Главная Новости → Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах

Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах

Новости: Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ сверхнормативные суточные и средний заработок при командировках, прощенный работнику заем, как исправить ошибки в расчете, рассказывает специалист налоговой службы.

— Дмитрий Александрович, какую дату нужно указывать по строке 110 «Дата удержания налога» раздела 2 расчета 6-НДФЛ — дату, когда НДФЛ должен быть удержан по нормам НК, или же дату, когда налог фактически удержан?

— Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ на дату фактической выплаты дохода. Поэтому в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ надо указать дату фактической выплаты дохода, то есть дату, когда налог должен быть удержан по НК.


— Фирма отправила в банк две платежки: на перечисление зарплаты и налога. На счете не хватило денег, и банк сначала списал НДФЛ (10.10.2016), а через 2 дня — зарплату (13.10.2016). Какие даты нужно указать в разделе 2 расчета за 2016 г. по строкам 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления налога»?

— Дата получения дохода в виде зарплаты определяется как последний день месяца, за который она начислена (сентябрь). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Перечисление налога в бюджет ранее выплаты денег работникам из-за того, что банк сначала списал со счета НДФЛ, а через 2 дня зарплату, не может рассматриваться как уплата налога за счет средств налогового агента. В этом примере платежные документы на перечисление заплаты и налога организация направила в банк 10.10.2016. Поэтому я полагаю, что в строке 110 расчета 6-НДФЛ следует отразить именно эту дату. А в строке 120 — 11.10.2016 (день, следующий за днем удержания налога).


— Организация выплачивает сверхнормативные суточные при командировках и выходное пособие при увольнении, превышающее трехкратный размер среднего заработка сотрудника. Как в расчете 6-НДФЛ отразить эти выплаты: только облагаемую НДФЛ часть или полностью?

— Необлагаемый лимит по этим доходам определяют единовременно, а не нарастающим итогом с начала года. Суточные освобождены от НДФЛ в пределах 700 руб. за каждый день при командировке по России и 2500 руб. — за рубежом. А выходное пособие при увольнении не облагается налогом, если укладывается в лимит — три средних месячных заработка работника.

В строке 020 раздела 1 и в строке 130 раздела 2 расчета следует отражать только сверхнормативную часть таких доходов. Суммы в пределах норматива не нужно включать в расчет. Также не облагаемая налогом сумма не отражается в строке 030 раздела 1 расчета.


— На какую дату в разделе 2 расчета по строке 100 показывать средний заработок, начисленный работнику за время нахождения в командировке и выплаченный вместе с зарплатой?

— Командировка относится к периодам, которые оплачиваются по среднему заработку. В служебной командировке работник выполняет трудовые обязанности, а средний заработок за дни командировки — это часть зарплаты. Поэтому сумма среднего заработка, начисленная за дни командировки, признается доходом в последний день месяца, за который этот доход был начислен. Именно этот день и отражается в строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.


— Организация простила работнику беспроцентный заем, заключив с ним 01.07.2016 договор дарения. Налог с этого дохода удерживается из зарплаты. Как в этом случае заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ: сделать два блока строк 100—140 (отдельно по зарплате и по подаренной (прощенной) сумме) или только один блок?

— Дата фактического получения дохода в натуральной форме — день его передачи, то есть в этой ситуации — 01.07.2016. А дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (конец июля). Поскольку даты получения доходов различны, объединить их в один блок строк не представляется возможным. Соответственно, следует заполнять два блока строк 100—140 — отдельно по зарплате и отдельно по подаренной сумме.


— НДФЛ с дивидендов участнику — работнику обособленного подразделения перечислен головным подразделением. Но бухгалтер решил, что это ошибка, написал письмо в инспекцию, и платеж перебросили на КПП обособленного подразделения. В расчете эта сумма отражена по ОП. Позднее выяснилось, что ошибки не было, так как источник выплаты — ГП. Подавать ли новое заявление об уточнении платежа и уточненки 6-НДФЛ по ГП и ОП?

