Примеры оформления чеков
Предоплата (аванс)
ФНС продолжает выпускать методички с описаниями чеков. Одна из них посвящена тому, как должен выглядеть чек при получении аванса от юридического лица, зачете аванса, постоплате. Самый распространенный вариант — это простая отсрочка платежа, когда товар передается по частичной предоплате, а полный расчет происходит позднее. Понятно, что все это актуально, если расчеты с организацией либо ИП требуют применения ККТ: то есть покупатель платит наличными либо очно корпоративной картой.
Напомню, что состав сведений, которые передаются в налоговый орган через оператора фискальных данных, отличается от того, что мы видим в бумажном чеке. Поэтому я буду показывать и первое, и второе. Для ясности упростим в примерах названия реквизитов и не будем приводить те, которые формируются автоматически, —
Начнем с данных, которые будут присутствовать на каждом чеке. Они не будут меняться, поэтому приведу их один раз, а дальше не стану.
Реквизит чека | Тег | Электронный чек для ФНС | Бумажный чек для покупателя |
Наименование документа | 1000 | — | кассовый чек |
Код формы | — | 3 | — |
Номер версии ФФД | 1209 | 3 | — |
Наименование пользовател | 1048 | — | ООО «Сфера» |
ИНН пользовател | 1018 | — | 7724123456 |
Система налогообложения | 1055 | «1» в бите с позицией 0 | ОСН |
Регистрационный номер ККТ | 1037 | 6543210987654321 | 6543210987654321 |
Номер фискального накопителя | 1041 | 7777777777777777 | 7777777777777777 |
Кассир | 1021 | Сухов Степан Петрович, кассир | Сухов Степан Петрович, кассир |
ИНН кассир | 1203 | 123456789012 | 123456789012 |
Адрес электронной почты отправителя чека | 1117 | — | mail@ofdofd.ru |
Адрес расчето | 1009 | — | 127000, г. Москва, ул. Новосибирская, 1 |
Место расчето | 1187 | — | Магазин «Строймир» |
Адрес сайта ФНС | 1060 | — | nalog.ru |
Теперь о том, как формируется чек на аванс. Если покупатель вносит частичную предоплату за товары, цена, количество и наименование которых уже известны, то сумму нужно распределять между всеми товарами пропорционально стоимости каждого. Но это лучше показать на примере.
Итак, продавец выставил счет на 84 000 руб., НДС 20% — 14 000 руб. Из них:
— за 100 банок краски #1 по цене
— за 50 банок краски #2 по цене
Предоплата по счету — 50%, то есть 42 000 руб., из нее НДС по ставке
Значит, предоплатой внесено:
— за краску #1 — 30 000 руб., то есть
— за краску #2 — 12 000 руб., что равно
Вот как будут выглядеть остальные реквизиты чека на получение от организации наличными предоплаты за краск
Реквизит чека | Тег | Электронный чек для ФНС | Бумажный чек для покупателя |
Номер чека | 1042 | 1 | 1 |
Номер фискального документа | 1040 | 200 | 200 |
Дата, время | 1012 | 30.07.2019 10:17 | 30.07.2019 10:17 |
Покупател | 1227 | «Эллипс» | «Эллипс» |
ИНН покупател | 1228 | 7724654321 | 7724654321 |
Номер смены | 1038 | 5 | 5 |
Признак расчета | 1054 | 1 | ПРИХОД |
Признак способа расчета | 1214 | 2 | ПРЕДОПЛАТА |
Признак предмета расчет | 1212 | 10 | ПЛАТЕЖ |
Наименование | 1030 | Краска #1 | Краска #1 |
Единица измерени | 1197 | Штука | Штука |
Цена за единицу | 1079 | 300.00 | 300.00 |
Количество | 1023 | 100 | 100 |
Ставка НДС | 1199 | 3 | НДС |
Стоимость | 1043 | 30000.00 | 30000.00 |
Признак способа расчета | 1214 | 2 | ПРЕДОПЛАТА |
Признак предмета расчет | 1212 | 10 | ПЛАТЕЖ |
Наименование | 1030 | Краска #2 | Краска #2 |
Единица измерени | 1197 | Штука | Штука |
Цена за единицу | 1079 | 240.00 | 240.00 |
Количество | 1023 | 50 | 50 |
Ставка НДС | 1199 | 3 | НДС |
Стоимость | 1043 | 12000.00 | 12000.00 |
Сумма расчета | 1020 | 42000.00 | 42000.00 |
Сумма по чеку наличными | 1031 | 42000.00 | 42000.00 |
Сумма НДС по ставке | 1106 | 7000.00 | 7000.00 |
Обращаю внимание еще раз, что цена единицы товара и общая цена товара каждого вида в чеке взята не из счета на предоплату. Все это вычислено расчетным путем. В чеке на предоплату показывают только оплаченную часть цены товара за единицу и в целом.
Если заранее неизвестно, на что будут потрачены деньги, то реквизит «Признак способа расчета» (тег 1214) в чеке для ФНС принимает значение 3, а в бумажном чеке — «АВАНС». Наименование предмета расчета в чек на аванс не включают. В этом и состоит разница между авансом и предоплатой для целей использования ККТ: предоплата всегда за что-то конкретное, а аванс просто так, сам по
Зачет предоплаты (аванса) и предоставление займа для оплаты товара
Чек на зачет предоплаты либо аванса понадобится при отгрузке товара уже с 01.07.2019 при условии, что чек требовался и при предоплате (авансе). В методичке ФНС показан пример, когда предоплата наличными была неполной, а значит, часть товара на дату отгрузки осталась неоплаченной. То есть продавец предоставил отсрочку или рассрочку на оплату товара.
Вот как будут выглядеть реквизиты чека на отгрузку товаров под частичную предоплату и с условием, что покупатель погасит долг позднее. Напоминаю, что товары — 100 банок краски #1 по цене
Реквизит чека | Тег | Электронный чек для ФНС | Бумажный чек для покупателя |
Номер чека | 1042 | 2 | 2 |
Номер фискального документа | 1040 | 210 | 210 |
Дата, время | 1012 | 01.08.2019 11:05 | 01.08.2019 11:05 |
Покупател | 1227 | «Эллипс» | «Эллипс» |
ИНН покупател | 1228 | 7724654321 | 7724654321 |
Номер смены | 1038 | 3 | 3 |
Признак расчета | 1054 | 1 | ПРИХОД |
Признак способа расчета | 1214 | 5 | ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ |
Признак предмета расчет | 1212 | 1 | ТОВАР |
Наименование | 1030 | Краска #1 | Краска #1 |
Единица измерени | 1197 | Штука | Штука |
Цена за единицу | 1079 | 600.00 | 600.00 |
Количество | 1023 | 100 | 100 |
Ставка НДС | 1199 | 1 | НДС 20% |
Стоимость | 1043 | 60000.00 | 60000.00 |
Признак способа расчета | 1214 | 5 | ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ |
Признак предмета расчет | 1212 | 1 | ТОВАР |
Наименование | 1030 | Краска #2 | Краска #2 |
Единица измерени | 1197 | Штука | Штука |
Цена за единицу | 1079 | 480.00 | 480.00 |
Количество | 1023 | 50 | 50 |
Ставка НДС | 1199 | 1 | НДС 20% |
Стоимость | 1043 | 24000.00 | 24000.00 |
Сумма расчета | 1020 | 84000.00 | 84000.00 |
Сумма по чеку предоплатой | 1215 | 42000.00 | 42000.00 |
Сумма по чеку постоплатой | 1216 | 42000.00 | 42000.00 |
Сумма НДС по ставке 20% | 1102 | 14000.00 | 14000.00 |
При полной предоплате реквизит «Признак способа расчета» (тег 1214) по каждому товару в чеке для ФНС принимает значение 4, а для покупателя — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», и вся сумма по чеку пройдет по строке «Сумма по чеку предоплатой» (тег 1215).
При передаче товара вовсе без оплаты признак способа расчета в чеке для ФНС — 6, в чеке для покупателя — «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ», а вся сумма расчета пройдет как «Сумма по чеку постоплато
Оплата с отсрочкой (в рассрочку)
Теперь о чеке на оплату стоимости товара после его отгрузки.
Так же как и в чеке на аванс, внесенную покупателем сумму надо распределить между товарами, которые он оплатил, пропорционально их стоимости в счете на оплату. Соответственно, если покупатель не оплачивает сразу всю стоимость товаров, цена за единицу будет отличаться от согласованной сторонами. Но по сути это именно та часть конечной цены, которую покупатель оплачивает именно сейчас.
А еще, в отличие от чека на аванс, нужно помнить, что погашение займа НДС не облагается, а значит, в чеке не будет ставок НДС. Это касается и оплаты с отсрочкой или рассрочкой.
Вернемся к примеру с краской. Заплатив 42 000 руб. авансом, покупатель получил товары и через какое-то время наличными доплатил столько же — 42 000 руб. Из них за краску #1 — 30 000 руб.,
Реквизит чека | Тег | Электронный чек для ФНС | Бумажный чек для покупателя |
Номер чека | 1042 | 3 | 3 |
Номер фискального документа | 1040 | 220 | 220 |
Дата, время | 1012 | 20.08.2019 13:25 | 20.08.2019 13:25 |
Покупател | 1227 | «Эллипс» | «Эллипс» |
ИНН покупател | 1228 | 7724654321 | 7724654321 |
Номер смены | 1038 | 4 | 4 |
Признак расчета | 1054 | 1 | ПРИХОД |
Признак способа расчета | 1214 | 7 | ОПЛАТА КРЕДИТА |
Признак предмета расчет | 1212 | 10 | ПЛАТЕЖ |
Наименование | 1030 | Краска #1 | Краска #1 |
Единица измерени | 1197 | Штука | Штука |
Цена за единицу | 1079 | 300.00 | 300.00 |
Количество | 1023 | 100 | 100 |
Ставка | 1199 | 6 | НДС не облагается |
Стоимость | 1043 | 30000.00 | 30000.00 |
Признак способа расчета | 1214 | 7 | ОПЛАТА КРЕДИТА |
Признак предмета расчет | 1212 | 10 | ПЛАТЕЖ |
Наименование | 1030 | Краска #2 | Краска #2 |
Единица измерени | 1197 | Штука | Штука |
Цена за единицу | 1079 | 240.00 | 240.00 |
Количество | 1023 | 50 | 50 |
Ставка | 1199 | 6 | НДС не облагается |
Стоимость | 1043 | 12000.00 | 12000.00 |
Сумма расчета | 1020 | 42000.00 | 42000.00 |
Сумма по чеку наличными | 1031 | 42000.00 | 42000.00 |
Сумма расчета по чеку без | 1105 | 42000.00 | 42000.00 |
Встречное предоставление
Пока налоговики не выпустили методички по чекам для неденежных расчетов. Но мы попробуем представить, как будет выглядеть этот чек, учитывая, что общий алгоритм формирования чеков уже известен.
Так, чек на продажу со встречным предоставлением нужен будет при удержании из зарплаты работника суммы за товары, приобретенные им у работодателя, для взаимозачетов, мены, отступного. Кроме того, компании-производители ККТ рекомендуют таким образом проводить по кассе замену одного товара на другой.
"Пример. Применение ККТ при удержании у работника суммы из зарплаты
/ условие / 03.07.2019 ООО «Сфера» реализовало работнику 40 банок краски #1 по цене
/ решение / Вот как могут выглядеть чеки по этим операциям.
Реквизит чека | Тег | Чек на передачу товара | Чек на удержание денег из зарплаты в оплату товара |
Номер чека | 1042 | 4 | 10 |
Номер фискального документа | 1040 | 240 | 250 |
Дата, время | 1012 | 03.07.2019 15:45 | 22.07.2019 14:09 |
Номер смены | 1038 | 5 | 8 |
Признак расчета | 1054 | ПРИХОД | ПРИХОД |
Признак способа расчета | 1214 | ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ | ОПЛАТА КРЕДИТА |
Признак предмета расчет | 1212 | ТОВАР | ПЛАТЕЖ |
Наименование | 1030 | Краска #1 | Краска #1 |
Единица измерени | 1197 | Штука | Штука |
Цена за единицу | 1079 | 600.00 | 600.00 |
Количество | 1023 | 40 | 40 |
Ставка | 1199 | НДС 20% | НДС не облагается |
Стоимость | 1043 | 24000.00 | 24000.00 |
Сумма расчета | 1020 | 24000.00 | 24000.00 |
Сумма по чеку постоплатой | 1216 | 24000.00 | 0.00 |
Сумма по чеку встречным предоставлением | 1217 | 0.00 | 24000.00 |
Сумма НДС по ставке 20% | 1102 | 4000.00 | 0.00 |
Сумма расчета по чеку без НДС | 1105 | 0.00 | 24000.00 |