Главная → Новости → Прочие события за 25 февраля–1 марта

1 марта, 2019

Еженедельный обзор

Прочие события за 25 февраля–1 марта

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

Новости: Прочие события за 25 февраля–1 марта

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и наступила весна! Сезоны сменяют друг друга по заведенному порядку. Но есть вещи, которые остаются неизменными в любое время года. Например, каждую пятницу мы представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Датой осуществления расходов в виде санкций за нарушение договорных обязательств, в случае если должник не признает такие санкции, является дата вступления в законную силу решения суда Письмо Минфина от 15.02.2019 № 03-03-06/1/9525.

Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных безвозмездно от ООО, участником которого является налогоплательщик Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-03-06/1/9345.

Так как исчисление предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности производится дискретно, перерасчет базы и суммы налога на прибыль в случае изменения процентной ставки по долговому обязательству производится за все периоды, в которых меняется ставка Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-03-06/1/8747.

Организация вправе применять специальный коэффициент к основной норме амортизации только в отношении объектов ОС, принятых на учет до 1 января 2014 года и эксплуатируемых в три смены и более Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-03-06/1/8816.

Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше Письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-03-06/1/8510.

Выплата, производимая при увольнении сотрудника организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, установленная в соответствии с ТК, может быть учтена в составе "прибыльных" расходов на оплату труда, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора, при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-04-06/8796.

С учетом внесенных изменений положения абзаца первого п.4.1 ст.284 Кодекса в редакции Федерального закона N 294-ФЗ вступили в силу с 01.12.2018 и применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на прибыль за налоговые периоды начиная с 2018 года Письмо Минфина от 15.02.2019 № 03-03-06/1/9528.

По состоянию на 22.01.2019 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3038@.

Если законом субъекта РФ ставка налога на прибыль в части подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ была пролонгирована, то организация при соблюдении условий применения этой ставки, определенных законом субъекта РФ, имеет право ее применять до даты окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023 Письмо Минфина от 15.02.2019 № 03-03-06/1/9539.

Расходы, произведенные в том числе за счет платы концедента, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, до состояния, в котором оно пригодно для использования, учитываются в первоначальной стоимости соответствующего амортизируемого имущества для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-03-06/1/6135.

О ставке налога на прибыль при выплате российской организацией дивидендов австрийской компании, если доля в уставном капитале получена при реорганизации в форме присоединения Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-08-05/6387.

Рассмотрен вопрос о возможности подтверждения расходов в целях налога на прибыль кассовым чеком Письмо Минфина от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344.

Ндс

Реализация построенного несамоходного судна (дока) облагается НДС по ставке 0% при условии представления в ИФНС документов, предусмотренных п.13 ст.165 НК РФ Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-07-08/9354.

В отношении услуг по компенсации суммы НДС иностранным физлицам, имеющим право на такую компенсацию на основании ст.169.1 Кодекса, применяется нулевая ставка налога при условии представления в ИФНС документов, предусмотренных п.3.10 ст.165 НК Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-07-08/8927.

Поскольку код 10.72.19 "Изделия хлебобулочные сухие прочие или хлебобулочные изделия длительного хранения" включает код 10.72.19.190 "Изделия хлебобулочные сухие или хлебобулочные изделия длительного хранения прочие, не включенные в другие группировки", при реализации данного вида товаров применяется ставка НДС в размере 10% Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-07-14/8570.

Передача арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендуемого имущества является объектом обложения НДС Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-07-11/5280.

Об НДС при осуществлении банком контроля целевого расходования денежных средств при проведении операций по расчетным счетам застройщиков Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-07-05/5134.

Внесены уточнения в перечень технологического оборудования, при ввозе которого на территорию РФ НДС не взимается Постановление Правительства РФ от 20.02.2019 № 168.

07.02.2019 на заседании Правительства РФ рассмотрен и одобрен проект федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации", предусматривающий в т.ч. освобождение от обложения НДС операций по реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с ТКО Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-07-07/9074.

О ставке НДС при реализации продовольственной продукции Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-07-07/10290.

В отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) резидентами особых экономических зон начиная с 1 января 2019 года, применяется ставка НДС в размере 20% Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-07-11/9352.

Местом реализации услуг, оказываемых в электронной форме хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС российским организациям, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-07-13/1/10369.

Об НДС при получении от грантополучателя компенсации расходов на создание условий для реализации научного проекта, на который предоставлен грант Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-07-11/8032.

