Кто имеет право на социальные пособия | журнал «Главная книга. Конференц-зал» | № 7 от 2016 г. | разработка
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Семинар «Пособия: как оформить, выплатить и возместить», актуально на 24 августа 2016 г.

Содержание

Кто имеет право на социальные пособия

Застрахованные лица: основы

Право на получение пособий по обязательному социальному страхованию имеют лица, застрахованные на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомч. 1, 2, 4, 4.1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Застрахованные лица — это, в первую очередь, работающие по трудовым договорам граждане РФ.

Предприниматели и другие самозанятые лица также могут получать пособия по временной нетрудоспособности, но только если они добровольно вступили в отношения по страхованию на этот случай и уплачивают взносы в ФСС. Однако порядок обеспечения таких людей пособиями я сегодня рассматривать не будуч. 3, 4 ст. 2, ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Право на пособие у работающих по трудовым договорам возникает с первого дня, когда они должны были приступить к работе. Как правило, дата заключения трудового договора совпадает с первым рабочим днем нового сотрудника. И поэтому проблем с определением того, с какой именно даты человек считается застрахованным, не возникаетч. 5 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Трудовой договор раньше выхода на работу или наоборот: как платить пособие

Но бывает, что с человеком заключают трудовой договор, по условиям которого он должен выйти на работу только через какое-то время после подписания договора, например через неделю. Однако в период между датой подписания договора и днем, когда человек должен приступить к работе, он заболел. В этой ситуации пособие выплачивают не за весь период болезни, а только со дня, обозначенного в трудовом договоре как дата начала работы.

А бывает, что сотрудник сперва был допущен к работе с ведома или по поручению работодателя. И только потом с ним подписали трудовой договор. В этом случае договоренность вступает в силу не со дня подписания, а с того дня, когда человек приступил к трудовым обязанностям. С этого же дня — его первого дня работы — у него появляется право на получение пособияч. 3 ст. 16, ч. 1 ст. 61, ч. 2 ст. 67 ТК РФ; ч. 5 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Предположим, сотрудник начал работать 28 июля 2016 г. по предварительной устной договоренности с директором компании. В этот же день он почувствовал себя плохо и обратился к врачу. 1 августа 2016 г. он вышел на работу и представил больничный за период с 28 по 31 июля 2016 г. Также 1 августа подписан трудовой договор с этим работником. Несмотря на то что это произошло позже, чем врач открыл сотруднику больничный, ему все равно надо выплатить пособие по болезни. Ведь на момент начала нетрудоспособности между ним и работодателем уже были трудовые отношения.

Но будьте внимательны. ТК предусмотрена еще одна норма, в которой говорится о фактическом допущении человека к работе, но уже лицом, не уполномоченным на это работодателемст. 67.1 ТК РФ.

В этом случае человек даже может потребовать от работодателя оплаты отработанного времени либо выполненной работы. Однако если представитель компании-работодателя откажется признавать, что у фирмы с этим человеком возникли трудовые отношения, попросту говоря, не будет заключать письменный трудовой договор, то права на пособие у человека не возникнет. Ведь с точки зрения Закона № 255-ФЗ он не застрахованное лицо.

Выплата пособия работнику, если трудовой договор с ним аннулирован

А теперь в двух словах об аннулированном трудовом договоре.

По общему правилу трудовой договор вступает в силу со дня его подписания работником и работодателем. Приступить к исполнению трудовых обязанностей работник должен со дня, определенного договором. Не приступил? Работодатель вправе аннулировать трудовой договор. Однако если человек не начал трудиться из-за заболевания или травмы, то это не отменяет обязанности работодателя оплатить больничныйст. 61 ТК РФ; ч. 4 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Например, трудовой договор заключен 1 июля 2016 г. Новый сотрудник должен был приступить к работе 11 июля, но это не произошло и 13 июля 2016 г. договор аннулировали. 14 июля 2016 г. человек предъявил своему несостоявшемуся работодателю больничный на период с 4 по 14 июля. В этом случае пособие нужно выплатить за период с 11 июля (дата начала работы по договору) по 13 июля (день аннулирования). А в строке листка нетрудоспособности «Дата начала работы» работодателю следует указать: 11.07.2016п. 51 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н.

Выплата пособия сотруднику, заболевшему в последний день работы

Если работник, подавший и затем не отозвавший заявление на увольнение по собственному желанию, заболел в последний день отработки, его все равно надо уволить этим днем. Изменять дату увольнения не нужно. Больничный лист за весь период болезни оплачивают как обычно — с учетом страхового стажач. 1 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; ст. 80 ТК РФ.

Иная ситуация, если работника сократили и он заболел в день увольнения. В этом случае работодатель не вправе расстаться с человеком в этот день. Если приказ об увольнении уже издан, его надо отменить. Уволить сотрудника по сокращению можно будет в день его выхода на работу после болезни. А вот размер пособия в этой ситуации определяют как обычност. 81 ТК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

А теперь представьте, что работник полностью отработал день увольнения, ему выдали трудовую книжку с соответствующей записью и выплатили все причитающееся. Но в этот же день вечером бывший сотрудник почувствовал себя плохо и обратился к врачу. Тогда на момент начала болезни он будет считаться уже уволенным, ведь заболевание наступило уже после расторжения трудового договора. А значит, оплачивать больничный надо по правилам, установленным для бывших работников: исходя из 60% среднего дневного заработка, независимо от страхового стажа.

Выплата пособия уволившемуся работнику

Право на получение пособия по временной нетрудоспособности сохраняется за бывшим работником, если заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня увольненияч. 2 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Пособие назначают за весь период нетрудоспособности, указанный в больничном. При этом дневное пособие составляет только 60% среднего дневного заработка уволенного. И не важно, какой у него накопился страховой стаж на дату увольнения или дату начала болезнич. 2 ст. 7, ч. 3 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Обратите внимание: это должны быть недуг или травма самого работника. А если, к примеру, у вашего бывшего сотрудника заболел ребенок, то пособие по уходу вы назначать ему уже не должнып. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Определение Мосгорсуда от 16.04.2012 № 33-10259.

Для выплаты пособия уволенному не важно, почему работник и работодатель расстались. Порядок будет одинаковым при увольнении и по собственному желанию, и по соглашению сторон, и по инициативе работодателя, в том числе за прогулподп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Также не имеет значения, выплачивалось ли бывшему работнику выходное пособие, например, при сокращении численности или штата в компании. Почему здесь возникают сомнения?

Потому что выплаченное при увольнении выходное пособие засчитывают в счет среднего месячного заработка, сохраняемого за сокращенным человеком на период трудоустройства. Но когда уволенный работник приносит бывшему работодателю больничный, то получается, что вроде бы за один и тот же период у него будут два вида выплат в возмещение потерянного заработкач. 1 ст. 178 ТК РФ.

Однако не смущайтесь, такое дублирование не запрещено законодательством. Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности положено независимо от выплат, гарантированных ТК в связи с сокращением, так как период трудоустройства не относится к периодам, за которые пособие не назначаютст. 178 ТК РФ; статьи 5, 9 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Выплата пособия работнику, заболевшему во время отпуска с последующим увольнением

А как оплачивать больничный, если человек ушел в отпуск с последующим увольнением и там захворал?

Предположим, такому работнику предоставлен отпуск с 1 по 31 июля 2016 г. и в последний день отпуска он заболел и взял больничный. Надо ли ему платить пособие, учитывая, что с последнего дня его работы — 30 июня — прошло более 30 дней?

Надо, и вот почему. В этой ситуации днем увольнения считается последний день отпуска. От него и надо отсчитывать 30-днев­ный срок, установленный Законом № 255-ФЗ для выплаты соцпособия уволившемуся работникуст. 127 ТК РФ; Определение ВС от 23.11.2015 № 34-КГ15-13.

Кроме того, поскольку сотрудник заболел в последний день отпуска, то есть еще до того, как был уволен, пособие ему нужно выплатить не в размере 60% среднего заработка, а как обычно — исходя из страхового стажа на день начала нетрудоспособностич. 1 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

А вот продлевать отпуск такому работнику на дни болезни вы не должны, это не предусмотрено закономПисьмо Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1 (п. 1).

Выплата пособия работнику, заболевшему в день завершения действия срочного трудового договора

Давайте теперь посмотрим, как оплачивать больничный, если работник заболел в день истечения срока трудового договора.

Предположим, у вас трудится работник-срочник по договору, заключенному на период с 1 июня по 31 августа 2016 г. (то есть меньше 6 месяцев). И 31 августа этот работник не выходит на работу из-за того, что занедужил.

Поскольку он заболел в последний день работы, вы должны оплатить ему больничный исходя из его среднего заработка и с учетом его страхового стажа. Но не более чем за 75 календарных дней, так как договор заключен на срок до 6 месяцевч. 4 ст. 6, ч. 1 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Да, продлевать трудовой договор с этим работником на время болезни вы не обязаны, так как он прекращен не по инициативе работодателя, а в связи с истечением срока действияст. 79 ТК РФ.

Гражданско-правовой договор и пособия

Как известно, физические лица, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, к застрахованным лицам не относятся, так как выплаты в их пользу взносами в ФСС не облагаютсяп. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Но иногда для того, чтобы не предоставлять работникам предусмотренные ТК гарантии, например не оплачивать отпуск и дни болезни, а также сэкономить на взносах в ФСС, работодатели заключают ГПД вместо трудовых договоров.

Напомню, что суды, а с 2014 г. и трудинспекторы, если есть признаки трудовых отношений, могут переквалифицировать такие договоры в трудовые. Причем все сомнения при рассмотрении подобных споров суд должен толковать в пользу наличия трудовых отношенийстатьи 19.1, 392 ТК РФ; Постановления АС ВВО от 25.12.2015 № Ф01-5326/2015; АС ВСО от 07.07.2016 № Ф02-3444/2016; АС ДВО от 22.06.2015 № Ф03-2317/2015.

Каковы же последствия такой переквалификации? Если иной срок не установлен судом, работодатель обязан не позднее 3 рабочих дней со дня признания отношений трудовыми оформить с человеком трудовой договор. Таким образом, с момента начала работы по «переквалифицированному» ГПД он считается работником. А значит, ему положены все трудовые гарантии, в том числе и оплата больничного. При условии, конечно, что в то время новоявленный сотрудник обращался к врачу за листком нетрудоспособностистатьи 11, 16, 19.1, 67 ТК РФ.

Каким иностранцам положены все российские пособия, а каким не положены вообще

Иностранные граждане, получившие разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ), имеют право на получение пособий соцстраха наравне с гражданами РФч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Но есть мигранты и со статусом временно пребывающих, на которых этот порядок тоже распространяется. Это иностранцы из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) и беженцы с соответствующим удостоверениемподп. 1 п. 1 ст. 1, подп. 7 п. 2 ст. 3 Закона от 19.02.93 № 4528-1.

Таким иностранным работникам пособия предоставляют так же, как и российским гражданам. То есть уже с первого дня работы в РФ они застрахованы в нашей системе обязательного соцстраха и за них уплачивают взносы в ФСС по обычным тарифамподп. 10 п. 1 ст. 8 Закона от 19.02.93 № 4528-1; ст. 73, п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014; Письма Минтруда от 18.05.2016 № 17-3/В-197, от 02.10.2015 № 17-3/ООГ-1277.

Справка

Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29.05.2014 действует с 01.01.2015 для России, Республики Беларусь и Казахстана, для Армении — с 02.01.2015 и для Кыргызской Республики — с 12.08.2015.

Особняком стоят высококвалифицированные специалисты (ВКС), временно пребывающие в РФ. Они вообще не застрахованы в системе обязательного соцстрахования. Взносы в ФСС за них работодатель платить не должен. И поэтому права на получение наших соцпособий ВКС не имеютч. 1 ст. 2, ч. 4.1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

«Временно-пребывающие» пособия: общие условия назначения

Напомню, что временно пребывающий в РФ иностранец — это человек, приехавший к нам с визой или без. В любом случае у него есть миграционная картач. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

По общему правилу с 2015 г. такие мигранты имеют право на получение пособий:

— в случае собственного заболевания или травмы;

— по нетрудоспособности, назначаемых во всех иных случаях, например по уходу за больным ребенком.

