БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»
25 сентября 2017 г.

6-НДФЛ: как отразить премию по итогам месяца

Новости: 6-НДФЛ: как отразить премию по итогам месяца
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Если премия за производственные результаты была начислена за месяц, относящийся к одному отчетному периоду (например, за август), а фактически выплачена уже в следующем (в октябре), то эта операция должна быть отражена как в 6-НДФЛ за 9 месяцев, так в и годовом расчете.

Источник: Письмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18391@

Обратите внимание, что датой фактического получения дохода в виде премии, относящейся к оплате труда и выплачиваемой за производственные результаты, признается последний день месяца, за который она начислена.

Так, в ситуации, когда премия за август была начислена на основании приказа от 29.09.2017, а выплачена будет 27.10.2017 года,  датой получения «премиального» дохода признается последний день августа (31.08.2017).

По правилам, если операция начата в одном периоде, а завершена в другом, в Раздел 2 расчета 6-НДФЛ эта операция попадает в периоде завершения, т.е. в периоде, когда наступает срок перечисления НДФЛ.

Соответственно, в рассматриваемом случае в 6-НДФЛ за 9 месяцев операция по выплате премии будет отражена только в разделе 1 по строкам 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма начисленного налога» и 060 «Количество физлиц, получивших доход». А по строке 070 «Сумма удержанного налога» эта операция пройдет уже в годовом 6-НДФЛ.

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ по итогам года эту операцию нужно будет отразить так:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»  - 31.08.2017;

- по строке 110 «Дата удержания налога» - 27.10.2017;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» - 30.10.2017 (т.к. 28.10.2017 выпадает на выходной день, срок перечисления налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день);

- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Подписаться
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
сентябрь 2021 г.
Москва
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеклама новостной рассылки
ОПРОС
Сколько раз в месяц вы выдаете расчетные листки работникам?
Один раз по итогам месяца
Каждый раз при выплате каждой части зарплаты
Листки в программе, если работник просит, распечатываем
Вообще не выдаем
Нужное