Источник: Phototimes/Dreamstime

Сегодня всемирный день здоровья! Один из самых разрушительных для здоровья факторов – это стресс. Бухгалтер, регулярно читающий наш еженедельный обзор, застрахован от волнений и неприятностей на работе, ведь он всегда в курсе всех важных событий.

«прибыльные» доходы и расходы

По состоянию на 28.02.2017 года подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении ЭВМ Письмо ФНС от 30.03.2017 № СД-4-3/5853@.

Разъяснен порядок определения консолидированной налоговой базы и исчисления налога на прибыль по КГН (Письмо ФНС от 28.03.2017 № СД-17-3/71).

Разъяснен порядок учета в "прибыльных" целях НДС, таможенных сборов и пошлин, уплаченных при ввозе в РФ бытовой техники Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-03-06/1/14910.

Организация - участник регионального инвестиционного проекта вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль ко всей прибыли, полученной как от реализации регионального инвестиционного проекта, так и от иной деятельности, только в случае, если 90 % доходов, учитываемых при определении "прибыльной" базы, составляют доходы от реализации либо новых товаров, произведенных в рамках регионального инвестиционного проекта, либо дополнительно произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта товаров Письмо Минфина от 14.03.2017 № 03-03-05/14318.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль убытка участника КГН по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ Письмо Минфина от 10.03.2017 № 03-12-11/2/13723.

При передаче лицензий на пользование недрами за плату дочерней организации организация - прежний владелец лицензии (материнская компания) продолжает учитывать в целях налога на прибыль произведенные расходы на освоение природных ресурсов в порядке, установленном статьей 325 НК Письмо Минфина от 09.03.2017 № 03-03-06/1/13147.

Минфин рассказал об учете расходов на содержание объектов, связанных с освоением природных ресурсов, и доразведку месторождения или его участков при методе начисления в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-03-06/1/12884.

Об определении места управления иностранной организацией для признания ее резидентом РФ для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-12-11/2/12466.

Минфин рассказал об учете доходов по приобретенному праву требования в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-03-06/3/8724.

Технологические потери юрлицо может учесть в расходах по налогу на прибыль по нормативам Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-03-06/1/8847.

Финансовое ведомство напомнило порядок учета доходов и расходов НПФ в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-03-06/2/8378.

Об учете в целях налога на прибыль кредиторской задолженности перед присоединенной организацией, приобретенной до ее реорганизации Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-03-06/1/7687.

Если расходы по строительству объектов инфраструктуры производятся за счет средств дольщиков и/или инвесторов, то данные расходы при формировании базы по налогу на прибыль не учитываются Письмо Минфина от 10.02.2017 № 03-03-06/1/7436.

Если соцуслуга оказывается гражданину, который не признан нуждающимся в социальном обслуживании, то доход, полученный от оказания данной услуги, не включается в доходы от деятельности по предоставлению гражданам социальных услуг в целях соблюдения условий применения нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 30.01.2017 № 03-03-06/1/4480.

В случае добровольного уменьшения Обществом уставного капитала у участника возникает доход, учитываемый для целей налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-03-06/2/3869.

Минфин рассказал об определении в целях налога на прибыль первоначальной стоимости ОС, полученного при приватизации имущества в виде вклада в уставный капитал Письмо Минфина от 16.01.2017 № 03-03-06/1/1132.

Организации-резиденты ОЭЗ имеют право воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль только в отношении прибыли, полученной от деятельности, производимой на территории данной ОЭЗ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) Письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-03-06/1/16314.

В "прибыльных" целях для подтверждения расходов при оказания услуг транспортной экспедиции достаточно экспедиторских документов, а также любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза Письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-03-06/1/16317.

О пересчете отложенного налогового актива в случае изменения ставок налога на прибыль Письмо Минфина от 21.03.2017 № 07-01-09/16274.

В случае реализации после 01.01.2016 ценных бумаг, приобретенных до этой даты, соответствующая налоговая база уменьшается на стоимость таких ценных бумаг, определенную и отраженную в регистрах налогового учета на дату их приобретения Письмо Минфина от 13.03.2017 № 03-03-06/1/13851.

Разъяснены вопросы, связанные с учетом в "прибыльных" в целях ценных бумаг, полученных государственной корпорацией в качестве имущественного взноса РФ, при ликвидации организации - эмитента этих бумаг Письмо Минфина от 13.03.2017 № 03-03-06/3/13863.

При определении в целях налога на прибыль первоначальной стоимости ОС, сооружение которых начато до 01.01.2002, и введенных в эксплуатацию после 01.01.2002, соответствующие расходы, понесенные налогоплательщиком до 01.01.2002, могут быть учтены на основании данных бухгалтерского учета Письмо Минфина от 10.03.2017 № 03-03-06/1/13604.

О налогообложении при переводе головному офису чистой прибыли постоянным представительством российской организации в Азербайджане Письмо Минфина от 10.03.2017 № 03-08-05/13602.

Минфин рассказал о ставке налога на прибыль для резидента ОЭЗ Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-03-05/12881.

О налоге на прибыль при реализации российской организацией привилегированных акций иностранной организации Письмо Минфина от 17.02.2017 № 03-03-06/1/9301.

В "прибыльных" расходах можно учесть всю суммы выходного пособия, выплаченного работникам при увольнении по соглашению сторон. Правда, возможны споры с налоговиками Определение ВС от 28.03.17 № 305-КГ16-16457.

ндс

О применении освобождения от НДС в отношении услуг по разработке производственно-технической документации для внедрения на производстве новых моделей автомобильных колес Письмо ФНС от 28.03.2017 № СД-4-3/5664@.

Разъяснено, при каких условиях ввоз в РФ из государств - членов ЕАЭС похоронных принадлежностей освобождается от обложения НДС Письмо ФНС от 28.03.2017 № СД-4-3/5652@.

О ставке НДС при реализации в РФ яиц и яйцепродуктов Письмо ФНС от 29.03.2017 № СД-4-3/5745@.

Разъяснено, правомерно ли применение ставки НДС в размере 10% при реализации шпикачек Письмо ФНС от 22.03.2017 № СД-4-3/5213@.

При экспорте товаров из РФ в Республику Беларусь и Республику Казахстан, вывозимых покупателями на условиях самовывоза, нулевая ставка НДС применяется при условии представления в ИФНС документов, предусмотренных п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, в т.ч. копий товарно-транспортных накладных, полученных от покупателей товаров Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-07-13/1/14652.

При реализации недвижимости, являющегося имуществом должника, признанного несостоятельным (банкротом), суммы НДС, принятые к вычету по этому объекту недвижимости, подлежат восстановлению Письмо Минфина от 09.03.2017 № 03-04-05/13267.

О кодах видов продукции, используемых для применения ставки НДС 10% в отношении лекарственных препаратов ветеринарного назначения в связи с переходом на ОКПД2 Письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-07-07/2833.

ИП на ЕНВД, приобретающий у иностранной организации электронные услуги, местом реализации которых признается территория РФ, обязан исчислить, удержать из суммы уплачиваемого вознаграждения сумму НДС и уплатить ее в бюджет в качестве налогового агента Письмо ФНС от 30.03.2017 № СД-3-3/2110@.

С 01.01.2017 года освобождение от обложения НДС применяется в отношении операций по реализации тех медицинских товаров, которые включены в специальный перечень под соответствующим кодом по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности групп медицинских товаров, с указанием наименования товаров, входящих в данную группу Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-07-11/17271.

Если новым кредитором, получившим право требования возмещения убытков, вытекающего из договора поставки, производится последующая уступка этого права требования, признаваемая объектом обложения НДС, суммы налога, предъявленные первоначальным кредитором по правам требования возмещения убытков, вытекающего из договора поставки, новым кредитором принимаются к вычету Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-07-11/17212.

При вывозе товаров, в том числе жизненно необходимых медицинских изделий, в связи с их возвратом по соглашению с иностранным поставщиком НДС не исчисляется Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-07-08/17201.

Об НДС при приобретении российской организацией у иностранной организации прав на программное обеспечение для ЭВМ по сублицензионному договору Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-07-08/16910.

Минфин рассказал об условиях применения нулевой ставки НДС при реализации товаров по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом, вывозимых из РФ в Республику Таджикистан Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-07-13/1/16677.

Принятие к вычету российской организацией при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, сумм НДС, уплаченных в соответствии с законодательством Республики Казахстан при ввозе товаров филиалом этой российской организации, находящимся на территории Республики Казахстан, НК не предусмотрено Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-07-13/1/16667.

Об НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации в Белоруссии товаров, вывезенных из РФ по договору ответственного хранения Письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-07-13/1/16496.

Суммы вознаграждения, получаемые биржей за оказание услуг по предоставлению биржевой информации и технического доступа к информационным системам биржи, в базу по НДС не включаются Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-07-07/15899.

Услуга по передаче на основании лицензионного договора, заключаемого в электронной форме через сеть Интернет, прав на использование программы для ЭВМ, предоставляемой путем скачивания по ссылке в сети Интернет, освобождается от обложения НДС Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-07-14/15062.

ИП, приобретающий у иностранной компании услуги, местом реализации которых является РФ, уплачивает НДС в качестве налогового агента одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранной компании Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-07-14/15191.

При реализации маркированных почтовых карточек (открыток), в том числе с авторским рисунком, НДС не исчисляется Письмо Минфина от 10.03.2017 № 03-07-11/13708.

Об НДС при передаче по отступному недвижимого имущества в счет прекращения обязательств по кредитам Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-07-11/11465.

Реализация автомобилей отечественного производства с ручным управлением освобождается от обложения НДС (без ограничений по объему двигателя) в случае, если эти автомобили отнесены к коду 29.10.59.390 Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-07-08/18690.

Если строящиеся объекты недвижимости предназначены для использования одновременно в операциях, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) ОС, а также суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения СМР, принимаются к вычету в полном объеме. После ввода таких объектов недвижимости в эксплуатацию суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в течение десяти лет начиная с года, в котором наступил момент начала начисления амортизации Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-07-10/18453.

Реализация автомобиля ИП-"вмененщиком" подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 28.03.2017 № 03-11-11/17965.

Услуги по предоставлению иностранной компанией прав на использование баз данных через сеть Интернет на основании лицензионного соглашения освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-07-08/18533.

Если налогоплательщик приобретает лом, содержащий драгметаллы, производит его первичную обработку и передачу на аффинаж на аффинажные заводы на давальческой основе и последующую реализацию аффинированных драметаллов покупателям, не являющимся аффинажными организациями или банками, то в отношении данных операций по реализации аффинированных драгметаллов освобождение от НДС не применяется Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-07-05/17462.

спецрежимные доходы и расходы

Сумма денежной компенсации, полученная из бюджета города Москвы собственником снесенного самостроя, учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения по "упрощенному" налогу в отчетном (налоговом) периоде ее получения Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-11-06/2/8712.

Финансовое ведомство напомнило порядок учета доходов и расходов при применении УСН и ПСН Письмо Минфина от 13.03.2017 № 03-11-11/13923.

В целях УСН доходом правообладателя признается вся сумма вознаграждения за использование объектов авторских и смежных прав. При этом доходы признаются в момент (на дату) поступления денежных средств на расчетный счет в банке и (или) в кассу правообладателя авторских и смежных прав Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-11-11/11479.

Расходы по приобретению объекта недвижимости, произведенные в период применения "доходной" УСН, при переходе на объект налогообложения "доходы минус расходы" при исчислении "упрощенного" налога не учитываются Письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-11-06/2/9770.

имущественные налоги

Право на "платоновскую" льготу по транспортному налогу имеют все физлица, в том числе, зарегистрированные в качестве ИП Информация ФНС.

Разъяснены вопросы, связанные с применением кадастровой стоимости недвижимости в г. Москве при исчислении налога на имущество организации Письмо ФНС от 21.03.2017 № БС-4-21/5023.

О применении льготы по налогу на имущество организаций в г. Москве Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-05-05-01/15384.

Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате авансового платежа по земельному налогу в установленный срок до изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение соответствующего налогового периода является основанием для не начисления пеней на сумму соответствующего авансового платежа Письмо ФНС от 21.02.2017 № БС-4-21/3235@.

Разъяснены вопросы, связанные с отнесением к объектам обложения земельным налогом земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ Письмо ФНС от 13.02.2017 № БС-4-21/2514@.

Обязанность по представлению декларации по транспортному налогу и уплате налога ставится в зависимость от госрегистрации транспортного средства Письмо ФНС от 22.02.2017 № БС-4-21/3371@.

Приведение учредительных документов, а также наименования юрлиц, созданных до дня вступления в силу Федерального закона № 99-ФЗ, в соответствие с нормами главы 4 ГК, не является реорганизацией (ликвидацией) юрилиц, в связи с чем организация в этом случае не утрачивает право на применение льгот по налогу на имущество организаций, предусмотренных законодательством о налогах и сборах Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-05-05-01/8157.

Если изменение кадастровой стоимости земельного участка произошло в течение налогового периода в связи с изменением его категории или разрешенного использования, то новая кадастровая стоимость может применяться для целей исчисления земельного налога только со следующего налогового периода Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-05-05-02/18237.

О применении льготы по налогу на имущество организаций участником СЭЗ, проводящим модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение ОС Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-05-05-01/18246.

Вопросы о введении транспортного налога, установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 29.03.2016 № 03-05-06-04/18242.

прочие налоги, сборы, взносы

Организация, образованная путем реорганизации в форме слияния, для целей уплаты акцизов на сигареты рассматривается как впервые ставшая налогоплательщиком Письмо ФНС от 29.03.2017 № СД-4-3/5744@.

Минфин разъяснил вопросы, связанные с уплатой таможенных пошлин и налогов в отношении морского рыболовного судна, временно вывезенного из ЕАЭС, подвергшегося операциям по ремонту и ввозимого обратно Письмо Минфина от 28.03.2017 № 03-09-19/17780.

Сумма авансового платежа при закупке этилового спирта для производства алкогольной продукции свыше 9 % рассчитывается исходя из соответствующей ставки акциза, установленной НК на момент заполнения извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-13-05/17629.

кадры и зарплата

ФНС в очередной раз разъяснила, как в платежке на перечисление страховых взносов заполнять поле 101 "Статус плательщика" (Письмо ФНС от 13.03.2017 № ЗН-4-1/4435@). Мы уже рассказывали о позиции налоговиков по этому вопросу.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер - для работников-северян) Письмо Минфина от 09.03.2017 № 03-04-06/13116.

В отношении доходов сотрудников организации в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе, полученных от источников за пределами РФ, организация-работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-04-06/17472.

Если сотрудник в налоговом периоде обратился к работодателю за предоставлением имущественного вычета по НДФЛ, организация - налоговый агент при определении налоговой базы предоставляет указанный вычет с начала года, в котором сотрудник обратился за его предоставлением. Сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная с начала налогового периода до месяца включительно (если налог в нем уже был исчислен и удержан), в котором сотрудник обратился за получением вычета, является излишне удержанной и подлежит возврату налоговым агентом Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-06/15201.

Плательщик страховых взносов, в том числе являющийся головным исполнителем поставок продукции по государственному оборонному заказу или исполнителем, участвующим в поставках продукции по государственному оборонному заказу, производит исчисление и уплату страховых взносов с сумм оплаты труда, начисленных в пользу работников в соответствующем календарном месяце, в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 31.03.2017 № 03-04-09/18948.

Минфин рассказал об НДФЛ и страховых взносах в отношении компенсационных выплат работникам, выполняющим работы вахтовым методом Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-15-05/18583.

Граждане Китая, временно пребывающие в РФ и работающие по трудовому договору, заключенному с российской организацией, не являются застрахованными лицами в системе ОПС в РФ, и, соответственно, выплаты, производимые в пользу таких лиц, обложению страховыми взносами не подлежат (Письмо ФНС от 04.04.2017 № БС-4-11/6239@).

налоговый агент по ндфл

Если отпускные выплачены 30.12.2016, то срок перечисления НДФЛ с такой выплаты наступает уже в другом периоде (09.01.2017). ФНС рассказала, как отразить эту операцию в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@).

Если организация заключила договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивает им доходы за оказанные услуги и выполненные работы, то сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом с указанных доходов, подлежит перечислению в бюджет по месту учета организации - налогового агента в ИФНС Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-04-06/16832.

Разъяснены особенности исчисления НДФЛ в отношении доходов гражданина Республики Казахстан от работы по найму в РФ Письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-04-05/16283.

Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-05/15192.

В НДФЛ-целях в отношении натурального дохода в виде полученных физлицом на безвозмездной основе по договору цессии прав требования к организации по договору займа в размере всей суммы долга дата получения дохода определяется на день перехода прав по договору цессии Письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-04-05/10376.

Об НДФЛ при получении доходов от погашения паев ПИФа Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-04-05/17308; Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-04-05/14648.

Удержание налоговым агентом исчисленной суммы НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится на дату выплаты дохода не на индивидуальный инвестиционный счет гражданина или на дату прекращения договора Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-04-05/17305.

Минфин рассказал об НДФЛ с доходов, выплаченных кредитным кооперативом Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-04-05/14655.

Разъяснены вопросы, связанные с исчислением НДФЛ при совершении операций РЕПО с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте Письмо Минфина от 09.03.2017 № 03-04-05/13215.

Разъяснен порядок исчисления НДФЛ при продаже доли в уставном капитале, если в качестве дополнительного вклада в него внесены земельные участки Письмо Минфина от 27.02.2017 № 03-04-05/10670.

проверки и контроль

Внесены изменения в Правила указания информации в платежках на перечисление денег в бюджет. В частности, утвержден порядок заполнения платежного поручения при уплате налогов и взносов за третьих лиц (Приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н).

Утвержден перечень правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении налоговых проверок Приказ от 03.04.2017 № ММВ-7-2/278@.

Разъяснены некоторые вопросы, касающиеся госрегистрации прав на недвижимое имущество Письмо Минэкономразвития от 14.03.2017 № ОГ-Д23-2633.

В ЕГРЮЛ до сих пор могут содержаться внесенные ранее коды ОКВЭД, имеющие три цифровых знака Письмо ФНС от 03.04.2017 № ГД-4-14/6096@.

ФНС разъяснила порядок постановки на учет в ИФНС иностранных компаний (Письмо ФНС от 05.04.2017 № ГД-4-14/6310@).

Возможность маркировки остатков товаров из меха, в том числе ранее изъятых в рамках выездной таможенной проверки и возвращенных после окончания срока маркировки остатков товаров, действующими нормативными правовыми актами в сфере маркировки не предусмотрена (Письмо ФНС от 04.04.2017 № ГД-4-19/6271@).

О направлении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов Письмо ФНС от 17.03.2017 № ГД-4-8/4876@.

Росприроднадзор объяснил, чем утилизация отходов отличается от их обезвреживания и почему нельзя исполнить нормативы утилизации отходов путем их обезвреживания Письмо Росприроднадзора от 28.03.2017 № ВС-10-02-36/6393.

Опубликована судебная практика по делам, связанным с госрегистрацией юрлиц и ИП Письмо ФНС от 30.03.2017 № ГД-4-14/5914@.

ФНС разъяснил некоторые вопросы, связанные с маркировкой изделий из натурального меха Письмо ФНС от 02.02.2017 № ГД-3-19/674@; Письмо ФНС от 22.03.2017 № БА-4-19/5256@.

Реестр фискальных накопителей дополнен сведениями о новой модели Приказ ФНС от 30.03.2017 № ЕД-7-20/267@.