— Источник выплаты дивидендов — головное подразделение ООО. Поэтому НДФЛ должен быть перечислен с реквизитами головного подразделения. Этот доход, а также удержанный с него и перечисленный налог ООО должно отразить в расчете 6-НДФЛ по головному подразделению организации.

Поскольку в этом случае операция была отражена неправильно, организации следует представить уточненные расчеты 6-НДФЛ и заявление об уточнении платежа.


Добавить в «Нужное»


РЕКЛАМА В СОЦСЕТЯХ: отвечаем на ваши вопросы
ДОХОД СО СЛОВ СВИДЕТЕЛЕЙ: ВС о доначислении налогов
НДФЛ-ВЫЧЕТ НА НЕДЕЕСПОСОБНОГО: условия предоставления
ВЫПЛАТЫ ИНОСТРАННЫМ ПОСТАВЩИКАМ: ФНС о заполнении расчета о доходах

Последние новости

Вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов»: получение займа от физлица

Организация получила заем от физического лица. Нужно ли применять ККТ при такой операции? Ответ на этот вопрос дал ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов в ходе вебинара «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», прошедшего 26 июня. Просмотры0

Возможность продажи немаркированной одежды немного продлили

Запрет на оборот и вывод из оборота (включая продажу) немаркированных остатков некоторых предметов одежды должен был вступить в силу с 1 июля. Но в последний момент Правительство РФ продлило возможность реализации немаркированной одежды до 14 сентября включительно. Просмотры0

Можно ли списать в УСН-расходы арендные платежи за заграничную недвижимость

Арендные платежи входят в закрытый перечень расходов, уменьшающих УСН-базу. Это касается в том числе арендных затрат на недвижимость, находящуюся за пределами РФ. Просмотры0

Долги по кредитам теперь закрываются иначе

С 01.07.2024 вступили в силу поправки в Закон о потребительском кредите. Теперь при частичном погашении долга по кредиту внесенная заемщиком сумма будет идти на уплату начисленных пеней в последнюю очередь. Просмотры0

Выросли «иностранно-трудовые» госпошлины

С 1 июля госпошлина за разрешение на привлечение и использование иностранных работников составляет 12 тыс. руб. за одного сотрудника. Это на 2 тыс. руб. больше, чем ранее. Просмотры30

Вебинар «ККТ в 2024 году»: нужно ли НКО пробивать чек при получении денег через банк

В ходе вебинара «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», проведенного издательством «Главная книга» 26 июня, ведущий эксперт Антон Дыбов ответил на вопрос одного из слушателей: должна ли НКО применять ККТ при получении оплаты от физлица, если деньги человек перечислял по квитанции ПД-4 через банк? Просмотры53

Находиться в детском отпуске и работать неполный день все еще можно

Если работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, еще в 2023 году вышел на работу на неполный день, он может продолжать работать так и дальше, не отказываясь от детского отпуска. Просмотры44

Июль-2024: главные изменения за 5 минут

Пора платить дополнительные взносы ИП и НДФЛ за 2023 год, изменились формы уведомления о зарубежном счёте и документов по оформлению пособий, ставка НДС 0% для перевозчиков стала и доступнее, и недоступнее, выдавать иностранцам зарплату наличными точно нельзя. Просмотры168

Получение пособия по уходу за ребенком не мешает получать также отпускные и больничные

С 01.01.2024 получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет можно, работая полный день. Причем при выходе на работу за получателем пособия сохраняются все трудовые гарантии. Просмотры94

Для некоторых граждан отменили комиссии за оплату коммуналки

С 1 июля банкам запрещено взимать комиссионное вознаграждение за перечисление платы за жилое помещение и коммунальные услуги с граждан, нуждающихся в социальной поддержке. Просмотры501

Еще новости

Налоговая отчетность за полугодие: что учесть

9 июля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведут вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Лектор
Елена Шаронова
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное