Главная → Новости → Прочие события за 22 - 26 апреля

26 апреля, 2019

Еженедельный обзор

Прочие события за 22 - 26 апреля

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

Новости: Прочие события за 22 - 26 апреля

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и наступила пятница! Многие уже открыли дачный сезон и с нетерпением ждут наступления выходных, чтобы отправиться на природу. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Если расходы организации по возмещению затрат работника по проезду из дома на работу и обратно являются частью системы оплаты труда, то такие расходы могут быть учтены для "прибыльных" целей в составе расходов на оплату труда при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-03-07/26913.

Минфин рассмотрел вопрос о ставке налога на прибыль при выплате дивидендов российской организацией кипрской организации Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-08-05/21579.

Для определения базы по налогу на прибыль по доходам иностранной организации в виде процентных (купонных) доходов по ценным бумагам налоговый агент должен рассчитать сумму процентного (купонного) дохода по ценным бумагам, исчисленную исходя из срока владения данной ценной бумагой иностранной организацией Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-08-05/21119.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов, связанных с созданием объектов, безвозмездно переданных в государственную или муниципальную собственность Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-03-06/1/26125.

Медорганизации на УСН, переходящие со следующего налогового периода на ОСН и изъявившие желание применять нулевую ставку по налогу на прибыль, вправе в текущем налоговом периоде подать в ИФНС по месту своего нахождения соответствующее заявление, с приложением копии лицензии (лицензий) на ведение медицинской деятельности Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-03-06/1/26100.

Если субсидия выделяется в качестве компенсации стоимости реализованной по пониженной цене услуги, то она учитывается при формировании базы по налогу на прибыль в составе выручки от реализации Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-03-06/1/24555.

При реализации ценных бумаг при применении метода ФИФО в расходах для целей налогообложения прибыли необходимо учитывать стоимость таких ценных бумаг, которые были приобретены первыми по времени, независимо от того, в каком портфеле они находятся Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-03-06/1/24092.

О налоге на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации, указавшей, что фактическим получателем дохода является государственный суверенный фонд Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-08-05/22411.

Разъяснено, нужно ли отражать в налоговом расчете доходы, выплачиваемые иностранной организации в случае, когда налоговый агент уведомлен, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации в РФ Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-08-13/27069 (направлено письмом ФНС от 22.04.2019 № СД-4-3/7654@).

Денежные средства, вносимые лицами, не являющимися членами СНТ, в частности, за содержание имущества общего пользования, его текущий и капитальный ремонт, за услуги и работы СНТ по управлению таким имуществом включаются в базу по налогу на прибыль Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-03-07/25157.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству ОС Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-03-05/25317.

Организации вправе применять кассовый метод в целях налога на прибыль при соблюдения условий, установленных статьей 273 НК Письмо Минфина от 09.04.2019 № 03-03-07/24963.

Минфин рассказал о налоге на прибыль в отношении операций, связанных с обратным выкупом поставщиком товара, ранее проданного покупателю Письмо Минфина от 09.04.2019 № 03-03-06/1/24947.

Освещены вопросы, связанные с признанием задолженности контролируемой и ее учетом в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-03-06/1/24053.

Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов казенных учреждений, стоимости полученных материалов (иного имущества) при демонтаже (разборке) при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС Письмо Минфина от 04.04.2019 № 03-03-07/23385.

Расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль при наличии оправдательных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ, при условии, что и из этих документов можно установить, какие именно расходы были произведены Письмо Минфина от 04.04.2019 № 03-03-06/1/23591.

Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления налога на прибыль в отношении операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-03-07/23176.

Доходы НКО в виде процентов от временного размещения свободных остатков средств целевых поступлений на депозитных счетах в банках облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-03-07/23163.

Пониженные ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленные законами субъектов РФ, принятыми до дня вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, подлежат применению до даты окончания срока их действия, но не позднее 01.01.2023. При этом эти пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами субъектов РФ на налоговые периоды 2019 - 2022 годов Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-03-05/23120.

Ндс

Обновлены электронные форматы книги продаж и дополнительного листа к ней Приказ ФНС от 01.04.2019 № ММВ-7-6/162@.

НДС, уплаченный при ввозе на территорию РФ товаров, используемых в операциях по реализации на экспорт сырьевых товаров, принимается к вычету в том налоговом периоде, в котором определяется НДС-база по реализуемым на экспорт товарам Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-07-08/26066.

Реализация услуг по предоставлению образовательной организацией учащимся жилых помещений в общежитии освобождается от обложения НДС Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-07-14/25854.

Налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих обложению НДС Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-08/25341.

Реализация входных билетов на спортивно-зрелищные мероприятия, форма которых утверждена как БСО, не облагается НДС, только если билеты реализуют организации физической культуры и спорта Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-07-07/25647.

При реализации товаров по договору с российской организацией, вывозящей товары в таможенной процедуре экспорта своему филиалу, находящемуся за пределами РФ, нулевая ставка НДС применяется при условии представления в ИФНС установленного пакета документов Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-07-08/24657.

С 01.04.2019 при возврате покупателем товаров, принятых им на учет как до 01.04.2019, так и после этой даты, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-07-09/24636. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019, применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-07-11/24623.

Ставка НДС 10% в отношении реализуемого медицинского товара применяется только при наличии регистрационных удостоверений на данный товар, а также при условии включения кода данного товара в соответствующий спецперечень Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-07-11/26121.

При реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной федеральной собственностью и закрепленного за налогоплательщиком на праве оперативного управления, применяется предусмотренный п. 8 ст. 161 НК порядок исчисления НДС, согласно которому налог исчисляют и уплачивают покупатели (получатели) лома и отходов черных и цветных металлов Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-07-11/26057.

Осуществляемые собственными силами налогоплательщика услуги по контролю строительно-монтажных работ, расходы на которые принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, не облагаются НДС. В случае если расходы на услуги по контролю строительно-монтажных работ, произведенные собственными силами налогоплательщика, не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, такие услуги облагаются НДС Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-07-11/25634.

Услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве организациям и физлицам, согласно которым объектами долевого строительства являются жилые помещения, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-07-07/25549.

При оказании российской организацией услуг по международной перевозке товаров, в том числе грузов, не предназначенных для реализации, нулевая ставка НДС применяется при наличии документов, предусмотренных п. 3.1 ст. 165 НК Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-07-08/24107.

ВС не согласился с порядком исчисления НДС при реализации работ по госконтракту налогоплательщику, утратившему право на применение УСН Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 16.04.2019 № 302-КГ18-22744.

В отношении клинических исследований лекарственных средств могут применяться положения пп.16.1 п.3 ст.149 НК об освобождении данных операций от обложения НДС Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-11/25268.

Рассмотрены вопросы, касающиеся уведомления банка об освобождении от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику в целях заявительного порядка возмещения НДС, если она возвращена налогоплательщику Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-11/25262.

Разъяснено, облагаются ли НДС услуги по поддержке качества и доступности сервиса в сети Интернет Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-11/25255.

Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п 3 ст. 168 НК Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-09/25206.

Если в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предоплаты, частичной оплаты, производится отгрузка лома и отходов черных и цветных металлов в счет этой оплаты, частичной оплаты, то авансовые счета-фактуры возможно не выставлять Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-07-08/28182.

Если счет-фактура в отношении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет НДС следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-07-09/27004.

ФНС разъяснен порядок уплаты НДС в отношении услуг в электронной форме и иных услуг, оказываемых иностранными организациями Письмо ФНС от 24.04.2019 № СД-4-3/7937@.

Спецрежимы

Доход, распределенный в пользу участника простого товарищества, являющегося плательщиком УСН, учитывается при определении базы по "упрощенному" налогу на дату его получения Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-11-11/21595.

Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет, производимая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал (магазин или павильон с площадью торгового зала не более 150 кв. м), в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар, может быть переведена на ЕНВД Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22388.

В отношении деятельности по доставке продукции общественного питания ЕНВД применять нельзя Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22460.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от ведения предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-15-05/25278.

Минфин напомнил порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов Письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-11-11/71997.

Ип на спецрежимах

ИП на "доходной" УСН, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога, исчисленную за налоговый (отчетный) период, на всю сумму уплаченных за себя в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22455.

Возможность привлечения ИП, применяющим ПСН в отношении услуг (работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации, других ИП по договорам субподряда НК не предусмотрена Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22442.

ИП, занимающиеся приемкой у населения и организаций вторсырья, за исключением металлолома, вправе применять ПСН Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-11-12/72333.

Имущественные налоги

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости балансодержателями объектов недвижимости, не владеющими ими на праве собственности или хозяйственного ведения Письмо ФНС от 12.04.2019 № БС-4-21/6943.

Дата начала применения кадастровой стоимости определяется датой вступления в силу акта, утвердившего результаты определения кадастровой стоимости, а не датой фактического внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-05-05-02/21667.

По ряду моделей автомобилей марок "Audi", "Jaguar", "Mercedes-Benz", "Land Rover", "Lexus", "Infiniti" приведена информация о применения повышающих коэффициентов к ставке транспортного налога Письмо ФНС от 19.04.2019 № БС-4-21/7552@.

О налоге на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации (ликвидации) юрлиц, а также передачи имущества между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-05-05-01/23849.

Прочие налоги и сборы

Доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, не освобождаются от обложения НДФЛ, за исключением доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24275.

Минфин рассмотрел возможность учета адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, в составе профессионального вычета по НДФЛ расходов на повышение квалификации Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-04-06/21987.

Производитель алкогольной продукции должен исчислить и уплатить акциз по всему объему реализованной алкогольной продукции, включая объем ее порчи (брака) и потерь при хранении и транспортировке, за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти Письмо ФНС от 15.04.2019 № СД-4-3/7052@.

Смешение подакцизных товаров признается процессом производства для целей применения акцизов только в том случае, если ставка акциза на товар, полученный в результате смешения, выше ставок акциза каждого из подакцизных товаров, использованных в качестве сырья. Если ставка акциза на товар, полученный в результате смешения, равна или ниже ставки акциза хотя бы на один из товаров, использованных в качестве сырья, то такие операции по смешению производством подакцизных товаров не признаются, а лица, их производящие, плательщиками акциза не являются Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-13-08/22593.

ФНС рассмотрела вопрос о применении порядка округления значений коэффициента Кман и показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти, используемых при исчислении НДПИ Письмо ФНС от 18.04.2019 № СД-4-3/7393@.

В НК не предусмотрена возможность округления значения показателя степени выработанности запасов конкретного участка недр (Св) в целях расчета коэффициента Кв Письмо Минфина России от 26.03.2019 N 03-06-05-01/20476 (направлено письмом ФНС от 18.04.2019 № СД-4-3/7394@).

Налоговый агент по ндфл

Дата фактического получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств с 01.01.2016 определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24185.

Минфин напомнил порядок уплаты НДФЛ налоговым агентом Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24193.

Страховые взносы

В случае проведения отпуска за пределами территории РФ работником-северянином, а также неработающими членами его семьи, и направляющимися к месту проведения отпуска воздушным транспортом, не облагается страховыми взносами только стоимость проезда (включая стоимость провоза багажа) такого работника и неработающих членов его семьи от места жительства или работы до международного аэропорта, в котором они проходят пограничный контроль, и обратно Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-07/26942 (направлено письмо ФНС от 23.04.2019 № БС-4-11/7798@).

Если потенциально возможный к получению годовой доход ИП на ПСН по соответствующему виду деятельности превышает 300 000 руб., то такой ИП помимо взносов на ОПС в фиксированном (одинаковом для всех) размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода, независимо от фактического годового дохода ИП (но не более 234 832 рублей за 2019 год) Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

ИП обязан уплачивать страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых им по лицензионному договору о предоставлении права использования музыкальных произведений физлицу - автору музыкальных произведений Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-04-05/25901.

Контроль

Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,75% годовых. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 14.06.2019 Информация ЦБ РФ.

Откорректирован порядок списания безнадежных к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам Приказ ФНС от 02.04.2019 № ММВ-7-8/164@.

Разъяснен порядок проведения проверок в рамках государственного экологического надзора Письмо Минприроды от 21.02.2019 № 12-50/01508-ОГ.

Конституционный суд РФ обобщил наиболее важные решения, принятые им в I квартале 2019 года Обзор практики Конституционного Суда за I квартал 2019 года.

О применении ККТ при расчетах ТСЖ с физлицами за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт Письмо ФНС от 19.04.2019 № ЕД-4-20/7542@.

Налоговые инспекции вправе направить запрос о предоставлении уточняющих сведений без согласования с ФНС Письмо ФНС от 18.04.2019 № БС-4-21/7359@.

Организация, имеющая обособленное подразделение, расположенное за пределами территории субъекта (территорий субъектов) РФ, в котором (которых) реализуется РИП, не может быть признана участником РИП Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-03-06/1/25205.

Об обжаловании решения территориального регистрирующего органа о госрегистрации Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-12-13/21818.

Рассмотрены вопросы, касающиеся налогообложения при выплате процентного дохода резиденту Японии резидентом РФ Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-08-05/22340.

Верховный суд рассмотрел спор о том, имеет ли силу договор аренды автомобиля в случае, когда в этом договоре не указаны данные о машине - предмете аренды Определение Верховного Суда РФ от 09.04.2019 № 309-ЭС19-4152.

Определено, какие расходы российских организаций на НИОКР, понесенные в 2017 - 2019 годах, будут компенсироваться посредством предоставления субсидий Постановление Правительства РФ от 12.04.2019 № 436.

В случае обнаружения в сети "Интернет" сайтов, представляющих возможность принять участие в азартной игре, заявитель вправе обратиться в Роскомнадзор с указанием конкретных доменных имен, страниц сайтов, заполнив электронную форму для приема обращений, размещенную на официальном сайте Роскомнадзора. По результатам рассмотрения поступившего обращения, в случае наличия на сайте запрещенной информации, ФНС выносит решение о признании информации запрещенной Письмо ФНС от 12.04.2019 № ЕД-4-2/6928.

Отменены некоторые письма ФНС в связи с принятием регламента рассмотрения материалов налоговых проверок по вопросам налогообложения сделок с иностранными лицами Письмо ФНС от 27.02.2019 № СА-4-7/3383.

Рассмотрен вопрос о помещении на временное хранение товаров, перевозимых автомобильным транспортом, и исчислении срока регистрации таможенной декларации Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-10-11/23345.

Разъяснено, нужно ли применять ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, в т.ч. взносы на капитальный ремонт Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-01-15/23038.

До конца 2019 года ФНС обещает запустит Реестр рисков. Т.е. комплексную систему, которая позволит создать модели оценки, а также отраслевые карты для своевременного информирования налогоплательщиков о возможных рисках Информация ФНС.

ФТС утвердила порядок передачи сведений из чеков tax free Приказ ФТС от 20.03.2019 № 467.

Президиум Верховного Суда РФ утвердил первый в 2019 году обзор судебной практики Обзор судебной практики ВС РФ № 1 (утв. Президиумом ВС РФ 24.04.2019).

ФНС и ФССП утвердили план совместных мероприятий по повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам на 2019 год (Письмо ФНС и ФССП от 15.04.2019 № КЧ-4-8/7061/00013/19/101266-ОП@).

Об отражении доходов в бухучете организации Письмо Минфина от 10.04.2019 № 07-01-09/25112.

При формировании отчета о движении денежных средств в разделе "Денежные потоки от финансовых операций" выплата дивидендов (иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)) отражается в сумме, включающей сумму соответствующего налога Письмо Минфина от 09.04.2019 № 07-01-10/24998.

Выписку из Реестра дисквалифицированных лиц можно будет получить в виде электронного документа Информация ФНС.

Разъяснены требования к содержанию программ производственного экологического контроля в области охраны и использования водных объектов Письмо Росприроднадзора от 29.03.2019 № АА-03-02-32/8952.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Уведомление о КИК представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-12-11/2/21620.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами РФ и налогообложении прибыли КИК у контролирующего лица Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22822.

Уплата госпошлины

Минфин рассказал о реквизитах для уплаты госпошлины законным (уполномоченным) представителем организации через портал государственных и муниципальных услуг Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-05-06-03/21775.

Минфин рассказал о размере госпошлины за внесение изменений в регистрационную запись об ипотеке при смене залогодержателя вследствие реорганизации юрлица в форме присоединения Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-05-05-03/22539.

Утеря (порча) оригинала платежного документа не является препятствием для совершения юридически значимых действий, а также для возврата госпошлины в случае отказа заявителя (плательщика сбора) до обращения в уполномоченный орган от совершения юридически значимого действия Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-05-06-03/22917.

В случае внесения изменений в решение о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг в части увеличения их количества госпошлина должна уплачиваться в размере 35 000 рублей в соответствии с пп.53 п.1 ст. 333.33 НК как за госрегистрацию изменений, вносимых в решение о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг и/или в их проспект Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-05-05-03/72492.

Участие в обществе

Об НДФЛ с доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций и акций Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-04-05/21957.

Рассмотрены вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ при реализации (погашении) долей участия в уставном капитале российских организаций и акций Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-04-05/22325.

Самозанятые

Действующие правила не запрещают применять НПД физлицам, которые заключили трудовой договор с юрлицом, при условии, что это юрлицо не является заказчиком услуг (работ) по гражданско-правовому договору для указанных физлиц или не являлось их работодателем менее двух лет назад Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22445.

Об уплате НПД и НДФЛ Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22437.

ФНС ответила на ряд вопросов, связанных с применением НПД Письмо ФНС от 19.04.2019 № СД-4-3/7496@.

В случае оказания физлицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент по введению НПД, услуг на территории субъекта РФ, который включен в эксперимент, такое физлицо вправе применять НПД Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-11-11/24227.

Личный интерес

Разъяснен порядок возврата денег за турпутевки в Шри-Ланку в связи со сложившейся там опасной для туристов ситуацией Информация Роспотребнадзора от 23.04.2019.

При продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет, гражданин вправе уменьшить НДФЛ-базу за счет имущественного вычета или на сумму расходов, связанных с приобретением проданной машины Письмо ФНС от 15.04.2019 № БС-3-11/3573@.

