Организациям и ИП нужно быть в курсе правил начисления НДС и принятия входного налога к вычету. Ведь здесь есть много нюансов. Например, таких, как условия применения нулевой ставки НДС или возможность растянуть принятие НДС к вычету на длительный период. Если же сумма принятого к вычету налога превысит начисленный налог, то можно возместить НДС их бюджета. Но и здесь есть свой строгий порядок действий.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Забыли отразить реализацию в прошлом квартале? Допустили ошибку, регистрируя счет-фактуру продавца? Заявили вычет налога раньше времени? Разберем эти и другие ситуации и поможем вам исправиться.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Надо ли требовать от поставщика исправленный счет-фактуру, если задним числом изменилась ставка НДС? Нужно ли начислять НДС при продаже товарного знака и доменного имени? Можно ли вычесть НДС, уплаченный таможне, до даты выпуска товара? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье.
Корректировочный счет-фактура на уменьшение: когда выставляется и где регистрируется
В случае, когда покупатель перечислил продавцу денежную сумму в качестве задатка, подлежащего зачету в счет оплаты будущей поставки, поставщик должен включить полученную сумму в базу по НДС в периоде, когда такой задаток был получен.
Если при оформлении счета-фактуры поставщик допустил ошибку (в т.ч. арифметическую) в стоимости товаров (работ, услуг) или в сумме НДС, такой документ не может быть основанием для принятия предъявленного налога к вычету.
В случае, когда полученные организацией суммы неосновательного обогащения связаны с оплатой реализованных ею товаров (работ, услуг), такие суммы необходимо включить в базу по НДС.
Если товар был ввезен на территорию России, где был повторно упакован, возникает вопрос, как заполнить графу 11 счета-фактуры «Номер таможенной декларации» при дальнейшей реализации этого товара.
М.А. Кокурина,
старший юрист
Продавец не указал сумму налога в счете-фактуре, которую вы оплатили? Ему все равно придется внести ее в бюджет. Однако проблемы могут возникнуть и у вас. Как их избежать, читайте в этом номере.
Реализация иностранной компанией, не зарегистрированной в РФ, услуг по сертификации продукции, не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
В отношении операций по уступке права требования по уплате вексельной суммы освобождение от НДС не применяется.
Заимодавец не должен включать в базу по НДС сумму комиссию, уплаченную заемщиком за предоставление денежного займа, а также плату за пользование лимитом.
ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.
В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.
Беседовала Л.А. Елина,
ведущий эксперт
В ряде случаев инспекция может запросить у налогоплательщика пояснения при проведении камеральной проверки НДС-декларации. За игнорирование этого требования грозит внушительный штраф. Как подавать такие пояснения? И нужны ли они, если решено подать уточненную декларацию по НДС? На эти и другие вопросы, связанные с проверкой НДС-деклараций, нам ответили в столичном Управлении ФНС.
Нужное