Но такое право у них появляется только при условии уплаты за них работодателем взносов в ФСС за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай. Тогда как пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет и прочие виды страхового обеспечения им не положенып. 1 ч. 1 ст. 1.4, ч. 1, 4.1 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Это связано с тем, что взносы в ФСС работодатель уплачивает за них по пониженному тарифу 1,8% при стандартном тарифе 2,9%.

Такие же правила действуют при назначении пособий людям, получившим временное убежище в РоссииПисьма Минтруда от 17.02.2016 № 17-3/ООГ-229, от 21.04.2015 № 17-3/10/В-2795 (п. 2).

Другие условия назначения пособия и порядок его расчета для временно пребывающих мигрантов не отличаются от пособия для всех остальных сотрудников. Так, размер их пособия будет зависеть от заработка на территории РФ за 2 года, предшествующих году болезнич. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Для заболевших в 2016 г. это будут 2014 и 2015 гг. Но поскольку закон обязал работодателей платить взносы в ФСС за временно пребывающих мигрантов только с 2015 г., в расчетный период попадут лишь выплаты 2015 г. И то при условии, что иностранец успел в 2015 г. поработать в России по трудовому договору и его работодатель честно уплатил за него взносы в ФСС.

«Временно-пребывающие» пособия: проверяем период уплаты взносов

Шестимесячный срок уплаты взносов в ФСС для назначения пособия временно пребывающему иностранцу отсчитывают с месяца, когда на трудовые выплаты такому человеку впервые начислены взносы. И совсем необязательно, чтобы все эти 6 месяцев взносы платил именно тот работодатель, к которому мигрант обратился за пособием. При смене работодателя период уплаты взносов предыдущим работодателем засчитывают в общий шестимесячный промежуток.

Также не имеет значения, следуют ли эти 6 месяцев друг за другом или между ними есть перерывы и отработал ли мигрант каждый из этих 6 месяцев целиком или только частично.

Итак, если работодатель или несколько разных работодателей по итогам каждого из 6 календарных месяцев начисляли взносы в ФСС на выплаты в пользу временно пребывающего иностранца, то условие выполнено.

Таким образом, поступивший к вам на работу иностранец со статусом временно пребывающего должен подтвердить, что прежние работодатели уплачивали за него взносы в ФСС. Для этого вполне подойдут справки о заработке, которые ему должны были выдать при увольнении. Из разделов 2 справок будет видно, сколько месяцев иностранец работал и, соответственно, считался застрахованным на случай временной нетрудоспособности. А в разделах 3 справок будет отражено, получал ли мигрант выплаты, с которых уплачивались взносы в ФССп. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; приложение № 1 к Приказу Минтруда от 30.04.2013 № 182н.

Если же для иностранца ваша компания — первое место работы в РФ, весь шестимесячный срок отслеживаете вы.

К примеру, мигрант работает у вас с апреля 2016 г., и за все время, пока он трудился, вы начисляли на его зарплату взносы, показывая их в форме 4-ФСС. Тогда пособие ему положено, если он заболеет 1 октября 2016 г. или позднее. Если же работник захворает до этой даты, например 30 сентября 2016 г., то пособие вы ему выплачивать не должны.

А может ли временно пребывающий мигрант потребовать выплаты пособия, если работодатель, в нарушение закона, не начислял взносы? По мнению чиновников ФСС, нет. Если же пособие все равно выплатить, Фонд его работодателю не возместит. В результате получается, что работник-иностранец оказывается заложником добросовестности своего работодателяч. 4 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Письмо ФСС от 04.09.2015 № 02-09-11/15-15838.

Читать далее
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какую форму бухгалтерского журнала вы предпочитаете?
Бумажный журнал
Электронный журнал
И бумажный, и электронный
Мне журнал не нужен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"

01.10.2019

«ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГАХ И УЧЕТЕ - 2019», УИЦ АКДИ "Экономика и Жизнь"