Постановка на учет в ИФНС физлица, не являющегося ИП и не имеющего на территории РФ места жительства (места пребывания), принадлежащих ему недвижимого имущества и/или транспортных средств, производится на основании заявления такого физлица любой инспекцией по выбору физлица Письмо ФНС от 12.04.2019 № ГД-3-14/3542@.

Минфин рассказал об уплате НДФЛ при продаже земельного участка, доходы от продажи которого меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26018.

Рассмотрены вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже нежилого помещения, а также грузовых транспортных средств, использовавшихся в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26011; Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/25990.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменение порядка предоставления имущественного вычета по НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/25988.

Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/25978.

Особенности освобождения от обложения НДФЛ, предусмотренные нормами Федерального закона от 27.11.2017 № 352-ФЗ, применяются к доходам, полученным от продажи жилых помещений или долей в них, предоставленных в собственность с 01.08.2017 в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-04-05/24683.

Если физлицом не получен доход, объект обложения по НДФЛ отсутствует Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24249.

В целях НДФЛ моментом возникновения права собственности на земельный участок является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением размера доли в праве, а момент первоначальной госрегистрации права собственности (долевой собственности) на данный объект недвижимого имущества Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24246.

Если предметом договора купли-продажи является земельный участок, находящийся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного НДФЛ-вычета, установленная пп. 1 п. 2 ст. 220 НК, распределяется между всеми совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанный земельный участок Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/25983.

Пенсионеры вправе перенести на предшествующие налоговые периоды переносимый остаток имущественного НДФЛ-вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-04-05/25269.

Минфин напомнил порядок исчисления и уплаты НДФЛ при получении выигрышей от участия в азартных играх и лотереях Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24208.

В НДФЛ-целях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругами исчисляется с даты первичной госрегистрации супругом права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность супругов, а в отношении несовершеннолетних детей - с даты госрегистрации права собственности на долю в квартире Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24252.

Минфин рассказал о таможенных платежах при ввозе товаров для личного пользования иностранными физлицами, переселившимися в РФ или получившими статус беженца, вынужденного переселенца Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-10-10/22266.

ФНС утвердила график массовой печати налоговых уведомлений в 2019 году Письмо ФНС от 05.04.2019 № БС-4-21/6218@.

Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся уплаты земельного налога и налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-05-06-02/22171.

ФНС сообщила об изменении правил расчета земельного налога для физлиц Информация ФНС.

Единовременные компенсационные выплаты медработникам, на финансовое обеспечение которых предоставляются субсидии из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22858.

Законом субъекта РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, установленный п.4 ст. 217.1 НК, для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и/или объектов недвижимости может быть уменьшен вплоть до нуля Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22797.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-07-14/22517; Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-05-06-02/23071.

Ответственность за нарушение ПДД, повлекшее тяжкие последствия, распространена не только на лиц, совершивших указанное нарушение в состоянии алкогольного опьянения, но и лиц, скрывшихся с места его совершения Федеральный закон от 23.04.2019 № 65-ФЗ.

В статью 12.27 КоАП, устанавливающую ответственность водителя за оставление места ДТП, участником которого он являлся, внесены изменения с учетом позиции Конституционного Суда РФ Федеральный закон от 23.04.2019 № 64-ФЗ.

ФНС разъяснила, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом Письмо ФНС от 23.04.2019 № БС-4-21/7747@. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение налоговиков.

Порядок обложения НДФЛ доходов от сдачи в аренду общего имущества в многоквартирном доме зависит от обстоятельств соответствующих сделок и особенностей договорных отношений между субъектами таких сделок Письмо ФНС от 19.04.2019 № БС-3-11/3842@.

Физлица вне зависимости от места их проживания, имеющие в собственности на территории РФ объекты недвижимости, являются плательщиками земельного налога и/или налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-05-06-02/23068.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов дополнительного освобождения от уплаты НДФЛ отдельных категорий граждан не предусмотрено Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-04-05/22971.

ФНС рассказала, какие документы требуются для подтверждения "лекарственного" НДФЛ-вычета (Письмо ФНС от 22.04.2019 № БС-3-11/3874@).

Жители Дальневосточного федерального округа смогут получить единовременную выплату при рождении первого ребенка, а также региональный материнский капитала при рождении второго Постановление Правительства РФ от 23.04.2019 № 484.

При продаже квартиры, находившейся в собственности гражданина менее минимального предельного срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного вычета или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданной квартиры Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/25996.

Об НДФЛ при уступке права требования Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-04-05/25896.