квартиру, значит, он должен платить налог как нерезидент по повышенной ставке?
Т.И. Мазова: Если гражданин находится в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он действительно не является налоговым резидентом Российской Федерации и должен платить налог по ставке 30%.
Но конкретный порядок налогообложения его доходов от сдачи квартиры в аренду зависит от того, налоговым резидентом какого государства он является. Ведь международным договором могут быть приняты иные правила налогообложения таких доходов, а нормы международных договоров Российской Федерации имеют приоритет перед российским налоговым законодательством.
От НДФЛ освобождены суммы полной или частичной компенсации, выплачиваемой работодателями своим работникам для возмещения оплаты стоимости путевок для детей, не достигших 16-летнего возраста. Облагается ли НДФЛ компенсация, если она выплачена работнику, который является опекуном ребенка?
Т.И. Мазова: Опекуны являются законными представителями подопечных и совершают от их имени и в их интересах все юридически значимые действия. Поэтому, если работодатель компенсирует стоимость такой путевки опекуну ребенка, эта компенсация тоже освобождается от НДФЛ.
Будет ли НДФЛ, если сотрудник оплачивает путевку из своей зарплаты, а потом работодатель ему возмещает ее стоимость?
Т.И. Мазова: Если работодатель компенсирует расходы работника по приобретению путевки для ребенка в санаторий, профилакторий, дом отдыха, пансионат или детский лагерь, эти суммы освобождаются от НДФЛ. Когда работник приобретает путевку самостоятельно, целевой характер компенсации и обоснованность ее освобождения от НДФЛ подтверждаются договором с санаторно-курортной или оздоровительной организацией и платежными документами.
Может ли сам работник заявить в инспекции вычет по путевке по итогам года, получив у работодателя справку о том, что путевка оплачена за счет средств, не учитываемых при налогообложении прибыли? Можно ли получить вычет на лечение по лечебно-оздоровительной путевке?
Т.И. Мазова: Нет, в этом случае исчисление НДФЛ производит только работодатель (налоговый агент). Получение налогоплательщиком социального налогового вычета по расходам на приобретение путевок для детей Кодексом не предусмотрено.
Жена имеет статус ИП (упрощенная система налогообложения, доходы — 6%). Она дарит своему мужу автомобиль. Освобождается ли в этом случае получатель дара — муж от НДФЛ?
Т.И. Мазова: Порядок налогообложения в этой ситуации определяется исходя из условий договора. Если договор дарения заключен между супругами как физическими лицами, доход мужа в виде такого подарка освобождается от НДФЛ, так как получен от члена семьи.
Вчера
С 01.01.2025 в отношении районных коэффициентов и процентных надбавок применяется двухступенчатая шкала НДФЛ (13% и 15%). Но это касается только выплат налоговым резидентам.23
По задумке затраты на питание сотрудника в командировке заложены в суточные. Поэтому, если работодатель дополнительно оплачивает обеденные расходы командированного работника, с этих сумм нужно начислить НДФЛ.40
Вчера
В новом номере: рассмотрим, как считать налоги при работе с маркетплейсом • разберем нюансы прощения долга в бухгалтерском и налоговом учете • посмотрим, что поменяется в системе премирования сотрудников с 1 сентября • расскажем про декретные и пособие по уходу за ребенком для исполнителя по ГПД • разъясним, почему отсутствие на рабочем месте сотрудника, который отпросился на несколько часов, важно зафиксировать документально • разберемся, когда и как можно обратиться в ИФНС • расскажем, как оспорить неправомерное списание денег с расчетного счета • напомним, что нужно сделать бухгалтеру в июле.21
Вчера
Дорогие читатели, наш журнал празднует юбилей — 25 лет! В честь этого события мы подготовили для вас подарок — открываем 13-й номер для свободного чтения. Никаких ограничений — заходите, читайте, наслаждайтесь! Считайте это нашим скромным, но искренним подарком для вас.43
Вчера
Направленный на 5 рабочих дней (с понедельника по пятницу) в командировку работник решил дополнительно провести в месте командирования выходные (субботу и воскресенье), а на работу выйти по плану, в понедельник. Должен ли работодатель в данном случае оплатить сотруднику дорогу из командировки домой?68
Вчера
ФНС, Минфин и Минтруд разъяснили: если выплата из среднего заработка не относится к зарплате и к такой выплате напрямую не применяются районные коэффициенты и климатические процентные надбавки, то положения п. 6.2 ст. 210 НК к таким доходам не применяются. То есть облагать такие выплаты НДФЛ нужно не по двухступенчатой шкале, а по пятиступенчатой.168
Если работник, обратившийся в ГИТ с жалобой на своего работодателя, желает сохранить свое инкогнито, трудинспекторы обязаны хранить в тайне источник жалобы.102
Если не вносить плату за ЖКУ более двух месяцев, то на сумму долга начнут капать пени. А если задолженность по коммуналке перевалит за отметку 30 тыс. рублей, должнику могут запретить выезд из страны.105
22 июня, 2025
Получать ежемесячную денежную выплату из средств материнского капитала могут семьи, в которых есть хотя бы один ребенок в возрасте до 3 лет. При этом должно соблюдаться условие об уровне дохода.93
21 июня, 2025
В российских вузах и колледжах стартовала приемная кампания. Практически всю процедуру поступления (за отдельными исключениями) можно пройти онлайн через портал госуслуг.311
ГПД с физлицами
Помощь учредителя-физлица обществу: 4 возможных варианта
Исковое заявление: когда и как составить при обращении в суд
КТУ (коэффициент трудового участия): расчет
2-НДФЛ: расшифровка
Что такое ФОТ и что в него входит
Амортизационная группа автомобиля
Письмо в налоговую о непредоставлении 6-НДФЛ
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 2 дня!
Налог при АУСН за май 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за май 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за июнь 2025 г.
Осталось 7 дней!
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за полугодие 2025 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за май 2025 г.
НДС 3 платеж за 1 квартал 2025 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июня 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru