Источник: Phototimes/Dreamstime

А вы знали, что вчера был Международный день шахмат? Игра в шахматы - отличная «зарядка» для мозга и приятное времяпрепровождение. А у бухгалтеров есть еще один способ приятно и с пользой провести время – ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Для подтверждения в "прибыльных" целях расходов при оказании услуг транспортной экспедиции достаточно любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, а также экспедиторских документов, в том числе экспедиторской расписки, которая является неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции Письмо Минфина от 05.07.2017 № 03-03-06/1/42369.

О налоге на прибыль в отношении многоквартирных домов, имеющих высокий класс энергоэффективности Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-05-05-01/39611.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности, если величина собственного капитала организации-заемщика отрицательна Письмо Минфина от 26.06.2017 № 03-08-05/40069.

Гостиничный бизнес в Дальневосточном федеральном округе освобожден от налога на прибыль Федеральный закон от 18.07.2017 № 168-ФЗ.

Разъяснен порядок учета в составе "прибыльных" расходов транспортного налога и платы в систему "Платон" (Письмо ФНС от 19.07.2017 № СД-4-3/14037@).

Расходы в виде вознаграждений членам совета директоров не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40670.

Медорганизации на УСН, переходящие со следующего налогового периода на ОСН и изъявившие желание применять нулевую ставку по налогу на прибыль, вправе в текущем налоговом периоде подать в ИФНС по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на ведение медицинской деятельности Письмо Минфина от 06.06.2017 № 03-11-06/2/35138.

Сумма неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ за счет средств собственников помещений в многоквартирном доме, находящихся на счете регионального оператора, облагаются налогом на прибыль Письмо Минфина от 03.07.2017 № 03-03-06/3/41773.

Организации, имеющие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, вправе применять нулевую ставку налога на прибыль только в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции Письмо Минфина от 03.07.2017 № 03-03-07/41687.

О документах, необходимых для определения фактического получателя дохода в виде дивидендов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-08-05/41203.

Ндс

Разъяснено, применяется ли освобождение от НДС при предоставлении российской организацией прав на программное обеспечение и сопутствующих услуг по электронным каналам связи Письмо Минфина от 04.07.2017 № 03-07-08/42386.

Об отнесении досок разделочных, витрин холодильных, торгового оборудования к несырьевым товарам в целях применения вычета по НДС Письмо Минфина от 04.07.2017 № 03-07-08/42398.

Разъяснены вопросы, касающиеся отнесения инсектицидов, родентицидов, фунгицидов, гербицидов, противовсходовых средств и регуляторов роста растений, к несырьевым в целях применения вычета по НДС Письмо Минфина от 04.07.2017 № 03-07-08/42222.

Операции по передаче некоторых медицинских изделий по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом последующего выкупа освобождены от НДС Федеральный закон от 18.07.2017 № 161-ФЗ.

Об ускоренном порядке возврата НДС при экспорте товаров, приобретенных в рамках биржевой торговли (Письмо ФНС от 12.05.2017 № БС-18-3/428@).

Услуги по обработке фискальных данных, оказываемых пользователям ККТ, облагаются НДС Письмо ФНС от 14.07.2017 № СД-4-3/13793@.

Реализация предпринимателем права аренды земельного участка (имущественное право) является основанием для начисления НДС и НДФЛ Определение ВС от 11.07.2017 № 302-КГ17-785.

Разъяснены вопросы, связанные с НДС при оказании агентом услуг в рамках агентского договора, заключенного с управляющей организацией Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-07-14/41004.

Минфин рассказал, какую ставку НДС следует применять при реализации крекеров и прочих продовольственных продуктов Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-07-07/40985; Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-07-07/40980.

Имущественные налоги

Имущество, учитываемое в качестве товаров на счете 41 "Товары", не является объектом обложения по налогу на имущество организаций и, следовательно, не подлежит обложению налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, за исключением учитываемых в качестве товаров в порядке, установленном для ведения бухучета, жилых домов и жилых помещений Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-05-05-01/41189.

В случае получения некоммерческим учреждением от создавшей его коммерческой организации движимого имущества на праве оперативного управления, льгота по налогу на имущество, предусмотренная п. 25 ст. 381 НК, не применяется Письмо Минфина от 05.07.2017 № 03-05-04-01/42752 (доведено письмом ФНС от 12.07.2017 № БС-4-21/13446@); Информация ФНС.

О введении транспортного налога, установлении размеров ставок и льгот по нему Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-05-06-04/39618; Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-05-06-04/39453; Письмо ФНС от 11.07.2017 № БС-2-21/867@.

О применении льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества при реорганизации в форме присоединения Письмо Минфина от 26.06.2017 № 03-05-05-01/39882.

Льгота по налогу на имущество не применяется в отношении имущества на праве оперативного управления, переданного учреждению от его учредителя Письмо ФНС от 12.07.2017 № БС-4-21/13446@.