В отношении работ (услуг) по технологическому присоединению, выполненных (оказанных) начиная с 01.01.2019, применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-07-11/6620.

Денежные средства, получаемые собственником объектов недвижимости от государственных предприятий и коммерческих организаций в рамках соглашений, предусматривающих компенсацию за изъятие этих объектов, являются, по сути, оплатой услуг по освобождению территории для строительства новых объектов, которые подлежат включению в НДС-базу Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-07-11/10284.

Ошибка в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры не является самостоятельным основанием для отказа в принятии к вычету НДС по такому документу Письмо Минфина от 20.02.2019 № 03-07-11/10765.

При получении счетов-фактур до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить к вычету НДС по таким товарам (работам, услугам) в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) были приняты на учет Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7566.

Ип на спецрежимах

Если ИП занимается продажей недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось им в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи этого имущества учитываются в составе УСН-доходов Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-04-05/7685.

ИП, у которого остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, в отчетном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-11-11/5277.

Применение ИП упрощенки, ЕНВД, ПСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-05-06-01/5013.

О применении порядка расчета страховых взносов на ОПС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-05/5314.

Возможность применения ПСН в отношении деятельности по обучению населения на курсах и по репетиторству не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица) Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-11-11/6442.

Имущественные налоги

Ни ст.363.1 Кодекса, ни Порядком заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год не предусмотрена возможность представления одной декларации в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, сумма налога по которым подлежит уплате в бюджет региона, территория которого администрируется различными ИФНС Письмо ФНС от 19.02.2019 № БС-4-21/2802.

О заполнении и представлении деклараций по транспортному налогу крупнейшими налогоплательщиками Письмо ФНС от 19.02.2019 № БС-4-21/2801.

За 2017 год транспортный налог на "Range Rover Sport" 2017 г.в. исчисляется без применения повышающего коэффициента Письмо ФНС от 19.02.2019 № БС-4-21/2824@.

После перехода права собственности на земельный участок, который не использовался по назначению (для сельскохозяйственного производства) прежним владельцем, подлежит применению ставка земельного налога в размере 0,3%, поскольку основания полагать, что новый владелец не использует участок по его назначению, отсутствуют Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-05-06-02/6228.

Даны разъяснения о применении повышающего коэффициента к ставке транспортного налога в отношении автомобилей "Lexus" модели (версии) "LX 570" Письмо ФНС от 20.02.2019 № БС-4-21/2913@.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся предоставления гражданам льгот по транспортному налогу за 2018 год (Письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-21/3158@).

Разъяснен порядок применения вновь установленной кадастровой стоимости в качестве базы по налогу на имущество и земельному налогу Информация ФНС.

С учетом вида разрешенного использования земельные участки, занятые производственными объектами для содержания и ремонта дорог, могут быть освобождены от обложения земельным налогом Письмо ФНС от 26.02.2019 № БС-4-21/2914@.

Прочие налоги и сборы

Исчисление суммы акциза и применение вычета осуществляются налогоплательщиками, имеющими свидетельство, в порядке, предусмотренном гл.22 НК, в отношении количества нефтяного сырья, направленного в налоговом периоде на переработку, в том числе приобретенного в предшествующем налоговом периоде Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-13-08/4966.

О вычете акцизов на автомобильный бензин класса 5 и (или) дизельное топливо класса 5, произведенные из нефтяного сырья, реализуемые на биржевых торгах Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-13-08/4974.

Об акцизах при ввозе бензола, приобретенного по договору с иностранным контрагентом - участником ЕАЭС Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-13-08/5912.

Разъяснен порядок расчета среднего значения за календарный месяц курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемого Банком России, в целях исчисления суммы акциза на нефтяное сырье Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-13-06/9432 (направлено письмом ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3078@).

В целях исчисления НДД учет исторических убытков, понесенных в ретроспективном периоде, могут осуществлять организации, признанные плательщиками НДД в соответствии с п. 1 ст. 333.43 НК, а также являющиеся пользователями недр на участках недр, указанных в п. 1 ст. 333.45 НК, на протяжении ретроспективного периода Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-06-06-01/6466.

Рассмотрена возможность применения ТСЖ на УСН пониженных тарифов страховых взносов, установленных для некоммерческой организации Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-15-05/6426.

Налоговый агент по ндфл

Перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения работником дохода, не допускается Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932.

Суммы неустойки и штрафа, выплаченные застройщиком участнику долевого строительства на основании решения суда, являются облагаемым НДФЛ доходом участника долевого строительства Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-04-05/8793.

Оплата работодателем за сотрудника в его интересах стоимости аренды жилого помещения признается его доходом, полученным в натуральной форме и облагаемым НДФЛ Письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-04-06/8405.

Минфин рассказал о предоставлении налоговым агентом инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг и по операциям, учитываемым на ИИС Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-04-06/83241.

Организация, действующая в качестве агента физлица, не является источником доходов этого физлица (принципала) и, соответственно, не признается налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-04-06/83354.

Если организация не требует от физлица выплаты штрафов, пеней и/или иных санкций, возможность взыскания которых предусмотрена договором между сторонами, то и экономической выгоды в таких случаях не возникает, так как отсутствует долг Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-04-06/6225.

Заработная плата является доходом физлица подлежащим обложению НДФЛ Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-05/7113.

Страховые взносы

Возмещаемые работникам суммы расходов по оплате медосмотров облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5260. А вот если бы работодатель сам перечислил медицинской организации деньги за медосмотры, то взносы начислять и платить не пришлось бы.

Временно пребывающие на территории России иностранные граждане, признанные ВКС, не являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования, и, соответственно, любые выплаты в пользу таких работников в той или иной форме не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-15-06/5081.

Продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов для садоводческих и огороднических некоммерческих объединений на УСН согласно Основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов не предусмотрено Письмо Минфина от 31.01.2019 № 03-15-05/5535.

Ежемесячные суммы, перечисляемые бывшему сотруднику на основании договора о пожизненных выплатах, страховыми взносами не облагаются Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5304.

О применении с 01.01.2019 пониженных тарифов страховых взносов участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-05/5266, Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5261.

Если доход ИП на ЕНВД в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой ИП, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы вмененного дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-15-05/6857.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от ведения предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-15-05/6911.

С выплат в пользу российских граждан, работающих в обособленном подразделении российской организации в Республике Казахстан, российская организация должна уплачивать страховые взносы на ОПС Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-06/6900.

Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем непосредственно в пользу грантополучателя - физлица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило ГПД на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-15-06/6882.

Если застрахованным лицом - гражданином Республики Беларусь, работающим в обособленном подразделении российской организации на территории Республики Беларусь, не выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Республики Беларусь, то выплаты в его пользу по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, на ВНИМ и на ОМС в соответствии с законодательством РФ и сведения о сумме выплат в пользу этого лица и о сумме исчисленных страховых взносов отражаются в РСВ, представляемом организацией по месту своего нахождения на территории РФ Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-15-06/6482.

ИП, находящийся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, вправе не уплачивать страховые взносы при условии представления им в ИФНС по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-15-05/6079.

ВС рассмотрел очередной спор о возможности меньшать доходы на расходы в целях определения размера "пенсионных" взносов за себя ИП, применяющими "доходно-расходную" УСН Определение ВС от 19.02.19 № 306-КГ18-25467.

Кадры и зарплата

Утверждены типовые формы контрактов на оказание услуг по проведению спецоценки условий труда и обучению по охране труда Приказ Минтруда от 24.12.2018 № 834н.

ФСС утвердил спецификацию на обмен данными в электронном виде о сведениях, необходимых для расчета пособий и осуществления их выплат (версия 1.7.6) (Информация ФСС).

Ккт

При оказании услуг населению ломбарды вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи БСО - залогового билета Письмо ФНС от 19.02.2019 № ЕД-4-20/2826.

О применении ККТ при возмещении работниками расходов организации-работодателя, выплате денежных средств подотчетному лицу Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-01-15/7892.

Контроль

ПТС на бланке, выданные до 01.11.2019, будут действовать до оформления собственниками транспортных средств электронных паспортов Постановление Правительства РФ от 20.02.2019 № 166.

Банк России напоминает кредитным организациям о необходимости информирования клиентов о причинах принятия решения об отказе в обслуживании в достаточном объеме Методические рекомендации (утв. Банком России 22.02.2019 № 5-МР).

Если госпошлина уплачена за продление срока действия лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, то зачет в счет уплаты госпошлины за ее предоставление НК РФ не предусмотрен Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-14-15/5917.

Полномочия представителя организации по передаче в ИФНС отчетности этой организации должны быть удостоверены в соответствии с п. 3 ст. 29 НК Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-02-07/1/10342.

ВС рассмотрел спор о возможности возврата налоговой переплаты, если в первый раз деньги были уплачены через проблемный банк и в бюджет не поступили, а во-второй раз - через обычный работающий банк Определение ВС РФ от 12.02.2019 № 305-КГ18-24960.

Расходы по уплате взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов, понесенные собственниками жилых помещений, являющимися получателями компенсационных выплат, должны учитываться в составе расходов на содержание и ремонт объектов общего пользования Постановление Конституционного Суда РФ от 25.02.2019 № 12-П.

Представители турфирм и туристов должны проинформировать МЧС о путешествии, связанном с активными видами туризма, не позднее чем за 10 рабочих дней до его начала Приказ МЧС от 30.01.2019 № 42.

Размещаемые в сети Интернет публикации, в которых говорится об отмене НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-02-08/7953; Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-02-08/7805.

Об исполнении обязанности по уплате налогов с использованием личных кабинетов, размещенных на официальных сайтах банков, платежных терминалов и банкоматов Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-02-08/6888.

Таможенный представитель не вправе обеспечить исполнение обязанности декларанта таможенной процедуры таможенного транзита по уплате таможенных и иных платежей Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-09-10/6216.

О представлении уведомления об участии в международной группе компаний и страновых сведений по международной группе компаний Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-12-11/4/6073.

Утверждена форма отчета таможенного представителя, а также порядок и сроки ее представления Приказ ФТС от 13.12.2018 № 2038.

Конституционным Судом РФ обобщены наиболее важные решения, принятые им в четвертом квартале 2018 года Решение Конституционного Суда РФ от 12.02.2019.

Прием отчетов об иностранных клиентах по новому формату версии 5.02 будет открыт с 25.03.2019 Информация ФНС.

О применении минимальной цены на коньяк при его реализации наливом организациям, производящим пищевую продукцию Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-14-15/7092.

Предоставление скидок за объем закупленной продукции, приводящее к занижению установленной минимальной цены алкогольной продукции, является нарушением и основанием для аннулирования лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-14-15/7088.

Росалкогольрегулирование напоминает лицензиатам и соискателям лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции о последствиях неуплаты штрафов за допущенные ими нарушения Информационное сообщение Росалкогольрегулирования

Разъяснены особенности заполнения импортерами и производителями товаров "экологической" отчетности за 2018 год Письмо Росприроднадзора от 22.02.2019 № СР-10-02-31/5476.

Верховный Суд РФ приравнял криптовалюту к денежным средствам по уголовным делам об отмывании доходов, добытых преступным путем Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.02.2019 № 1.

Утверждены формы проверочных листов (списков контрольных вопросов), подлежащих применению при проведении проверок юрлиц и ИП, использующих труд иностранных работников (Приказ МВД от 29.01.2019 № 42).

Налогоплательщик не должен нести бремя неблагоприятных налоговых последствий, вызванных как неопределенностью положений законодательства, так и ненадлежащим применением норм государственными и муниципальными органами (Постановление Конституционного Суда РФ от 28.02.2019 № 13-П).

ФНС рассмотрела вопрос о постановке на учет объектов недвижимого имущества, имеющих фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ (Письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-21/3146).

Бухучет

Для учета специфических операций организация может по согласованию с Минфином вводить в План счетов бухгалтерского учета дополнительные синтетические счета, используя свободные номера счетов Письмо Минфина от 31.01.2019 № 03-01-11/5543.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся форматов представления в ИФНС бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых брокеров за 2018 г. Письмо ФНС от 13.02.2019 № ПА-4-6/2436.

Самозанятые

"Самозанятый" закон не предусматривают запрета на применение спецрежима "Налог на профессиональный доход" для физлиц, заключивших трудовой договор с организацией, при условии, что это юрлицо не является заказчиком услуг (работ) по ГПД Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-11-11/5884.

Физлица, оказывающие юридические услуги, при соблюдении прочих условий вправе применять НПД Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-11-11/6901.

Личный интерес

Об НДФЛ с доходов в натуральной форме при получении образования за счет средств образовательного учреждения Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8806.

Если в течение налогового периода "детские" вычеты физлицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем должны были быть, то по окончании налогового периода на основании 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты, ИФНС производит перерасчет налоговой базы с учетом предоставления "детских" вычетов Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-04-05/8930.

При соблюдении условий, установленных п.13 ст.217 Налогового кодекса, доход налогоплательщика, полученный от продажи выращенной в личном подсобном хозяйстве продукции растениеводства, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-04-05/7688.

При продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимого имущества в отношении доходов, полученных от продажи одного из объектов, гражданин вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а доход от продажи другого объекта уменьшить на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-04-05/7687.

Минимальный предельный срок владения земельным участком для НДФЛ-целей исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на указанное имущество Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-05/6850.

В случае нахождения имущества в собственности физлица менее установленного минимального предельного срока владения таким имуществом образуется облагаемый НДФЛ доход Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-05/6848.

В отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается ставка НДФЛ в размере 30%, за исключением, в частности, доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых ставка устанавливается в размере 15% Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-08-05/5281.

О налогообложении дивидендов, фактическое право на которые имеет физлицо - резидент государства, с которым РФ заключен международный договор по вопросам налогообложения Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-08-05/5279.

Для решения вопроса об освобождении от уплаты земельного налога инвалидов с детства следует обращаться в представительный орган муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие инвалидам с детства Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-05-06-02/5220.

На дату фактического получения дохода в натуральной форме в случае получения плательщиком - физлицом доли в уставном капитале общества в базе по НДФЛ может учитываться денежная оценка такой доли в уставном капитале общества, определяемая на основании одного из критериев, которые применяются при установлении цены покупки доли в уставном капитале общества для участников общества (стоимость чистых активов общества, балансовая стоимость активов общества на последнюю отчетную дату, чистая прибыль общества) Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-04-05/5074.

Нельзя примененить имущественный НДФЛ-вычет или уменьшить суммы облагаемых налогом доходов от погашения ранее приобретенного права требования по договору займа на сумму понесенных расходов Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-04-05/5059.

Если налогоплательщик воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ по объекту недвижимого имущества, приобретенному до 1 января 2014 года, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилья не имеется Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-04-05/5033.

О льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров, ветеранов боевых действий и лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-05-06-01/4998.

Индексация пенсий будет происходить с учетом прожиточного минимума пенсионера Информация ПФР от 21.02.2019.

Предложение об установлении налоговых ставок в размере 0% для родителей многодетных семей, занимающихся предпринимательской деятельностью, нарушает принцип всеобщности и равенства налогообложения Письмо Минфина от 31.01.2019 № 03-02-08/5451.

Пенсионный фонд рассказал о досрочном назначении страховой пенсии по старости Информация ПФР.

В НДФЛ-целях моментом возникновения права собственности на земельный участок является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением размера доли в праве, а момент первоначальной госрегистрации права собственности (долевой собственности) на данный объект недвижимости Письмо Минфина от 10.01.2019 № 03-04-05/274.

Возмещение реального ущерба, причиненного застройщиком гражданину, в виде суммы фактических затрат на съемную квартиру за период нарушения срока передачи объекта долевого строительства, произведенное на основании решения суда, не образует экономическую выгоду гражданина и, соответственно, не является его облагаемым НДФЛ доходом Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-04-05/83184.

В целях исчисления НДФЛ при погашении инвестиционных паев ПИФа и выплате в связи с ним в установленном порядке денежной компенсации, номинированной в иностранной валюте, пересчет полученного дохода в рубли производится на дату выплаты владельцу указанной денежной компенсации Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-04-06/83367.

ПФР осветил отдельные вопросы, касающиеся досрочного назначения страховой пенсии по старости (Информация ПФР).

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов увеличение ставки НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, не предусмотрено Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-05/6895.

Минфин рассмотрел отдельные вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-05-06-01/6576.

Об НДФЛ при продаже квартиры, доли в праве собственности на которую получены несовершеннолетними детьми в дар от члена семьи и/или близкого родственника Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6411.

В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный НДФЛ-вычет, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 220 НК, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6391.

Об НДФЛ при отчуждении доли в уставном капитале ООО в случае выхода из него Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6398.

По вопросам увеличения размера вычета по земельному налогу и установления дополнительных налоговых льгот следует обращаться в органы местного самоуправления по месту нахождения земельного участка Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-05-06-02/6376.

В 2018 году граждане предпочитали получать имущественные вычеты по НДФЛ через своих работодателей Информация ФНС.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже квартиры, полученной от члена семьи (близкого родственника) в порядке наследования или дарения, находившейся в собственности менее минимального срока Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-05/7118.

Разъяснен порядок и условия предоставления социального вычета по НДФЛ на лечение Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-05/7116.