ФНС рассказала о представлении в регистрирующий (налоговый) орган сведений о полученных юрлицом лицензиях на пользование недрами Письмо ФНС от 29.03.2017 № ЕД-2-2/398@.

Минфин рассказал, можно ли применять ЕНВД при оказании бюджетным организациям по государственным (муниципальным) контрактам услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания до 150 кв. м. Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-11-11/15547.

Разъяснен порядок предоставления получателю бюджетных средств отсрочки по уплате налогов Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-02-08/564.

Установлены ограничения перевода денежных средств без открытия банковского счета в случае введения иностранным государством запретов в отношении российских платежных систем Федеральный закон от 03.04.2017 № 59-ФЗ.

Положение о ФНС откорректировано в связи с передачей налоговикам полномочий по администрированию страховых взносов Постановление Правительства РФ от 30.03.2017 № 357.

Минфин проинформировал об изменениях, внесенных в правила независимости аудиторов, в порядок применения к ним мер воздействия, а также в перечень областей знаний для квалификационного экзамена Информационное сообщение Минфина от 31.03.2017 № ИС-аудит-15.

В новой редакции изложены разделы перечня продукции, относимой к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства Постановление Правительства РФ от 31.03.2017 № 404.

Организации профессионального и высшего образования предоставляют в Минобрнауки России сведения о своей финансово-экономической деятельности, материально-технической и информационной базе не позднее 20.04.2017 Письмо Минобрнауки от 31.01.2017 № ИК-236/02.

ФНС рассказала о преимуществах перехода на онлайн-ККТ (Письмо ФНС от 03.04.2017 № ЕД-4-20/6181@).

Минфин рассказал об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в связи с расторжением договора добровольного страхования жизни Письмо Минфина от 09.03.2017 № 03-04-06/13206.

ИП, занимающийся ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонтом, пошивом и вязанием трикотажных изделий, как из собственного сырья, так и из сырья заказчика, по заказам физических и юридических лиц, вправе в отношении такой предпринимательской деятельности применять ПСН Письмо Минфина от 09.03.2017 № 03-11-12/13294.

О подтверждении адвокатом полномочий на представление интересов налогоплательщика при рассмотрении дел о налоговых правонарушениях Письмо Минфина от 16.02.2017 № 03-02-08/8903.

Для ИП, совмещавших УСН и ПСН, за налоговый (отчетный) период 2016 года предельный размер доходов в целях применения УСН не должен превышать 79,74 млн рублей (60 млн руб. x 1,329) Письмо Минфина от 08.02.2017 № 03-11-11/6889.

Налоговая служба разъяснила, как отражать сведения об обмене изделия из натурального меха в информационном ресурсе маркировки Письмо ФНС от 30.03.2017 № БА-3-19/2123@.

С 01.08.2016 года законные проценты подлежат начислению и отражению в составе внереализационных доходов или расходов организации, если это напрямую предусмотрено договором или законом. При отсутствии такого условия законные проценты не начисляются Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-07-11/17144.

О понятии "изменение условий сделки" для применения в сфере налогообложения к заключенным до 01.01.2012 сделкам по предоставлению займа, доходы (расходы) по которым признаются после 01.01.2012 Письмо Минфина от 10.03.2017 № 03-12-11/1/13720.

Плательщики ЕНВД могут не применять ККТ до 01.07.2018 Письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-11-11/9772.

Разъяснены некоторые вопросы, связанные с маркировкой изделий из натурального меха Письмо ФНС от 31.03.2017 № БА-3-19/2158@.

Минфин напомнил о новом порядке применения ККТ, в т.ч. при розничной продаже алкоголя Письмо Минфина от 31.03.2017 № 03-01-15/18943.

О выдаче кассового чека или БСО без его направления покупателю в электронной форме при применении ККТ Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-01-15/18786.

Разъяснено, при каких условиях можно избежать штрафа за неприменение ККТ при розничной продаже алкоголя после 31.03.2017 Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-01-15/18783. Мы уже рассказывали о подобном письме Минфина.

Если ИП сохраняет статус индивидуального предпринимателя, он обязан уплачивать страховые взносы за себя независимо от того, ведет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18269.

Минфин напомнил порядок уплаты страховых взносов ИП, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплаты физлицам, если его доход превышает 300 000 руб Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274.

ИП, занимающийся оказанием услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, вправе применять в отношении этой деятельности ЕНВД или ПСН Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-11-11/17687.

О пересылке товаров в международных почтовых отправлениях Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-10-11/17642.

Разъяснены вопросы, связанные с правопреемством при реорганизации юрлиц Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-12-13/15167.

уплата госпошлины

Минфин рассказал о размере госпошлины за совершение юридически значимых действий в отношении ИП с использованием порталов государственных и муниципальных услуг Письмо Минфина от 16.01.2017 № 03-05-04-03/1127.

Установлены размеры госпошлин, уплачиваемых в отдельных случаях при обращении в Верховный Суд, а также в арбитражные суды Федеральный закон от 03.04.2017 № 57-ФЗ.

Минфин рассказал о подтверждении уплаты госпошлины Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-05-06-03/6090.

Разъяснены некоторые вопросы, связанные с уплатой госпошлины за нотариальное удостоверение сделок, связанных с продажей недвижимости, расположенной в аварийном и подлежащем сносу доме Письмо Минфина от 16.01.2017 № 03-05-06-03/1133.

За предоставление лицензии на розничную продажу алкоголя при оказании услуг общепита должна уплачиваться госпошлина за каждый вид деятельности, предусматривающий розничную продажу алкогольной продукции, в размере, установленном абзацем 19 пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК Письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-05-04-03/746.

Об исчислении госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование земельного участка, если отсутствует его кадастровая стоимость Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-05-06-03/3067.

Разъяснено, как и в каком размере уплачивается госпошлина за внесение изменений в паспорт трактора, самоходной машины и/или другого вида техники в связи со снятием указанных машин с регистрационного учета Письмо Минфина от 28.03.2017 № 03-05-04-03/17749.

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Об учете прибыли КИК у контролирующего лица для целей налога на прибыль и НДФЛ Письмо Минфина от 14.03.2017 № 03-12-12/2/14490.

Документы, подтверждающие соблюдение условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения, представляются одновременно с уведомлением о КИК Письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-12-11/1/10247.

Рассмотрена возможность зачета в целях НДФЛ уплаченных за рубежом сумм налога на дивиденды, выплаченных российской организации, при выплате ею резиденту РФ за счет них денежных средств Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-04-06/17590.

Разъяснен порядок определения даты признания лица контролирующим лицом иностранной организации и учета у него прибыли КИК для целей налога на прибыль и НДФЛ Письмо Минфина от 14.03.2017 № 03-12-12/2/14485.

Минфин рассказал об определении прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль, в том числе при выбытии долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах, ценных бумаг, ПФИ Письмо Минфина от 10.03.2017 № 03-12-11/2/13722.

Уменьшение прибыли КИК на величину дивидендов, выплаченных в календарном году, следующим за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется финансовая отчетность, возможно как за счет распределения прибыли года, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, так и за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (в том числе сформированной до 2015 года), с учетом особенностей, предусмотренных ст. 309.1 НК Письмо Минфина от 13.02.2017 № 03-12-11/2/7930.

личный интерес

Правительство РФ утвердило прожиточный минимум за IV квартал 2016 года Постановление Правительства РФ от 30.03.2017 № 352.

С 1 апреля по 1 мая 2017 года налоговики будут проводить публичную информационную кампанию о льготах по транспортному налогу для физлиц в отношении "большегрузов" Письмо ФНС от 27.03.2017 № БС-4-21/5547@.

Сумма долга, прощенного банком физлицу, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13 % Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-03-06/2/79708.

При взыскании с физлица денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного вычета по НДФЛ, ФНС рекомендует нижестоящим инстанциям руководствоваться позицией Конституционного суда, о которой мы уже рассказывали ранее (Письмо ФНС от 04.04.2017 № СА-4-7/6265@).

Разъяснено, нужно ли физлицу-не ИП платить НДС в качестве налогового агента при продаже личный товаров через еBay (Письмо ФНС от 04.04.2017 № СД-3-3/2240@).

Граждане РФ освобождены от регистрации по месту пребывания в Севастополе или в ином населенном пункте Крыма, если они зарегистрированы в данных субъектах РФ по месту жительства в жилом помещении Федеральный закон от 03.04.2017 № 65-ФЗ.

В случае утраты пенсионером права на пенсию за выслугу лет в результате устранения ошибки, допущенной при ее назначении, ему будет выплачиваться сумма, равная размеру пенсии Федеральный закон от 03.04.2017 № 63-ФЗ.

Введена уголовная ответственность за хулиганские действия, угрожающие безопасной эксплуатации транспортных средств Федеральный закон от 03.04.2017 № 60-ФЗ.

Гражданин не вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества Письмо Минфина от 09.03.2017 № 03-04-05/13338.

Социальный вычет по НДФЛ на лечение детей старше 18 лет не предоставляется Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-04-05/12875.

Разъяснены вопросы, связанные с получением имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилого дома в собственность детей (подопечных) в возрасте до 18 лет Письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-04-05/9827.

Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ доходов от продажи полученной в наследство квартиры Письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-04-05/9833; Письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-04-05/9830.

Доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой в порядке, установленном законодательством РФ о благотворительной деятельности, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-04-05/17479.

Об уплате НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, полученными в качестве приза по итогам биржевого конкурса Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-04-05/17223.

Минфин напомнил порядок и условия предоставления соцвычета по НДФЛ на лечение Письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-04-05/16332.

При реализации полученных физлицом при реорганизации акций организации, к которой осуществлено присоединение, налоговая база по НДФЛ определяется с учетом фактически произведенных расходов физлица, в качестве которых учитывается стоимость полученных "физиком" - акционером реорганизуемой организации указанных акций, равная стоимости конвертированных акций присоединяемой организации по данным налогового учета акционера на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединяемой организации, при условии документального подтверждения расходов на приобретение акций реорганизуемой организации Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-04-05/17211.

Минфин рассказал о возможности предоставления соцвычета по НДФЛ по расходам на обучение по программам повышения квалификации Письмо Минфина от 17.03.2017 № 03-04-05/15994.

Об НДФЛ с доходов, полученных при проведении процедуры банкротства Письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-04-05/14771.

Минфин рассказал о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в рамках договора мены Письмо Минфина от 14.03.2017 № 03-04-05/14260.

Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении объекта недвижимого имущества, если вычет уже получен по другому объекту недвижимого имущества Письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-04-05/12936.

Россия присоединилась к Монреальской конвенции об унификации правил международных воздушных перевозок, благодаря чему повысится верхний предел выплачиваемых авиапассажирам компенсаций за нарушения правил перевозки (Информация Роспотребнадзора от 05.04.2017).

Минфин рассказал об НДФЛ при получении наследства и при продаже недвижимого имущества Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-05-06-01/18230.

Разъяснен порядок и условия получения имущественного вычета по НДФЛ членом ЖСК при приобретении квартиры Письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-04-07/17572.

В НДФЛ- целях моментом возникновения права собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной госрегистрации права собственности на данную квартиру Письмо Минфина от 28.03.2017 № 03-04-05/17989.

Разъяснено, что грозит физлицу за непредставление в ИФНС сообщения о наличии объектов налогообложения по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц Письмо ФНС от 29.03.2017 № БС-4-21/5840.

Постановка на учет в налоговых органах физлиц - граждан Украины может производиться в том числе на основании документов, выданных соответствующими органами отдельных районов Донецкой и Луганской областей Украины Письмо ФНС от 22.02.2017 № ГД-4-14/3396@.

Прочие события за 3 - 7 апреля