Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
22 февраля 2019 г. Еженедельный обзор

Прочие события за 18–22 февраля

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

ОСН

УСН

АУСН

ЕСХН

ПСН

НПД

Новости: Прочие события за 18–22 февраля
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Вот и подошла к концу рабочая неделя! На то, чтобы подготовить достойное поздравление для наших защитников, осталось совсем немного времени. Но прежде чем погрузиться в предпраздничные хлопоты, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Рыночная стоимость имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, а также расходы, произведенные, в том числе, за счет платы концедента, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, до состояния, в котором оно пригодно для использования, формируют первоначальную стоимость соответствующего амортизируемого имущества для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-03-06/1/7663.

Невыполнение организацией - участником РИП по итогам отчетного (налогового) периода условия, предусмотренного п. 1 ст. 284.3 НК, о доле доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, в общей сумме доходов не препятствует такой организации применять пониженные ставки, предусмотренные п. 1.5 ст. 284 и ст. 284.3 НК, при исчислении суммы авансового платежа по налогу на прибыль по итогам следующих отчетных периодов, текущего налогового периода или последующих налоговых периодов при выполнении вышеуказанного условия и не является основанием для признания такой организации не соответствующей требованиям пп. 1 с. 1 ст. 25.9 НК Письмо ФНС от 12.02.2019 № СД-4-3/2394@.

ФНС планирует обновить декларацию по налогу на прибыль и порядок ее заполнения (Письмо ФНС от 15.02.2019 № СД-4-3/2621@).

В случае модернизации полностью самортизированного ОС, принятого на учет до 01.01.2014, в целях налога на прибыль увеличивается его первоначальная стоимость на стоимость проведенной модернизации. При этом организация продолжает начислять амортизацию с учетом нормы амортизации, определенной для данного объекта при введении его в эксплуатацию, в том числе с учетом специального коэффициента к норме амортизации, предусмотренного положениями пп.1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-03-06/1/4079.

О налоге на прибыль при получении СРО дохода в виде штрафных санкций от ее членов Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-03-05/3690.

Затраты на командировки для целей налогообложения прибыли организаций могут быть обоснованы любыми документами, подтверждающими факт произведенных расходов Письмо Минфина от 17.01.2019 № 03-03-07/1837.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль грантов, полученных от иностранных и международных организаций, объединений, а также от российских некоммерческих организаций Письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-03-07/8336.

Если прохождение работниками медосмотров, согласно законодательству РФ, является обязательным, то расходы на их проведение учитываются для целей налога на прибыль при условии соответствия критериям статьи 252 НК РФ Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-03-06/1/3917.

Расходы организации, понесенные в пользу работника на основании трудового договора и в соответствии с требованиями трудового законодательства РФ, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда при соответствии указанных расходов положениям статьи 252 НК РФ и при условии, что подобные расходы не поименованы в статье 270 НК РФ Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-03-07/3884.

В случае заключения между работодателем и работником договора займа, целью которого является погашение полученного ипотечного кредита, то есть целевым назначением такого займа (кредита) фактически не является приобретение и/или строительство жилого помещения, основания для применения работодателем п. 24.1 ст. 255 НК РФ отсутствуют Письмо Минфина от 23.01.2019 № 03-03-06/1/3365.

Приобретенное право требования, стоимость которого выражено в иностранной валюте, принимается к налоговому учету по стоимости, определяемой исходя из цены приобретения и расходов, связанных с его приобретением, пересчитанных в рубли по официальному курсу иностранной валюты, установленному ЦБ РФ на дату приобретения данного права требования. При этом последующая переоценка стоимости такого права требованиями НК РФ не предусмотрена Письмо Минфина от 22.01.2019 № 03-03-06/1/2928.

При формировании базы по налогу на прибыль суммы доходов и расходов, возникающие при создании организацией резервов под обесценение ценных бумаг в порядке, установленном статьей 300 НК РФ, учитываются компанией нарастающим итогом с начала налогового периода раздельно в составе внереализационных доходов или расходов соответственно Письмо Минфина от 22.01.2019 № 03-03-06/1/2921.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных законами субъектов РФ Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-03-05/7584.

Если капитальные вложения в арендованные ОС, произведенные арендатором с согласия арендодателя, не поименованы в ОКОФ, утверждаемом Правительством РФ, то такие капитальные вложения амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов ОС Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-03-06/1/6635.

Если договор добровольного медицинского страхования заключен между организацией и страховой компанией на срок не менее одного года и если при изменении списка застрахованных лиц вследствие увольнения одних и поступления на работу других работников не происходит изменения или прекращения срока действия вышеупомянутого договора, то суммы страховых взносов, внесенные в рамках указанного договора за новых работников, учитываются для целей налога на прибыль в расходах на оплату труда с учетом ограничений, предусмотренных п.16 ст. 255 НК РФ Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-03-06/1/5947.

Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-03-06/1/5945.

Если амортизируемое имущество, которое получено унитарным предприятием в оперативное управление или хозяйственное ведение, было создано за счет средств целевого бюджетного финансирования, то амортизация по такому имуществу не начисляется и остаточная стоимость такого имущества для целей налога на прибыль равна нулю Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-03-05/5287.

Если организация до 01.01.2019 не применяла пониженную ставку налога на прибыль в части зачисления в бюджет субъекта РФ, но в дальнейшем соблюдает условия применения этой ставки, определенные законом субъекта РФ, то она имеет право ее применять до даты окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023 Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-03-06/1/4961.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов в виде лизинговых платежей и выкупной цены предмета лизинга Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-03-06/1/4571.

Если расходы НКО по созданию имущества, отвечающего критериям признания его амортизированным, произведены за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности, и используются для ведения такой деятельности, указанное имущество подлежит амортизации для целей налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина от 22.01.2019 № 07-01-09/2891.

Ндс

При реализации рыбных консервов, соответствующих коду 10.20.25.114 ОКПД2, применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7678.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДС при приобретении товаров (работ, услуг) организациями и ИП на ЕСХН, использующими освобождение от НДС Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-07-11/8139.

О применении освобождения от НДС при ввозе и реализации в РФ медицинских изделий Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7664; Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7660.

Денежные средства на формирование резерва на ремонт общего имущества в многоквартирном доме не включаются управляющей компанией в НДС-базу Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-07-11/7181

В отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных), начиная с 01.01.2019 года, налогоплательщиками - участниками специальных инвестиционных контрактов в связи с выполнением ими специального инвестиционного контракта применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-07-11/3778.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при ввозе в РФ кормовых добавок, в том числе холина хлорида Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-07-07/3992.

В случае использования объекта концессионного соглашения для подлежащих обложению НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), производимых в рамках концессионного соглашения, суммы налога, предъявленные концессионеру в процессе реконструкции такого объекта, принимаются концессионером к вычету в общеустановленном порядке и при передаче концессионером концеденту объекта концессионного соглашения по окончании или при расторжении концессионного соглашения обязанности по восстановлению указанных сумм НДС у концессионера не возникает Письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-07-11/8365.

Местом реализации услуг в электронной форме, оказываемых хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС российской организации, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-13/1/7674.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации муки кормовой животного происхождения Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7654.

Минфин рассказал об НДС при передаче результатов работ по производству рекламных материалов (видео-, радиоролики, дизайн-макеты, презентации, фотоматериалы) посредством ftp-сервера Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-08/7638.

Операции по реализации чистопородных племенных коз и молодняка таких коз, коды которых включены в специальный перечень, освобождаются от обложения НДС при наличии у организации племенного свидетельства, выданного в соответствии с Федеральным законом от 03.08.1995 № 123-ФЗ "О племенном животноводстве" Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7538.

Реализация организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания образовательным организациям освобождается от обложения НДС независимо от источников оплаты данных продуктов питания Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7526.

При оказании услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, в случае указания в счете-фактуре налоговой ставки 20% данный счет-фактура является не соответствующим требованиям пп. 10 и 11 п. 5 ст. 169 НК и не может признаваться основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-07-08/6650.

По услугам, оказываемым некоммерческим организациям органами местного самоуправления, по безвозмездной передаче муниципального имущества в пользование НДС некоммерческими организациями не исчисляется в случае использования ими данного имущества для уставной деятельности Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-03-06/3/6136.

Если российская организация оказывает иностранной компании как услуги по предоставлению на основании лицензионного договора права на использование комплекса программного обеспечения, так и услуги по обучению сотрудников иностранной организации техническому сопровождению такого программного обеспечения, которые носят вспомогательный характер по отношению к услугам по предоставлению права на использование комплекса программного обеспечения, то место реализации таких вспомогательных услуг определяется по месту реализации основных услуг и эти услуги не подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-07-08/5954.

Разъяснен порядок отражении в книге покупок счетов-фактур, полученных после окончания квартала, но до даты представления НДС-декларации за этот период (Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-07-11/9305; Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-07-11/8013).

Спецрежимы

Доходы принципалов, применяющих "доходную" УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-11-11/4474.

Компания не вправе применять УСН, если она в проверяемом периоде занималась микрофинансовой деятельностью Информация ФНС; Определение Верховного Суда от 31.01.2019. № 309-КГ18-24908.

Ип на спецрежимах

Предпринимательскую деятельность в сфере реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) нельзя перевести на ПСН Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-11-11/7293.

Минфин рассказал о применении максимального размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода в целях ПСН при сдаче в аренду объектов недвижимости Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-11-11/3554.

ИП на ПСН, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, должен был уплатить страховые взносы за 2018 год в фиксированном размере по ОПС и ОМС, а также "патентный" налог (в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента) не позднее 09.01.2019 Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-11-11/8026.

Минфин рассказал заполнении графы 4 книги учета доходов при применении ПСН Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-11-11/4350.

Имущественные налоги

Вопрос об установлении льгот по транспортному налогу для владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, может быть решен на региональном уровне Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-05-06-04/7169.

Угнанная машина не является объектом обложения по транспортному налогу только в период ее розыска Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-05-06-04/6941.

Разъяснен порядок отнесения ОС к движимому или недвижимому имуществу в целях налога на имущество организаций Письма ФНС от 08.02.2019 № БС-4-21/2181, № БС-4-21/2179$ Письмо ФНС от 18.02.2019 № БС-4-21/2667@.

По мнению Верховного суда, рассчитывая налог на имущество, организация не может сама вычесть НДС из кадастровой стоимости Определение ВС от 14.02.2019 № 305-КГ18-20813.

К "неосвоенным" земельным участкам для комплексного жилищного строительства применяется ставка земельного налога не более 0,3% и повышающие коэффициенты Письмо Минфина от 21.01.2019 № 03-05-05-02/2670 (направлено письмом ФНС от 13.02.2019 № БС-4-21/2432@).

Результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, утвержденные в 2018 году, внесенные в ЕГРН на основании актов субъектов РФ, вступивших в силу 01.01.2019, подлежат применению для целей исчисления налога на имущество организаций, земельного налога и налога на имущество физлиц с 01.01.2019 года вне зависимости от даты их фактического внесения в ЕГРН Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-05-04-01/9247 (направлено письмом ФНС от 18.02.2019 № БС-4-21/2652@).

Разъяснено, какие промысловые морские и речные суда не являются объектом обложения по транспортному налогу Письмо ФНС от 18.02.2019 № БС-4-21/2663@.

Об определении понятий "торговый объект" и "магазин" в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-05-06-01/4168.

Жилые помещения, учитываемые на счете 41 "Товары", подлежат обложению налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости имущества, в случае принятия закона субъекта РФ, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в рамках статьи 378.2 НК Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-05-05-01/4064.

Вопросы о введении транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физлиц, установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ, представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-05-06-04/4057.

ФНС разъяснил, как заполнить строку 040 "Код ОКОФ" отчетности по налогу на имущество организаций, если кодирование ОС было осуществлено девятизначными кодами по Классификатору ОК 013-94 Письмо ФНС от 12.02.2019 № БС-4-21/2388@.

Кадастровая стоимость земельного участка, измененная на основании решения суда об установлении его рыночной стоимости, вступившего в силу после 01.01.2019 (в том числе по решениям, принятым судом до 01.01.2019), и внесенная в ЕГРН, будет учитываться при определении базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-05-06-02/8001.

ФНС разъяснила порядок и условия представления единой отчетности по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 12.02.2019 № БС-4-21/2335.

Прочие налоги и сборы

Опубликованы данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти и акциза на нефтяное сырье, за январь 2019 года Письмо ФНС от 15.02.2019 № СД-4-3/2589@.

Об определении отношения объема производства бензина класса 5 к объему нефтяного сырья для получения в целях акцизов свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-13-08/3862.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 марта 2019 года Информация Минэкономразвития от 18.02.2019.

Об уменьшении цены реализации химически чистого металла на расходы по доставке до аффинажного завода для целей НДПИ Письмо ФНС от 13.02.2019 № СД-4-3/2435@.

ФНС рассказала о сроках представления декларации по акцизам в части автомобильного бензина при наличии свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином Письмо ФНС от 13.02.2019 № СД-4-3/2448@.

Об учете ИП расходов в составе профессионального вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-05/6840.

Налоговый агент по ндфл

Суммы возмещения работникам понесенных ими расходов на оплату обязательных медицинских осмотров, необходимость прохождения которых обусловлена требованиями статьи 213 Трудового кодекса, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-15-06/3786.

В случае утраты физлицом статуса налогового резидента РФ и приобретения статуса налогового резидента США налогообложение доходов такого лица от работы по найму производится согласно положениям статьи 14 Договора между РФ и США, согласно которым заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местом пребывания в США, в отношении работы по найму облагается налогом только в США, если только работа по найму не осуществляется в РФ Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-08-05/4248.

Если суммы перечисленных акционерам денежных средств в счет выплаты дивидендов возвращаются Обществу вследствие неполучения их акционерами в связи с некорректными реквизитами, при повторном перечислении этих же денежных средств акционерам удержание НДФЛ не производится, если налог был в установленном порядке исчислен, удержан и уплачен в бюджет при первоначальном перечислении акционерам дохода Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-04-06/4638.

Финансовое ведомство рассказало о выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-04-06/4268.

НК не содержится ограничений по перечню счетов, при использовании которых у налогового агента отсутствует возможность исполнить обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению суммы НДФЛ Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-04-06/7730.

При невозможности в течение налогового периода удержать у физлица исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент, на основании п. 5 ст. 226 НК, обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить физлицу и ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-06/7471.

Страховые взносы

Рассмотрены вопросы,касающиеся возможности применения в 2019 г. тарифов страховых взносов СНТ на УСН, ведущей деятельность по управлению эксплуатацией нежилого фонда Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-15-05/3794; Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-15-06/3649.

Так как после смерти автора служебного изобретения застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вознаграждение выплачивается организацией наследникам автора, которые не состоят в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-15-06/3656.

Если в период нахождения морских судов в особых режимах (например, в отстое) работник продолжает занимать должность (числиться на должности) на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда и не переводится на другую должность с нормальными условиями труда, то такой работник считается занятым на "вредной" работе и, соответственно, на все выплаты за этот период в пользу данного работника страховые взносы на ОПС начисляются по соответствующим доптарифам Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-15-06/4022.

Если ИП - агент производит выплаты физлицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в п. 1 ст. 420 НК, то ИП - агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат Письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-15-05/8300.

Если потенциально возможный к получению годовой доход ИП на ПСН по соответствующему виду деятельности не превышает 300 000 руб., то такой ИП уплачивает страховые взносы на ОПС в фиксированном размере независимо от его фактического годового дохода Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703.

Организация на УСН, ведущая деятельность по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в 2019 году применяет тарифы страховых взносов, установленные ст. 425 НК Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-06/4680.

С 03.08.2018  плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОСЭР ранее этой даты, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов исключительно в отношении выплат работникам, занятым на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности Письмо ФНС от 18.02.2019 № БС-4-11/2740@.

Физлицо, одновременно являющееся и ИП, и арбитражным управляющим, исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому из этих оснований Письмо ФНС от 15.02.2019 № БС-3-11/1183@.

Ккт

При реализации товаров (работ, услуг) в кассовом чеке отражается сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю в составе стоимости таких товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-07-14/3961.

В случае исполнения обязательств работников организации-работодателя по оплате оказываемых им услуг путем удержания из заработной платы работников соответствующих сумм задолженности организация обязана применять ККТ с 01.07.2019 Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355.

ИП на ЕНВД или ПСН имеют право на налоговый вычет в сумме расходов по приобретению ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ) при условии ее регистрации в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий  налогоплательщиков - до 01.07.2018) Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4289; Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4285.

Рассмотрены вопросы, касающиеся необходимости применять ККТ при расчетах ИП, оказывающим услуги, в сети Интернет Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4282.

Реестр онлайн-ККТ дополнен двумя новыми моделями касс Приказ ФНС от 19.02.2019 № ЕД-7-20/75@.

Контроль

ФНС направила для использования в работе обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда и Верховного Суда, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения Письмо ФНС от 29.12.2018 № СА-4-7/26060.

Дополнен перечень актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается Ространснадзором в рамках государственного контроля (надзора) в области транспортной безопасности Приказ Ространснадзора от 11.02.2019 № ВБ-90фс.

Утверждены обновленные перечни актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении проверок в рамках федерального государственного транспортного надзора (Приказ Ространснадзора от 11.02.2019 № ВБ-91фс).

Обновлены особенности постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций Приказ Минфина от 28.12.2018 № 293н.

Регламентирована деятельность Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС Приказ ФНС от 11.02.2019 № ММВ-7-22/61@.

Установлены правила проведения проверок операторов персональных данных Постановление Правительства от 13.02.2019 № 146.

Установленная в отношении конкретного объекта недвижимости кадастровая стоимость, даже если она еще официально не используется в субъекте РФ для целей налогообложения, может применяться в качестве приемлемого правового инструмента с учетом соответствующего размера налоговой ставки Постановление Конституционного Суда от 15.02.2019 № 10-П.

Минфин установил форму расчета производственной мощности основного технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи Приказ Минфина от 26.11.2018 № 239н.

Все виды гостиниц будут отнесены к определенным категориям, подтверждаемым наличием либо отсутствием "звезд" Постановление Правительства РФ от 16.02.2019 №158.

Даны разъяснения о порядке применения КБК по расходам на реализацию программ формирования современной городской среды с учетом субсидий из федерального бюджета Письмо Минфина от 13.02.2019 № 02-05-11/8936.

Утверждена форма уведомления о возврате (зачете) излишне уплаченных или взысканных сумм таможенных платежей Приказ ФТС от 22.01.2019 № 87.

Установлена процедура выдачи, переоформления, изменения и отзыва комплексных экологических разрешений Постановление Правительства от 13.02.2019 № 143.

Разъяснен порядок расчета выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух до окончания формирования Минприроды перечня методик расчета выбросов Письмо Минприроды от 13.02.2019 № 12-50/01239-ОГ.

Минфин рассказал о проведении дополнительных мер таможенного контроля в отношении магазина беспошлинной торговли организации Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-10-11/8729.

О мерах, направленных на противодействие созданию и деятельности фирм-однодневок Письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-02-08/8398.

Сведения о реальной инвентаризационной стоимости имущества не передаются в налоговые органы в течение последних пяти лет в связи с тем, что такая стоимость отсутствует (не определяется) Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-05-06-01/7998.

Размещаемые в сети Интернет публикации, в которых  говорится об отмене НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-02-08/7957.

При отражении в бухучете сумм компенсаций, полученных из бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований на возмещение недополученных доходов и/ил) связанных с финансовым обеспечением (возмещением) затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг на договорной основе, следует руководствоваться ПБУ 9/99 "Доходы организации" Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-03-06/1/4045.

Выдача разрешений на выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, установление нормативов образования отходов и лимитов на их размещение с 01.01.2019 года является нелегитимной Письмо Росприроднадзора от 12.10.2018 № АА-03-02-31/21799.

Минфин рассмотрел вопрос о возможности признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности ИП на УСН по страховым взносам на ОПС за периоды до 01.01.2017 Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4744.

О госрегистрации изменений при смене места нахождения юрлица Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-12-13/4512.

Верховный суд в очередной раз объяснил разницу между договором подряда и трудовым договором Определение ВС РФ от 14.01.2019 № 5-КГ18-259.

Определены требования для включения в перечень субъектов РФ, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным Постановление Правительства РФ от 19.02.2019 № 161.

С 25.01.2019 применяется обновленный формат требования о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС (версия формата 5.05) Письмо ФНС от 12.02.2019 № ЕД-4-15/2364@.

Налог на профессиональный доход

При заключении физлицами - плательщиками НПД договоров на выполнение работ (оказание услуг) с организациями и ИП эти организации и ИП не являются налоговыми агентами по НДФЛ при выплате доходов по таким договорам Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-11-11/3560.

Эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) в период с 01.01.2019 по 31.12.2028 будет проводиться в четырех субъектах РФ (в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан) Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-11-11/3542.

Доходы физлица от оказания услуг (работ) по гражданско-правовым договорам с его работодателем (или бывшим его работодателем менее двух лет назад) не облагаются в рамках НПД Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-11-11/8019.

Определен порядок подсчета страхового стажа для установления страховых пенсий физлицам, уплачивающим налог на профессиональный доход Постановление Правительства от 19.02.2019 №160.

Личный интерес

4-5 и 25-26 апреля в ИФНС по всей России пройдет Дни открытых дверей Письмо ФНС от 18.02.2019 № БС-4-11/2676@.

Так как сумма жилищного сертификата, направленная физлицом на приобретение квартиры, является расходами физлица, то при продаже квартиры гражданин имеет право уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств жилищного сертификата Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-05/7204.

Рассмотрены вопросы,касающиеся НДФЛ при получении страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным до 01.01.2019 Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-06/7460.

Обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает в отношении хозяйственных строений, являющихся объектами недвижимости, в отношении которых зарегистрировано в установленном порядке право собственности, только после такой регистрации Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-05-06-01/3784; Информация ФНС.

Регламентирован порядок установления ПФР страховых пенсий, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению Постановление ПФ от 23.01.2019 № 16п.

Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры или доли (долей) в ней Письмо ФНС от 08.02.2019 № БС-19-21/37@.

Минфин напомнил, при соблюдении каких условий доходы от оказания услуг по репетиторству особождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-05/7483.

Если списание в установленном порядке безнадежного долга с баланса (внебалансовых счетов) организации, не являющейся взаимозависимым лицом по отношению к гражданину-должнику, не связано с полным или частичным прекращением обязательства физлица в соответствии с законодательством РФ, то дата списания долга не является датой фактического получения дохода в целях обложения НДФЛ Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-04-06/4277.

Об НДФЛ в отношении процентов по банковским (залоговым) счетам Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-04-06/4260.

Доходы, получаемые физлицом от продажи недвижимости, освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности гражданина в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-04-05/4258.

В случае возврата физлицу-покупателю суммы денежных средств, превышающей уплаченную им продавцу сумму, у покупателя возникает экономическая выгода (доход), подлежащая обложению НДФЛ Письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-04-05/4139.

Минфин рассказал об условиях отнесения автотранспортных средств к специально оборудованным для использования инвалидами в целях освобождения от уплаты транспортного налога Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-05-06-04/4853.

Физлица, признаваемые плательщиками транспортного налога, обязаны платить законно установленный налог в отношении соответствующего имущества Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-05-06-04/4841.

Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-04-05/4686.

Механизм социального НДФЛ-вычета, предоставляемого физлицу в связи с оплатой соответствующих услуг, предусматривает, что соответствующая сумма должна быть уплачена самим физлицом за счет собственных средств, причем в течение налогового периода, за который вычет заявляется, правом на получение вычета могут воспользоваться физлица, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-04-05/7906.

Финансовое ведомство напомнило условия и порядок освобождения  дохода от продажи объекта недвижимого имущества от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-05/6843.

С 01.01.2019 при продаже недвижимого имущества, находящегося в РФ, физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, освобождается от уплаты НДФЛ при условии, что такое имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более Письма Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6563, № 03-04-05/6630, № 03-04-05/6633.

Независимо от того, что физлицом к моменту продажи недвижимого имущества деятельность в качестве ИП прекращена, к доходам, полученным от продажи нежилых помещений, которые непосредственно использовались в предпринимательской деятельности, положения п. 17.1 ст. 217 НК не применяются Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-04-05/6066.

Сумма денежных средств, полученная физлицом - продавцом имущества и в полной сумме фактически возвращенная покупателю в связи с расторжением договора купли-продажи, не является доходом и не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-04-05/5890.

Вопросы установления (уменьшения вплоть до нуля) ставок земельного налога, а также вопросы освобождения отдельных категорий граждан от уплаты земельного налога относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-05-06-02/4818.

Исчисление налога на имущество физлиц в отношении объектов торгового назначения, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения, утвержденный субъектом РФ, по ставке 2% соответствует законодательству РФ Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-05-06-01/4797.

Об НДФЛ при получении доходов и продаже имущества (имущественных прав) при ликвидации (прекращении) иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица) Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-04-06/4635.

Гражданин вправе претендовать на получение предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК инвестиционного НДФЛ-вычета, если договор на ведение индивидуального инвестиционного счета открыт с учетом требований соответствующего законодательства Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-04-05/4682; Письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-04-06/4640.

Минтруд разъяснил новые положения законодательства в области содействия занятости населения Письмо Минтруда от 24.12.2018 № 16-1/10/П-9611.

Наличие вида на жительство в иностранном государстве не является решающим фактором при определении налогового резидентства Информация ФНС.

Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся налогообложения имущества физлиц (Письмо ФНС от 19.02.2019 № БС-4-21/2825@).

ФНС рассказала о выплатах и компесациях, которые не облагаются НДФЛ (Письмо ФНС от 15.02.2019 № СА-17-11/26).

Доходы (в частности, денежная компенсация при погашении инвестиционного пая), выраженные в иностранной валюте, для целей обложения НДФЛ пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов, а именно на дату соответствующей выплаты Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-04-06/5069.

Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-04-05/4850.

В правилах обращения за пенсией закреплен экстерриториальный принцип обслуживания граждан Приказ Минтруда от 28.01.2019 № 43н.

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Ограничения на перевод денег за границу продлены еще на полгода

Введенные ранее ограничения на вывод физлицами денег за рубеж продлены до 30.09.2024 включительно. < ... >

Новости: Новые реестры для ставки НДС 0% экспортерам следует применять уже сейчас

Формы и форматы электронных реестров, утвержденные Приказом ФНС от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@, рекомендуется использовать для подтверждения нулевой ставки экспортного НДС за I квартал 2024 года. < ... >

Новости: Переход на УСН: «серебряным» ювелирам нужно поторопиться

Чтобы перейти на УСН с 01.01.2024, производителям и продавцам изделий из серебра нужно подать соответствующее уведомление до 31 марта включительно. ФНС рассказала, как его правильно заполнить. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: новые контрольные соотношения

На вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках» 13 марта ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина рассказала о том, кто и зачем утвердит в будущем новые контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. < ... >

Новости: В гостиницах могут появиться невозвратные тарифы

Все знают, что невозвратные билеты на самолет стоят дешевле. «Скидка» предоставляется за невозможность отказаться от поездки без объективных причин, просто по желанию. Теперь подобную тарифную систему предлагается ввести и для бронирования номеров в гостиницах. < ... >

Новости: Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 5 апреля

В ближайший понедельник, 1 апреля, отмечается День смеха! Трудно веселиться от души, когда беспокоишься, не пропустил ли ты срок сдачи отчетности или перечисления обязательного платежа. Благо избавиться от таких волнений легко. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Новости: Смягчены требования к представлению в банки сведений по внешнеторговым контрактам

С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... >

Новости: Работодателей хотят обязать оплачивать сотрудникам дорогу до работы

Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... >

Новости: Платить зарплату наличными иностранным работникам нельзя

Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: учет налоговых убытков

Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное