Коронавирус: только главное
Справочники мер поддержки
Хотя эпидемия в стране вроде бы пошла на спад, коронавирус продолжает диктовать новостную повестку. Рассмотреть подробно все события мы не успеем, да и «Главная книга» о многом уже написала. Остановимся на самых важных новостях.
По моему ощущению, власти, и не только они, эффективно реагировали на происходящее в «цифровом» плане. В Интернете быстро появилось множество справочных сервисов, которые помогали и помогают разобраться в мерах поддержки бизнеса, а также решать проблемы, возникшие
| Разработчик сервиса | Что есть на сервисе |
| Правительство | Справочник по абсолютно всем мерам поддержки для бизнеса и граждан |
| Минэкономразвития | Коллекция мер поддержки для малых и средних предприятий (МСП). Нужно ответить на ряд вопросов, после чего сервис выдаст доступные льготы |
| ФНС | Налоговые льготы: какие есть и как получить, а также информация по субсидиям в размере 12 130 руб. на каждого работника |
| Банк России | Разъяснения по кредитным каникулам и льготным кредитам |
| «Главная книга» | Регулярно обновляемая тематическая подборка новостей |
| КонсультантПлюс | Самый полный список региональных мер поддержки: налоговые льготы субъектов РФ, отсрочка оплаты аренды регионального имущества или освобождение от нее, субсидирование кредитов и т. п. |
Списание налогов за II квартал 2020 г.
Итак, всем ИП из пострадавших отраслей, а также их коллегам — организациям, на 01.03.2020 включенным в реестр МСП, простили налоги за II квартал и обнулили тарифы взносов на тот же период. Однако освобождение не распространяется на НДС, а также налог на прибыль и НДФЛ, которые платят налоговые агенты. Остальные подробности — в таблиц
Справка
Перечень пострадавших отраслей регулярно пополняется. Так, в конце мая в список включили СМИ, а в начале июля — железнодорожные, морские и речные перевозки пассажиро
Если в Перечне указан код класса (две цифры — хх) или подкласса (хх.х), то пострадавшими считаются все группы (хх.хх), подгруппы (хх.хх.х) и виды (хх.хх.хх) деятельности, входящие в класс или подклас
Напомним, что для налоговых льгот «пострадавший» код
| Налог | Исчисленную сумму чего и за какой период можно не платить |
| Налог на прибыль* | — ежемесячные авансовые платежи в мае — июне; — авансовый платеж за полугодие за минусом исчисленного авансового платежа за I квартал |
| НДФЛ с доходов ИП на ОСН* | Авансовый платеж за полугодие за минусом исчисленного авансового платежа за I квартал |
| Налог при УСН* | |
| ЕСХН** | Авансовый платеж за полугодие |
| Налог (сбор) за II квартал | |
| Торговый сбор | |
| Водный налог | |
| Акцизы | Налог за апрель — июнь |
| НДПИ | |
| Налог на имущество организаций и физлиц | Авансовый платеж по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам за II квартал и все налоги за год в части, приходящейся на период владения с апреля по июнь*** |
| Транспортный налог | |
| Земельный налог | |
| Патент | Стоимость патента, приходящаяся на апрель — июнь |
* Исчисленный, но не уплаченный авансовый платеж за полугодие все равно уменьшит начисленный авансовый платеж за 9 месяцев и налог за год.
** Исчисленный, но не уплаченный авансовый платеж за полугодие все равно уменьшит начисленный налог за год.
*** Если в регионе нет авансовых платежей для организаций, налог за год нужно посчитать так, словно во II квартале не было объектов обложения. Если авансы есть, исчисленный, но не уплаченный платеж за II квартал все равно уменьшит налог за год.
Несмотря на списание, все налоги либо авансовые платежи нужно начислить и показать в декларациях за соответствующий период. После чего ИФНС сообщит, что платить их не надо. Прощенные обязательные платежи не учитываются в налоговых доходах и расхода
Нюансы списания имущественных налогов для «пострадавших» ИП
Предприниматели могут использовать имущество в коммерческой деятельности либо в частном порядке. Потому возникает резонный вопрос: как разграничить имущественные налоги II квартала, которые подлежат списанию и которые придется заплатить в качестве обычного «физика»? Вот что пояснила ФНС в связи с
| Вид налога | Объекты, по которым не придется платить налог за II квартал 2020 г. |
| Транспортный налог | Все транспортные средства, кроме судов, зарегистрированных в реестре маломерных судов |
| Земельный налог | — задействованные в коммерческой деятельности земельные участки с кодами видов разрешенного использования 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2*; — остальные земельные участки |
| Налог на имущество физлиц | — задействованные в коммерческой деятельности жилые помещения, хозпостройки, индивидуальные гаражи и машино-места*; — остальная недвижимость |
* Чтобы не платить налог с этих объектов, «пострадавший» ИП должен подать в ИФНС заявление о налоговой льготе. Без него инспекция сочтет, что объект используется для личных нужд, и обложит его налогом.
Автоматическая рассрочка по налогам и взносам для «пострадавших» МСП
Как вы помните, коллеги, одной из первых мер поддержки МСП из пострадавших отраслей была автоматическая отсрочка уплаты ряда налогов и взносов. Но затем стало ясно: время бежит быстро и к новому сроку такие организации и ИП вряд ли восстановят свою платежеспособность. Потому вслед за отсрочкой им дали еще и автоматическую рассрочку уплаты налогов и взносов на 12 месяце
Работает это так: сумму отсроченного налога или взноса нужно разделить на 12 и вносить до последнего числа каждого месяца периода рассрочки (детали — в таблице). К слову, дело это добровольное, если вам по силам заплатить все сразу — пожалуйста.
| Вид обязательного платежа | Период рассрочки |
| Налог на прибыль | |
| Налог за 2019 г. | Октябрь 2020 г. — сентябрь 2021 г. |
| Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартал 2020 г. | |
| Авансовый платеж по итогам I квартала 2020 г. | Ноябрь 2020 г. — октябрь 2021 г. |
| Налог при УСН | |
| За 2019 г. для организаций | Октябрь 2020 г. — сентябрь 2021 г. |
| За 2019 г. для ИП | Ноябрь 2020 г. — октябрь 2021 г. |
| Авансовый платеж за I квартал 2020 г. для всех | |
| За I квартал 2020 г. | Ноябрь 2020 г. — октябрь 2021 г. |
| ЕСХН | |
| За 2019 г. | Октябрь 2020 г. — сентябрь 2021 г. |
| НДФЛ для ИП | |
| За 2019 г. | Ноябрь 2020 г. — октябрь 2021 г. |
| Авансовый платеж за I квартал 2020 г. | |
| Имущественные налоги для организаций | |
| Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал | Ноябрь 2020 г. — октябрь 2021 г. |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ | |
| С выплат физлицам за март 2020 г. | Ноябрь 2020 г. — октябрь 2021 г. |
| С выплат физлицам за июль 2020 г. | Январь — декабрь 2021 г. |
| Дополнительные взносы на ОПС для ИП за 2019 г. | Декабрь 2020 г. — ноябрь 2021 г. |
| Страховые взносы на травматизм | |
| За март 2020 г. | Ноябрь 2020 г. — октябрь 2021 г. |
| За апрель 2020 г. | Декабрь 2020 г. — ноябрь 2021 г. |
| За май 2020 г. | Январь — декабрь 2021 г. |
| За июнь 2020 г. | Декабрь 2020 г. — ноябрь 2021 г. |
| За июль 2020 г. | Январь — декабрь 2021 г. |
Кроме автоматической рассрочки по налогам и взносам, «пострадавшим» МСП и не только положена также адресная по упрощенной схеме. О ней А.И. Дыбов рассказал на семинаре «Отчет за I квартал 2020 года».
Субсидия на зарплату и другие нужды: итоги
2 июля — последний день, когда МСП пострадавших отраслей могли подать в ИФНС заявление на субсидию в размере 12 130 руб. на каждого работника за апрель и май. ИП причиталось столько же на
Изначально заявления на субсидию за апрель нужно было подать в мае, а за май — в июне. Но потом выяснилось, что бизнес по тем или иным причинам не успевает запросить апрельские деньги. В итоге — до 1 июля разрешили направить заявления за оба месяца. Затем набросили еще день
Выяснилось, что некоторые ИФНС на местах своеобразно трактуют понятие «работник» для целей субсидирования. Мол, раз количество оных определяют по
Каким-то работодателям такой подход выгоден: можно получить больше денег. А каким-то нет, если в апреле или мае было массовое расторжение ГПД. Ведь по условиям субсидирования нужно было сохранить минимум 90% численности работников в сравнение с
Что возразить ИФНС, которая не выделила субсидию
На то, что при субсидировании следует учитывать только работников с трудовыми договорами, указывала Е.С. Григоренко — советник государственной гражданской службы РФ 2 класса. Она же пояснила, как правильно посчитать таких людей с помощью РСВ. Подробности — в статье Е.А. Шароновой «“Коронавирусные” субсидии: как получить, потратить и учесть».
Новая субсидия на дезинфекцию
Власти не ограничились субсидиями для поддержки занятости и решили помочь МСП из некоторых пострадавших отраслей деньгами на оплату расходов по профилактике коронавируса. Список тех, кто может рассчитывать на помощь, гораздо короче обычного Перечня пострадавших. Вот
| Вид деятельности | Основной код |
| Спорт и физкультура, отдых, развлечения | 93, 96.04 |
| Санаторно-курортная деятельность | 86.90.4 |
| Гостиницы и прочие места временного проживания | 55 |
| Общепит | 56 |
| Ремонт компьютеров и бытовой техники | 95 |
| Стирка и химчистка | 96.01 |
| Парикмахерские и салоны красоты | 96.02 |
| Дополнительное образование детей и взрослых | 85.41 |
| Дневной уход за детьми | 88.91 |
Как видите, в этом списке бизнес, который предполагает тесный контакт с клиентами, а потому фирмам и ИП нужно отдельно позаботиться о безопасности посетителей. Например, парикмахерские обязаны обеззараживать ручки дверей и прочих контактных поверхностей после каждого клиента плюс обеспечивать дезинфекцию воздуха бактерицидными лампами в течение всего дня. А это все деньги, как вы понимает
Другие условия получения «противовирусной» субсидии таков
— фирма либо ИП должны быть в реестре МСП на 10.06.2020;
— организация не находится в процессе банкротства или ликвидации, нет решения ИФНС об ее исключении из
— ИП ведет коммерческую деятельность и не снялся с учета в ИФНС;
— налоговая недоимка на 01.06.2020 меньше 3000 руб. Впрочем, даже если она была больше, достаточно погасить ее к дате обращения за деньгами.
Сумма субсидии — 15 000 руб. плюс 6500 руб. на каждого работника в
Чтобы получить средства, нужно отправить в ИФНС заявление по ТКС либо почтой. Срок — с 15 июня по 15 августа. Если все хорошо, деньги должны прийти максимум через 6 рабочих дней с даты подачи заявлени
Кредит под 2% с возможностью не возвращать его: характеристики
С 1 июня банки начали выдавать «пострадавшим» МСП льготные кредиты на возобновление деятельности, которые, если соблюсти все условия, не придется возвращать. Сумма кредита может быть весьма внушительной. И перспектива не погашать ее очень заманчивая, особенно когда штат большой и работодатель уверен, что в ближайшие несколько месяцев сохранит его.