Для исчисления земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного по договору об отступном с видом разрешенного использования "для объектов жилой застройки", и на котором не ведутся строительные работы, должна применяться налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3% кадастровой стоимости земельного участка. При этом в отношении такого земельного участка земельный налог должен исчисляться с применением повышающих коэффициентов, определенных п. 15 ст. 396 НК Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-05-05-02/41181.

Прочие налоги, сборы, взносы

Величина коэффициента (Кц), корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за июнь 2017 года определена в размере 6,7381 Информация ФНС; Письмо ФНС от 17.07.2017 № СД-4-3/13901@.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на август 2017 года Информация Минэкономразвития.

Минфин рассказал об учете "упрощенцем" расходов в виде процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) Письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-11-11/37615.

Кадры и зарплата

Если работа физлиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, ЛНА, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких работников, не подлежат обложению страховыми взносами в размерах, установленных ЛНА или трудовым договором Письмо Минфина от 19.06.2017 № 03-04-06/38080.

О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН, ведущей деятельность по строительству и управлению недвижимым имуществом или деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий Письмо ФНС от 26.06.2017 № БС-4-11/12130@; Письмо ФНС от 10.04.2017 № БС-4-11/6787@; Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12635@.

Минтруд рассказал о предоставлении специальных перерывов работнику, работающему за компьютером Письмо Минтруда от 14.06.2017 № 14-2/ООГ-4765.

Суммы платежей, производимых организацией по договорам с медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, сроком на один год и более на оказание медуслуг работникам, включая в том числе проведение диспансеризации государственных гражданских служащих, не облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-15-06/41121.

Разъяснены вопросы, связанные с прохождением МСЭ работником, признанным инвалидом III группы, и отражении времени ее прохождения в табеле учета рабочего времени Письмо Минтруда от 14.06.2017 № 14-2/ООГ-4787.

О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и ведущей с 01.01.2017 деятельность по производству медицинских инструментов и оборудования Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-15-05/41111.

Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по лицензионному договору о предоставлении права использования программ для ЭВМ, не облагается страховыми взносами Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-15-05/41100.

Налоговый агент по ндфл

ФНС разъяснила отдельные вопросы, касающиеся возврата НДФЛ в связи с неправомерно предоставленным имущественным вычетом (Письмо ФНС от 10.07.2017 № БС-3-11/4662@).

Разъяснено, освобождается ли от НДФЛ оплата работодателем ремонта личного автомобиля работника, используемого для выполнения трудовых функций Письмо УФНС по Москве от 20.06.2017 № 20-14/092399@.

Рассмотрен вопрос об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным работником за патенты, если ИФНС не выдала налоговому агенту уведомление, подтверждающее право на уменьшение Письмо ФНС от 19.05.2017 № БС-2-11/635@.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-северян) Письма Минфина от 29.06.2017 № 03-04-06/41292, от 29.06.2017 № 03-04-06/41294.

Проверки и контроль

В ПДД внесены поправки, благодаря которым электромобили и гибридные автомобили получили правовую регламентацию Постановление Правительства от 12.07.2017 № 832.

Определен порядок представления корректирующих деклараций об объеме производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции после установленного срока Приказ Минфина от 20.06.2017 № 97н.

Срок действия пилотного проекта по введению маркировки одежды из натурального меха продлен по 31.12.2018 года Федеральный закон от 18.07.2017 № 158-ФЗ.

Утверждены правила заполнения формы расчета потребности в федеральных специальных марках Приказ Минфина от 01.06.2017 № 83н.

В отношении вида предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг (выполнения работ) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), в том числе разработанных не исполнителем, а иными лицами, может применяться ПСН Письмо Минфина от 11.04.2017 № 03-11-12/21493.

Разъяснен порядок направления в банк поручения ИФНС на списание денег со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента) Письмо ФНС от 29.05.2017 № ГД-4-8/10100@.

Минфин рассказал об исполнении обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) и возможности перечисления денежных средств в счет будущих обязательств по уплате налогов Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-02-08/39607.

Для исчисления госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на объект жилищного фонда, открытое после 01.01.2013, может быть предъявлен документ с указанием его рыночной или кадастровой стоимости Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-05-06-03/39623.

Для целей учета в ИФНС иностранных граждан не требуется перевода на русский язык документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, если в таком документе (например, в паспорте гражданина Республики Беларусь) персональные данные этого лица указаны не только на иностранном, но и на русском языке Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-02-08/39600.

О дате вступления в силу изменений, касающихся обложения НДФЛ процентного дохода по обращающимся облигациям российских организаций Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-04-05/39570.

С 01.01.2018 года Росздравнадзор при проведении плановых проверок будет применять проверочные листы (списки контрольных вопросов) Постановление Правительства от 14.07.2017 № 840.

Установлена административная ответственность за непринятие изготовителем (исполнителем, продавцом, лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя) мер по предотвращению причинения вреда при обращении продукции, не соответствующей требованиям технических регламентов Федеральный закон от 18.07.2017 № 175-ФЗ.

О применении положений законодательства при проведении госконтроля качества работы аудиторских организаций Письмо Минфина от 05.07.2017 № 02-09-05/42381.

Финансовое ведомство осветило вопросы, касающиеся обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц Письмо Минфина от 26.06.2017 № 03-05-06-02/39884.

Государство не вправе, вводя механизм массовой оценки объектов недвижимости для целей налогообложения, перекладывать на самого налогоплательщика некомпенсируемое бремя несения вынужденных расходов, связанных с устранением допущенных при ее проведении возможных ошибок Постановление КС от 11.07.2017 № 20-П.

Даны разъяснения о подаче в ИФНС иностранной организацией, не ведущей деятельность в РФ через постоянное представительство, заявления о предоставлении адреса для направления документов по почте Письмо ФНС от 15.05.2017 № ГД-4-14/8986@.

Уточнен перечень документов, подтверждающих производство продукции в рамках соглашения о разделе продукции для целей освобождения от уплаты таможенной пошлины Постановление Правительства РФ от 12.07.2017 № 826.

Годовая консолидированная финансовая отчетность может составляться за отчетный период, отличный от календарного года Федеральный закон от 18.07.2017 № 164-ФЗ.

Перечень документов в области регулирования бухучета дополнен нормативными актами Банка России для кредитных организаций и некредитных финансовых организаций Федеральный закон от 18.07.2017 № 160-ФЗ.

Привлечь военнослужащего к полной материальной ответственности за ущерб, причиненный в результате его преступных действий, можно только на основании вступившего в законную силу приговора суда Федеральный закон от 18.07.2017 № 170-ФЗ.

Военнослужащие, уволенные в связи с совершением ими административного правонарушения, связанного с потреблением наркотиков, более не будут иметь право на единовременное пособие Федеральный закон от 18.07.2017 № 174-ФЗ.

В единый перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации, внесены поправки Постановление Правительства РФ от 17.07.2017 № 844.

О плате за предоставление из ЕГРИП справки о том, что физлицо не является ИП Письмо ФНС от 12.07.2017 № ГД-2-14/868@.

Рассмотрен вопрос об определении законности выплаты (невыплаты) компенсаций работникам образовательных организаций высшего образования, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 03.07.2017 № 02-09-08/41826.

Минфин рассказал об ограничении розничной продажи пива Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-14-18/40854.

Разъяснены вопросы, связанные с таможенным декларированием при ввозе на таможенную территорию Таможенного союза рыбной продукции, изготовленной в открытом море Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-10-11/40742.

Уточнен порядок декларирования товаров, подлежащих маркировке контрольными знаками Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.07.2017 № 91.

Обновлен электронный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС (Письмо ФНС от 04.07.2017 № ЕД-4-15/12846@).

О включении в цену алкогольной продукции вознаграждения контрагенту при приобретении определенного количества товара Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-14-17/41260.

ИП, совмещающий ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам "патентной" деятельности на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если с начала календарного года доходы от реализации по обоим указанным спецрежимам превысили 60 млн рублей Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-11-12/41239.

Минфин рассказал о получении справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов при приостановлении действия оспариваемого акта, решения Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-02-08/41192.

О постановке на учет в ИФНС нотариуса, занимающегося частной практикой Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-02-08/41001.

Ккт

Реестр операторов фискальных данных пополнился еще одной компанией Приказ ФНС от 11.07.2017 № ЕД-7-20/543@.

Минфин рассказал о порядке применения онлайн-ККТ и ее модернизации Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-14-18/39752.

Организации и ИП не будут штрафовать за неприменение ККТ, если будет установлено, что продавец принял все меры для надлежащего исполнения требований законодательства о применении такой техники (в частности, своевременно заключил договор поставки фискального накопителя) Письмо ФНС от 11.07.2017 № ЕД-4-20/13440@; Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-01-15/40922. Мы уже рассказывали о подобных письмах Минфина и ФНС.

ФНС рассказала об указании обязательных реквизитов в кассовом чеке (БСО) и формировании кассового чека при расчетах в виде аванса и предоплаты Письмо ФНС от 12.07.2017 № ЕД-3-20/4723@.

При реализации товаров в рамках агентского договора ККТ применятся в обязательном порядке. А вот кто именно должен пробить кассовый чек, агент или принципал, зависит от того, от чьего имени действует агент Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-01-15/40935; Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-01-15/40923. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

Как разъяснил Минфин, "патентники" и "вмененщики" могут торговать на рынках и ярмарках, в т.ч. непродовольственными товарами, без применения ККТ до 01.07.2018 года Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-01-15/40934. Кстати, ФНС считает также.

О применении ККТ плательщиками ЕСХН, ЕНВД, ПСН и УСН Письма Минфина от 28.06.2017 № 03-01-15/40925, от 28.06.2017 № 03-01-15/40929; Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-01-15/41163.

Если при получении предоплаты объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты, на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются аванс и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, а в сумме оплаты наличными и/или электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается Письмо Минфина от 29.06.2017 № 03-01-15/41166.

Рассмотрен ряд вопросов, касающихся применения ККТ при денежных расчетах Письмо Минфина от 01.06.2017 № 03-01-15/34152.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

О представлении уведомления об участии в иностранной организации, реализованном через инвестиционный фонд или НПФ Письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-12-11/2/37479.

Финансовое ведомство разъяснило вопросы, касающиеся признания налогового резидента РФ контролирующим лицом КИК Письмо Минфина от 15.06.2017 № 03-12-11/2/37309.

Минфин рассказал об уведомлении об участии в иностранных организациях, учреждении иностранных структур без образования юрлица, КИК и об учете прибыли КИК Письмо Минфина от 19.06.2017 № 03-12-11/2/38003.

Личный интерес

Через личный кабинет пациента «Моё здоровье» на портале Госуслуг теперь можно вызывать врача на дом, получать сведения о прикреплении к медорганизации, записываться для прохождения профилактических медицинских осмотров и диспансеризации Распоряжение Правительства РФ от 19.07.2017 № 1526-р.

Управление транспортным средством в состоянии опьянения, сопряженное с неоднократным несоблюдением установленных в соответствии с административным надзором административных ограничений, может быть основанием для привлечения к уголовной ответственности Федеральный закон от 18.07.2017 № 159-ФЗ.

Детям, оба родителя которых неизвестны, предоставлено право на получение социальной пенсии Федеральный закон от 18.07.2017 № 162-ФЗ.

Минфин рассказал о получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-04-05/39476.

НДФЛ-база при реализации физлицом акций АО, к которому было осуществлено присоединение, полученных при реорганизации в форме присоединения, определяется как доходы от реализации таких акций за вычетом стоимости конвертированных акций реорганизуемой организации по данным налогового учета акционера на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединяемого юрлица при условии документального подтверждения гражданином расходов на приобретение акций (долей, паев) реорганизуемых организаций Письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-04-05/39575.

Об НДФЛ при получении гражданином Казахстана автомобиля в порядке дарения от резидента РФ Письмо УФНС по Москве от 28.06.2017 № 20-14/096899@.

Налоговики напомнили порядок и условия предоставления социального вычета по НДФЛ на обучение Письмо УФНС по Москве от 27.06.2017 № 20-14/096069@.

Об НДФЛ в отношении обеспечительного платежа (депозита) при сдаче имущества в аренду Письмо УФНС по Москве от 26.06.2017 № 20-14/095322@.

Разъяснен порядок заполнения уточненной декларации и перерасчета НДФЛ, если в декларации за 2016 г. занижен размер стандартного вычета на детей и не заявлен социальный вычет на лечение Письмо УФНС по Москве от 20.06.2017 № 20-14/092496@.

Об НДФЛ при выплате купона по облигациям Письмо Минфина от 19.06.2017 № 03-04-05/38060.

Минфин разъяснил вопросы, связанные с НДФЛ в отношении материальной выгоды при приобретении квартиры в иностранном государстве по ипотечному кредиту, полученному в иностранном банке Письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-04-05/37661.

О представлении уточненной декларации по НДФЛ представителем налогоплательщика Письмо УФНС по Москве от 14.06.2017 № 20-14/088567@.

Минфин разъяснил порядок обжалования решения ИФНС об отказе в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры Письмо Минфина от 07.06.2017 № 03-02-08/35336.

Об уплате налога на имущество физлиц за 2016 г., если паевой взнос за гараж вносился тремя равными платежами 10.03.2016, 11.07.2016 и 17.10.2016 Письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-05-06-01/30342.

Верховным Судом РФ подготовлен обзор судебной практики по делам, связанным с привлечением денежных средств граждан для участия в долевом строительстве Обзор судебной практики (утв. Президиумом ВС 19.07.2017).

"Физик" не вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества Письмо Минфина от 22.06.2017 № 03-04-05/39263.

Об НДФЛ в отношении доходов от продажи акций Письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-04-05/37669.

Разъяснены вопросы, касающиеся предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, в том числе при их приобретении в порядке мены Письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-04-06/37649.

По общему правилу, так как организация не является работодателем по отношению к физлицу, заключившему с ней гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), то такая организация не вправе предоставить физлицу имущественный вычет по НДФЛ Письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@.