Новости: Прочие события за 12 - 16 ноября

Источник:
Phototimes/Dreamstime.

А вы знали, что послезавтра день рождения Деда Мороза?! Хотя до Нового года еще целых полтора месяца, многие уже начали готовиться к празднику: составлять список подарков и новогоднее меню, подбирать наряды. Но о важных текущих делах забывать тоже нельзя. Например, самое время ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Проценты по кредитам (займам), предоставленным организации на срок более чем на один отчетный (налоговый) период, в "прибыльных" целях признаются в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-03-06/1/77165.

Если Общество уменьшает свой уставный капитал во исполнение обязанностей, возложенных на него законодательством РФ, то сумма, на которую произошло уменьшение уставного капитала, не признается объектом обложения по налогу на прибыль и, соответственно, не возникает внереализационный доход в виде суммы уменьшения уставного капитала Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-03-06/1/77371.

Минфин рассказал об определении для целей налога на прибыль стоимости акций, полученных при реорганизации в форме присоединения Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-03-06/1/77377.

Если организацией возмещаются арендные расходы другой компании, то такие расходы не могут рассматриваться как затраты, произведенные для ведения деятельности самой организации-налогоплательщика, в связи с чем не подлежат учету при формировании базы пo налогу на прибыль (Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-03-06/1/79510).

При обратной реализации покупателем товара организации, доходы от реализации товара и расходы, связанные с его возвратом, подлежат учету при определении "прибыльной" базы в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-03-06/1/79496).

Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль убытков от реализации продукции с истекающим сроком годности по цене ниже себестоимости Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-03-06/3/78677.

Доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от другой организации, не учитываются при определении "прибыльной" базы, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-03-06/1/79039.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль доходов (расходов) при приобретении права требования долга по договорам процентного займа Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-03-06/1/77623.

Субсидии, полученные коммерческими организациями на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, учитываются в целях налогообложения прибыли в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 НК РФ Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-03-07/76093.

Если организация, ведущая медицинскую деятельность, применяла нулевую ставку налога на прибыль, а затем перешла на применение УСН, она вправе повторно перейти на применение данной ставки налога на прибыль при соблюдении условий, установленных статьей 284.1 НК РФ Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-03-06/1/75493.

При формировании базы по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, по которой устанавливается нулевая ставка налога на прибыль, сельскохозяйственными товаропроизводителями учитываются доходы, связанные только с этой деятельностью. Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей от иных видов деятельности подлежат учету в целях налогообложения прибыли организаций в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-03-06/1/74889.

Минфин напомнил порядок учета в целях налога на прибыль расходов, связанных с содержанием объектов обслуживающих производств и хозяйств Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-03-06/1/74849.

Любые выплаты в пользу работника, которые на основании ЛНА организации, содержащих нормы трудового права, произведены в рамках системы оплаты труда, могут учитываться в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-03-06/1/74834.

Минфин рассказал об учете расходов в целях налога на прибыль, в том числе унитарным предприятием Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-03-07/74972; Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-03-06/1/79716; Письмо Минфина от 02.10.2018 № 03-03-06/1/70719.

По имуществу, приобретенному или созданному коммерческой организацией за счет денежных средств, полученных в качестве взноса в уставный капитал, и признанному согласно статье 256 НК РФ амортизируемым, амортизация для целей налога на прибыль начисляется в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-03-07/74983.

Минфин напомнил об особенностях учета в целях налога на прибыль расходов на содержание столовой Письмо Минфина от 17.10.2018 № 03-03-06/1/74674.

При выплате процентного дохода в пользу иностранной организации - заимодавца путем зачета сумм требований по долговому обязательству в счет взноса в уставный капитал российская организация - заемщик признается налоговым агентом и обязана исчислить и перечислить в бюджет суммы налога на прибыль Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-03-06/1/77351.

С 01.01.2018 года субсидии, полученные унитарным предприятием на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, не учтенные в составе доходов в течение трех налоговых периодов, признаются внереализационными доходами на последнюю отчетную дату третьего налогового периода, считая налоговый период, в котором были получены данные субсидии Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-03-06/3/76100.

Минфин разъяснил порядок определения предельной величины инвестиционного вычета по налогу на прибыль Письмо Минфина от 09.11.2018 № 03-03-20/80821.

При применении метода начисления выручка от реализации коммунальной услуги подлежит признанию в целях налога на прибыль на дату оказания услуги. Причем при отсутствии приборов учета выручка от реализации коммунальной услуги подлежит признанию в суммах, исчисленных исходя из установленных месячных объемов и нормативов потребления коммунальной услуги, а при наличии приборов учета - в суммах, исчисленных исходя из объема потребляемых коммунальных услуг, определяемого по показаниям соответствующих приборов учета Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-03-06/1/75477.

Медицинское учреждение, имеющее право применять ставку по налогу на прибыль 0%, производит расчет показателей в целях соблюдения условий применения нулевой ставки в целом по юрлицу, включая обособленные подразделения Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-03-06/1/75005.

О налоге на прибыль при получении имущества ликвидируемой организации и его дальнейшей реализации Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-03-06/2/71759.

Финансовое ведомство рассказало о применении кассового метода в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 03.10.2018 № 03-03-07/70906.

Разъяснены вопросы, связанные с учетом в целях налога на прибыль дохода, полученного Обществом при отказе вышедшего участника от выплаты ему части действительной стоимости доли Письмо Минфина от 02.10.2018 № 03-03-06/1/70715.

Организации, не являющиеся банками, кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями, не вправе создавать резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности по уплате процентов Письмо Минфина от 01.10.2018 № 03-03-06/1/70312.

Об учете в целях налога на прибыль выручки от реализации товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 28.09.2018 № 03-03-06/1/69599.

Ндс

Освобождены от НДС отдельные операции при преобразовании арендных соглашений в концессионные Федеральный закон от 12.11.2018 № 414-ФЗ.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным после 01.01.2018 для проведения капитального строительства, производимого за счет субсидий, полученных до 01.01.2018 на увеличение уставного фонда ГУП, вычету не подлежат Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-07-11/77083.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДС при оказании услуг в электронной форме иностранной организацией, имеющей в РФ не участвующее в оказании этих услуг обособленное подразделение Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-07-08/77086.

Дополнен перечень документов для обоснования нулевой ставки НДС при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны Федеральный закон от 12.11.2018 № 405-ФЗ.

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, ввозимых и реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-07-07/78832.

При предоставлении органами местного самоуправления прав на заключение договоров на размещение и установку рекламных конструкций на объектах, находящихся в собственности муниципального образования, плательщиками НДС являются органы местного самоуправления Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-07-11/78754.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при получении субсидий в целях возмещения недополученных доходов Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-07-11/78751.

Не указанные в пп. 4 ст. 150 НК культурные ценности, ввозимые в РФ, освобождаются от обложения НДС независимо от статуса собственника культурных ценностей при условии представления в таможенные органы экспертного заключения, предусмотренного абзацем вторым пп. 4.1 ст. 150 НК Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-07-08/78749.

Минфин напомнил правила ведения раздельного учета НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-07-11/78745.

Позиция Минфина по вопросу порядка принятия к вычету НДС с аванса, переброшенного с расторгнутого договора на новый договор с тем же покупателем, осталась прежней Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78172.

При возврате казахстанским покупателем бракованных товаров, ранее экспортированных в Республику Казахстан с территории РФ, обязанности по уплате НДС у российского ИП при ввозе таких товаров не возникает Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-14/78177.

При приобретении российской организацией, в том числе применяющей УСН, у иностранного физлица услуг, местом реализации которых признается территория РФ, данной российской организации уплачивать НДС не требуется Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-08/78163.

Операции по реализации услуг по обеспечению взлета, посадки и стоянки воздушных судов, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-07-07/77612.

В отношении реализуемых до 01.01.2019 товаров (работ, услуг), оплата которых будет производится покупателем после 01.01.2019 года, банком применяется ставка НДС в размере 18%, действующая на дату поставки (выполнения, оказания) товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-07-05/77563.

В корректировочных счетах-фактурах, выставляемых с 01.01.2019, в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) до 01.01.2019 года, указывается ставка НДС 18%, действующая на дату отгрузки (выполнения, оказания) товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-07-09/75650. Кстати ФНС согласна с этим мнением Минфина.

Так как в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП объект недвижимости, который остается в собственности этого физлица, прекращает использоваться для операций, признаваемых объектом обложения НДС, суммы НДС, уплаченные при его приобретении, неправомерно принимать к вычету в той части, в которой этот объект не используется физлицом для операций, признаваемых объектом налогообложения Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-07-11/75751.

При ввозе в РФ товаров, классифицируемых под кодом ТН ВЭД ЕАЭС 2309 90, поименованных в разделе "Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы" перечня продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2, следует применять ставку НДС 10% Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-07-07/75662; Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-07-07/75881.

Разъяснено, обязательно ли указывать в счетах-фактурах код рубля при расчетах внутри страны Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-07-09/75861.

В случае реализации в 2019 году приобретенных сигарет, произведенных и отгруженных их производителем до 01.01.2019 года, оснований для применения ставки НДС в размере 18% не имеется Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-13-07/76037.

Разъяснен порядок принятия к вычету НДС по товарам (работам, услугам), используемым в операциях по реализации лома и отходов черных и цветных металлов Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-07-11/75860.

Безвозмездная передача в пользование религиозной организации здания храма и имущества, находящегося в нем, признается объектом обложения НДС Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-07-11/75858.

Об НДС с платежей за пользование недрами Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-07-11/75855.

Минфин рассказал о ставке НДС при оказании услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для импорта товаров Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-08/74870.

В целях НДС местом реализации услуг по организации бизнес-семинара, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-13/1/74872.

Чтобы перейти на обмен счетами-фактурами в электронной форме, продавец и покупатель должны достигнуть взаимного согласия по этому вопросу Письмо ФНС от 24.10.2018 № ЕД-4-15/20755.

При ввозе и реализации на территории РФ товаров, классифицируемых под кодами 1904 20, 1904 90 ТН ВЭД ЕАЭС, поименованных в позиции "Злаки (кроме зерна кукурузы) в виде зерна или в виде хлопьев или зерна, обработанного иным способом (за исключением муки тонкого и грубого помола, крупы), предварительно отваренные или приготовленные иным способом", применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-14/76271.

Имущественные налоги

ФНС привела судебную практику по вопросам, касающимся квалификации объектов имущества в качестве движимых или недвижимых вещей Письмо ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/20327@.

Условием для применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных п. 15 и 16 статьи 396 НК, является госрегистрация права собственности на земельный участок с видом разрешенного использования, предусматривающим жилищное строительство (индивидуальное жилищное строительство) Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-05-06-02/78925.

Объект недвижимости, не включенный в "кадастровый" перечень на 2018 год по причине не соответствия установленным статьей 378.2 НК условиям, подлежит обложению налогом на имущество организаций в налоговом периоде 2018 года исходя из среднегодовой стоимости Письмо ФНС от 09.11.2018 № БС-4-21/21842.

Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения налогом на имущество гольф-поля, а также объектов инфраструктуры рядом с гольф-полем (Письмо ФНС от 09.11.2018 № БС-4-21/21841@).

Обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-05-05-02/75697.

Разъяснены вопросы, касающиеся применении льготы по налогу на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергоэффективность Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-05-05-01/75667.

Об исчислении транспортного налога и заполнении декларации в отношении транспортного средства массой свыше 12 т при внесении платы в систему "Платон" Письмо ФНС от 16.10.2018 № БС-4-21/20166.

Верховный суд обобщил судебную практику по делам об изменении вида разрешенного использования земельного участка Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с изменением вида разрешенного использования земельного участка (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018).

О представлении декларации по налогу на имущество организаций за 2018 год, если налог зачисляется в региональный бюджет без направления в бюджеты муниципальных образований Письма ФНС от 02.11.2018 № БС-4-21/21426@, № БС-4-21/21449@, № БС-4-21/21456@; Письмо ФНС от 09.11.2018 № БС-4-21/21855@.

Спецрежимы

Разъяснен порядок учета залогодателем в УСН-целях стоимости предмета залога, оставленного за собой конкурсным кредитором в счет погашения долга третьего лица по кредитному договору Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-11-06/2/75336.

Минфин рассказал об учете в целях УСН расходов при переустройстве и/или перепланировке нежилого помещения Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-11-06/2/79041.

Доходы организации, полученные от переуступки права долгосрочной аренды третьим лицам, подлежат включению в состав общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения ЕСХН Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-11-11/79002.

Об уменьшении авансового платежа за девять месяцев по налогу при УСН на сумму страховых взносов Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-11-06/2/78922.

Упрощенец, в том числе ИП, у которого остаточная стоимость ОС в отчетном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-11-11/78908; Письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-11-11/76860.

Разъяснен порядок учета в целях УСН расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-11-11/78852.

Минфин напомнил порядок уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-11-11/76242; Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-11-06/3/76236.

Ип на спецрежимах

Если ИП, применяющий спецрежим, получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-11-11/78918.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-15-05/75728.

Рассмотрены вопросы, касающиеся подачи заявления о получении патента и установления размера потенциально возможного дохода при сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков в целях ПСН Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-11-12/76277.

Прочие налоги и сборы

Опубликованы данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, за октябрь 2018 года (Письмо ФНС от 15.11.2018 № СД-4-3/22187@).

Для применения предусмотренной пп. 4 п. 1 ст. 342 НК ставки НДПИ необходимо наличие документального подтверждения списания запасов полезных ископаемых в порядке, установленном законодательством РФ, отражения указанных данных в лицензии на пользование недрами и техническом проекте разработки соответствующего участка недр. При этом в случае если ранее списанные запасы полезного ископаемого вновь поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, то в их отношении применяется общеустановленная ставка НДПИ Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-06-06-01/78881.

Налоговый агент по ндфл

Работодатель после получения от работника заявления на предоставление ему социального вычета по НДФЛ, а также заявления на предоставление ему имущественного НДФЛ-вычета, при условии представления подтверждения права на получение указанных налоговых вычетов, вправе предоставить эти вычеты в любой очередности Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73034.

Рассмотрены вопросы, связанные с уплатой НДФЛ с дохода в виде материальной помощи, оказываемой некоммерческой организацией Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-04-06/75273.

Филиал иностранной организации, созданный на территории РФ, признается налоговым агентом по НДФЛ исключительно в отношении доходов работников филиала, полученных ими от этого филиала. В отношении доходов за выполнение трудовых обязанностей, полученных сотрудниками головного офиса иностранной организации от этого головного офиса, командированными в филиал иностранной организации в РФ, филиал не признается налоговым агентом Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-08-05/74318.

Рассмотрены вопросы, связанные с выполнением доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов и купонного дохода по ценным бумагам иностранных эмитентов Письмо Минфина от 17.10.2018 № 03-04-06/74659.

При оказании физлицом организации услуг по ГПД на территории иностранного государства получаемое им вознаграждение за оказание услуг, предусмотренных данным гражданско-правовым договором, в целях НДФЛ относится к доходам от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-06/79939.

Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ с доходов иностранного высококвалифицированного специалиста, в том числе полученных при увольнении Письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-04-06/72202.

Страховые взносы

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся уплаты организацией страховых взносов на ОПС со стимулирующих выплат студентам за деятельность в студенческих отрядах по срочным трудовым договорам, производимых после их расторжения Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-15-06/75122.

Если организация-агент производит выплаты физлицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в п. 1 ст. 420 НК, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-15-06/75209.

ФНС разъяснила, как уплачивать страховые взносы с выплат гражданам РФ, работающим в обособленном подразделении российской организации в Республике Беларусь Письмо Минфина от 28.10.2018 № 03-15-07/77447 (направлено письмом ФНС от 06.11.2018 № БС-4-11/21619@).

Обязанность по уплате страховых взносов у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-15-05/78916; Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-15-05/78895; Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-05/76607.

Выплаты работникам-северянам в виде компенсации расходов на оплату стоимости их проезда к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа, а также на оплату стоимости проезда неработающих членов семьи работника-северянина (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа не облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-15-06/78876.

Если застрахованным лицом - гражданином Республики Беларусь, работающим в обособленном подразделении российской организации на территории Республики Беларусь, не выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Республики Беларусь, то выплаты в его пользу по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами на ОПС в соответствии с налоговым законодательством РФ Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-15-06/75918.

Верховный суд рассказал, что делать, если вы опоздали с подтверждением основного вида деятельности Определение Верховного Суда РФ от 12.11.2018 № 304-КГ18-9969.

Продление применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в производственной и социальных областях, согласно Основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, не предусмотрено Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-15-05/75886.

О документальном подтверждении расходов на лицензионные договоры в целях исчисления страховых взносов Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-15-06/76349.

К выплатам работникам, не занятым на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС не применяются, даже если по результатам специальной оценки рабочих мест таких работников установлен класс условий труда вредный или опасный Письмо Минфина от 08.11.2018 № 03-15-05/80175.

Суммы денежного содержания, выплачиваемые религиозными организациями священнослужителям за совершение по указу руководителей религиозных организаций богослужений и иных религиозных обрядов, облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76716.

Плательщик страховых взносов - организация-застройщик производит исчисление и уплату страховых взносов с сумм оплаты труда, начисленных в пользу работников организации в соответствующем календарном месяце, в порядке, предусмотренном положениями статьи 431 НК Письма Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76706, № 03-15-06/76708.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных тарифов страховых взносов участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, ведущими также деятельность, не указанную в договоре об условиях деятельности в СЭЗ Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76612; Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76713.

Кадры и зарплата

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. При этом размер оклада не уменьшается Письмо Минтруда от 26.10.2018 № 14-2/ООГ-8551.

Разъяснены вопросы, касающиеся предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска при работе на условиях неполного рабочего времени во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком Письмо Минтруда от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8519.

Трудовое ведомство рассказало о предоставлении компенсации за неиспользованный отпуск работнику, принятому на работу в июне и уволившемуся по собственному желанию в сентябре Письмо Минтруда от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717.

Об удержаниях из зарплаты работника при увольнении до окончания рабочего года, в счет которого ему предоставлен отпуск авансом Письмо Минтруда от 22.10.2018 № 14-1/ООГ-8142.

Об учете параметров световой среды в целях определения классов (подклассов) условий труда рабочих профессий при проведении СОУТ Письмо Минтруда от 08.10.2018 № 15-1/ООГ-2459.

Отсутствие у воспитателей детского сада профильного образования не может служить причиной увольнения их с работы, если они успешно ведут профессиональную педагогическую деятельность Постановление Конституционного Суда РФ от 14 .11.2018 № 41-П.

Минтруд напомнил, в каких случаях работодатель может удерживать деньги из зарплаты работника Письмо Минтруда от 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8448.

Проверки и контроль

ГК "Агентство по страхованию вкладов" не будет участвовать в качестве кредитора в принятии решений на собраниях кредиторов в делах о банкротстве банков Федеральный закон от 12.11.2018 № 419-ФЗ.

О таможенных органах, уполномоченных совершать таможенные операции в отношении бижутерии Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-10-11/75550.

Минфин рассказал о требованиях к установке и применению видеокамер в магазинах беспошлинной торговли Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-10-11/75558.

О запрете на создание юрлиц и управление ими для граждан, уклонившихся от совершения действий, связанных с деятельностью и прекращением юрлиц, имеющих задолженность перед бюджетом Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-12-13/75297.

Значение ИНН плательщика - физлица может не указываться в распоряжении о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет при условии указания в распоряжении идентификатора сведений о физическом лице либо УИН Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-11/75298.

Для нового порядка проведения камеральных налоговых проверок разработаны необходимые формы документов Письмо ФНС от 07.11.2018 № ЕД-4-15/21688@.

Опубликован третий обзор судебной практики Верховного Суда РФ в 2018 году Обзор судебной практики Верховного Суда № 3 (2018)" (утв. Президиумом ВС РФ 14.11.2018).

Системы видео-конференц-связи будут использоваться при рассмотрении дел об административных правонарушениях Федеральный закон от 12.11.2018 № 410-ФЗ.

Уточнен объем информации, которая должна быть сообщена должнику в целях возврата просроченной задолженности Федеральный закон от 12.11.2018 № 416-ФЗ.

Разработана типовая форма соглашения об информационном взаимодействии с налоговыми органами в целях представления сведений о маломерных судах Письмо Росморречфлота № АП-24/12158, ФНС № ПА-4-21/21227@ от 31.10.2018.

Отмена постановления о прекращении уголовного дела по истечении года со дня его вынесения теперь допускается только по решению суда Федеральный закон от 12.11.2018 № 411-ФЗ.

Ответственность за нарушение санитарно-эпидемиологических требований в зонах санитарной охраны источников водоснабжения будет дифференцироваться в зависимости от пояса такой зоны Федеральный закон от 12.11.2018 № 407-ФЗ.

Разъяснены особенности нормирования выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух от мобильных буровых установок Письмо Росприроднадзора от 24.10.2018 № ВС-03-01-32/22799.

Об обжаловании актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц в случае несогласия с принятым решением по налоговой проверке Письмо Минфина от 01.11.2018 № 03-02-08/78690.

О представлении уведомлений об участии в иностранных организациях Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-12-12/1/75755.

С 1 января 2019 года движимое имущество исключено из объектов обложения налогом на имущество организаций Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-05-05-01/75611.

Минфин напомнил условия признания расходов в целях налога на прибыль и бухучета Письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-03-07/72030.

ВС РФ оставил в силе вывод о том, что из 2-НДФЛ инспекция не обязана узнавать о недоимке Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2018 № 307-КГ18-16617.

Минтруд уполномочен утверждать форму сведений о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица Постановление Правительства РФ от 09.11.2018 № 1339.

Вводится в действие методика определения численности застрахованных лиц в сфере ОМС Постановление Правительства РФ от 09.11.2018 № 1337.

Индексация платы за ЖКУ в 2019 году не превысит обычный уровень несмотря на рост НДС Постановление Правительства РФ от 12.11.2018 № 1347.

ФНС напомнила, что действующая сейчас ключевая ставка 7,5% годовых Письмо ФНС от 17.09.2018 № КЧ-4-8/18033.

Разъяснены вопросы, касающиеся маркировки возвращенных товаров из натурального меха Письмо ФНС от 06.11.2018 № БА-4-1/21527@.

О документации, представляемой участниками международной группы компаний Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-12-11/4/76216.

Заявитель, предполагающий вести деятельность в сфере обращения медицинских изделий, сможет предоставлять уведомление о ее начале в территориальные органы Росздравнадзора Постановление Правительства РФ от 12.11.2018 № 1352.

Выполнение квоты по приему на работу инвалидов будет учитываться при оценке эффективности работы руководителей госучреждений Постановление Правительства РФ от 09.11.2018 № 1338.

Предоставление обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в случае временного хранения товаров на складе магазина беспошлинной торговли Федеральным законом Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ не предусмотрено Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-09-20/76666.

Рассмотрен вопрос о заполнении 4-ФСС в отношении выплат военнослужащим, проходящим службу в подразделениях МЧС (Письмо ФСС от 26.10.2018 № 02-09-14/06-06-22839).

Верховный суд рассмотрел спор о правомерности назначения штрафа за подачу дополняющей формы СЗВ-М Определение Верховного суда от 29.10.18 № 306-КГ18-17371.

В связи с реорганизацией к территории обслуживания, находящейся в ведении Главного управления ПФР № 5, в которую входят Северный административный округ г. Москвы, городские округа Химки и Долгопрудный, присоединяется территория обслуживания – городской округ Лобня Московской области, ранее находившийся в ведении Управления ПФР № 40 по г. Москве и Московской области Информация ПФР.

Статотчетность

Росстат утвердил обновленные годовые статформы № 6-НК "Сведения об общедоступной (публичной) библиотеке" и № 7-НК "Сведения об организации культурно-досугового типа" Приказ Росстата от 08.11.2018 № 662.

Росстат утвердил новую форму статотчетности № 2-ТП (воздух) "Сведения об охране атмосферного воздуха" Приказ Росстата от 08.11.2018 № 661.

Ккт

При выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-15/75371. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение ФНС.

С 01.07.2019 при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте организации и ИП будут обязаны применять ККТ и, соответственно, выдавать (направлять) покупателю (клиенту) кассовый чек (БСО) Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76375.

При расчетах в безналичном порядке с организациями и индивидуальными предпринимателями без предъявления электронного средства платежа у организации отсутствует обязанность применять ККТ Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-01-15/75754; Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76379.

Выдача работнику заработной платы, материальной помощи и других выплат, а также выдача денег под отчет и возврат работником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не требуют применения ККТ Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76387.

При выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору о возмездной передаче права администрирования доменного имени применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-04-06/76402.

О применении организацией ККТ при скупке у физлиц ювелирных изделий, бывших в употреблении Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76382.

При выплате организацией денег физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера при предоставлении добровольцам (волонтерам) форм поддержки, предусмотренных статьей 17.1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)", ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76385.

ФНС опубликовала рекомендованный дополнительный лист к заявлению о регистрации (перерегистрации) ККТ, используемой в составе нескольких автоматических устройств для расчетов Письмо ФНС от 25.06.2018 № ЕД-4-20/12188@.

Уплата госпошлины

Установлен единый размер госпошлины за принятие решений по спорам (разногласиям) в области государственного регулирования тарифов Федеральный закон от 12.11.2018 № 415-ФЗ.

При заключении договора купли-продажи недвижимости (земельных участков и нежилых помещений) госрегистрации подлежит только переход права собственности на каждый отчуждаемый объект недвижимого имущества по данному договору, за совершение которой новым правообладателем уплачивается госгошлина в размерах, установленных пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-05-06-03/75074; Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-05-06-03/75078.

О размере госпошлины, уплачиваемой физлицом за госрегистрацию права собственности на земельный участок с жилым домом блокированной застройки Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-05-06-03/75257.

Если госпошлина уплачена за плательщика иным лицом, то с заявлением о возврате излишне уплаченной госпошлины должен обратиться плательщик госпошлины (т.е. лицо, в отношении которого должно быть совершено юридически значимое действие) Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-05-06-03/47751.

Личный интерес

На 2018 год продлен период, в течение которого физлицо освобождается от уголовной ответственности за невключение в налоговую базу прибыли КИК Федеральный закон от 12.11.2018 № 412-ФЗ.

Право на пенсию по случаю потери кормильца предоставлено студентам, поступившим в иностранные образовательные организации без направления в соответствии с международным договором РФ Федеральный закон от 12.11.2018 № 409-ФЗ.

МВД развеяло слухи о штрафах за неиспользование зимних шин в зимний период (Информация МВД от 12.11.2018).

Россией ратифицирован протокол к Конвенции о принудительном труде, принятый 11.06.2014 Федеральный закон от 12.11.2018 № 395-ФЗ.

С 2019 года изменяется порядок предоставления "пенсионных" льгот на земельному налогу и налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-05-06-01/78843. Мы уже рассказывали об этом новшестве.

Минфин напомнил условия и порядок получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры физлицами, получающими пенсии Письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-04-05/78803.

О лицах, имеющих право на получение социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/77717.

При продаже квартиры, приобретенной родителями в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, размер имущественного НДФЛ-вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на квартиру Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-04-05/75732.

Минфин рассказал о земельном налоге в отношении участка, занятого объектом культурного наследия Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-05-06-01/75696.

Гражданин имеет право на имущественный вычет по НДФЛ в части расходов на отделку приобретенной квартиры, произведенных за счет собственных средств, в случае если договор, на основании которого куплена квартира, предусматривает приобретение квартиры без отделки Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-04-05/76722.

Рассмотрены вопросы, касающиеся возможности применения "налоговой амнистии" к доходам физлиц от операций с ценными бумагами Письмо ФНС от 12.11.2018 № БС-3-11/8261@.

Доходы, полученные гражданином в периоде с 01.01.2015 до 01.12.2017, НДФЛ с которых не был удержан налоговым агентом по причине невозможности удержать у физлица исчисленную сумму налога и сведения о которых представлены налоговым агентом, в частности, в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК, не подлежат налогообложению Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-04-05/72560.

Финансовое ведомство напомнило порядок исчисления и уплаты НДФЛ при получении выигрыша от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе Письмо Минфина от 15.10.2018 № 03-04-05/74065.

При прекращении договора доверительного управления и передаче физлицу - учредителю управления имущества, ранее переданного этим физлицом в доверительное управление, у указанного физлица объекта обложения НДФЛ не возникает Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-04-05/72430.

Скорректировано распределение по регионам квот на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Россию и разрешений на работу в 2018 году Приказ Минтруда от 24.10.2018 № 658н.

За подтверждением права предпенсионеров на льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу сотрудники ИФНС будут обращаться в ПФР Письмо ФНС от 31.10.2018 № БС-4-21/21281@.

Если кредит на приобретение жилого дома выдан физлицу организацией, не имеющей лицензии Банка России на осуществление банковских операций, получить имущественный вычет в отношении процентов по этому кредиту нельзя Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-04-05/76250.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменение порядка предоставления имущественного вычета по НДФЛ не предусмотрен Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-04-05/76248.

Доходы гражданина Израиля от отчуждения доли в уставном капитале российской организации, более 50% активов которой состоят из недвижимого имущества, подлежат обложению НДФЛ на территории РФ по ставке 30% Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-08-05/76210.

Отменен льготный порядок вывоза товаров через таможенную границу России лицами, работающими в районах Крайнего Севера Постановление Правительства РФ от 12.11.2018 № 1348.

О ставках НДФЛ, земельного налога, налога на имущество физлиц в г. Шарыпово Красноярского края Письмо Минфина от 08.11.2018 № 03-05-06-01/80141.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-04-05/76733; Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-04-05/76731.

О присвоении физлицу ИНН и его применении Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-01-11/76554.

При расторжении договора купли-продажи недвижимости для НДФЛ-целей минимальный предельный срок владения нежилым помещением исчисляется с даты госрегистрации на него права собственности после расторжения договора купли-продажи Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-04-05/76485.

При определении базы по НДФЛ гражданин вправе доходы, полученные от погашения ранее приобретенного права требования по договору займа, уменьшить на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого права требования по договору уступки права требования Письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-04-05/76618.

При нахождении в собственности гражданина нескольких земельных участков, права владения которыми в налоговом периоде не пересекаются, вычет по земельному налогу предоставляется на каждый из земельных участков Письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-05-04-02/79816 (направлено письмом ФНС от 09.11.2018 № БС-4-21/21823@).