| Характеристика кредита | Пояснения |
| Срок | Кредитный договор можно заключить с 01.06.2020 по 01.11.2020. Но в любом случае крайний срок его действия — 30.06.2021. Чем быстрее обратиться, тем больше будет сумм |
| Процентная ставка | До 01.12.2020 — 2%, причем проценты не уплачиваются, а включаются в сумму основного долга. При соблюдении определенных условий так будет и с 01.12.2020 до 01.04.2021 с последующим списанием всей задолженности — и по кредиту, и по процента |
| Максимальная сумма | (12 130 руб. + 12 130 руб. х районный коэффициент + 12 130 руб. х районный коэффициент х 30%) х количество работников на 01.06.2020 х количество месяцев с даты заключения договора до |
| Максимальная сумма в месяц | (12 130 руб. + 12 130 руб. х районный коэффициент + 12 130 руб. х районный коэффициент х 30%) х количество работников х |
| Цель использования | На выплату зарплаты, на платежи по ранее полученным льготным кредитам и оплату других расходов по возобновлению деятельности, кроме перечисления дивидендов, выкупа собственных долей или акций, финансирования благотворительност |
Кредит под 2% с возможностью не возвращать его: условия получения
Чтобы получить льготный кредит, микропредприятию или малому предприятию на 1 марта нужно быть в реестре МСП с основным или дополнительным льготным кодом
Причем льготными считаются не только коды из Перечня пострадавших отраслей, но и коды из приложения 2 к Правилам кредитования. Там, к примеру, есть производство одежды и мебели: коды
Остальные условия, которые нужно выполнить на дату обращения за кредитом, таков
— фирма или ИП не находятся в процессе банкротства;
— ИП не прекратил свою регистрацию;
— деятельность фирмы либо ИП не приостановлена, например, в качестве административного наказания.
Период с даты заключения договора и до 01.12.2020 называется базовым. В это время заемщик вообще ничего не платит банку, а проценты по ставке 2% годовых присоединяются к основой сумме долг
Время с 01.12.2020 по 01.04.2021 именуют периодом наблюдения, в течение которого сохраняются условия базового периода. Наблюдение начнется для заемщика,
— в каждом месяце базового периода работодатель сохранил минимум 80% персонала в сравнении с количеством работников на 01.06.2020;
— на 25.11.2020 не начата процедура банкротства заемщика, не приостановлена его деятельность, а ИП не прекратил свою регистрацию.
Если условия перехода на период наблюдения не соблюдены, основной долг и проценты за время базового периода придется внести тремя равными платежами не позднее 28.12.2020, 28.01.2020 и 01.03.2020. Причем проценты за время с 01.12.2020 по 01.03.2020 банк начислит по обычной ставк
Если же заемщик вошел в период наблюдения, то дальше два варианта развития событий:
— заемщика освободят полностью или частично от уплаты долга по кредиту и процентам за время базового периода и периода наблюдения;
— всю задолженность придется погасить тремя равными платежами не позднее 30.04.2021, 30.05.2021 и 30.06.2021.
Последнее произойдет, если в периоде наблюдения будет нарушено хотя бы одно из следующих услови
— в каждом месяце периода наблюдения численность персонала составляла по крайней мере 80% численности на 01.06.2020 и средняя зарплата была не меньше федерального МРОТ;
— на 01.04.2021 не начата процедура банкротства заемщика, не приостановлена его деятельность, а ИП не прекратил свою регистрацию.
При выполнении этих условий банк обязан списать половину задолженности, а если заемщик сохранил не менее 90% персонала относительно количества на 01.06.2020, то весь
Новые нерабочие дни и новые разъяснения по ним
Одна из бухгалтеров нашего издательства метко охарактеризовала чехарду последних месяцев так: «Раньше у нас были рабочие дни, выходные и праздничные. А теперь еще есть нерабочие рабочие, нерабочие нерабочие и нерабочие “голосовательные”».
И правда: с 30 марта по 11 мая кому-то запрещено было работать, а кому-то — можно. Это — нерабочие рабочие дни. А 24 июня
Людям, отдыхавшим либо работавшим 24 июня, положена обычная дневная ставка. Столько же причитается тем, кто отдыхал и 1 июля. А вот вышедшим в этот день на работу нужно заплатить двойной оклад. Другой вариант — дать одинарный оклад и предоставить отгул в день, который сотрудник выберет
Если на 24 июня либо 1 июля, а то и на обе даты, пришелся отпуск работника, то продлевать его не нужно, пересчитывать отпускные — тоже. А вот что делать с этими и другими нерабочими днями, когда придет пора исчислять отпускные за отдых в июле либо август
Роструд и Минпросвещения полагают, что учитывать. И дни, и начисленные за них суммы. А вот у Минтруда другая позиция. Мол, раз сотрудник сидел дома, но за ним сохранялось рабочее место и оклад, то это исключаемый перио
Думаю, коллеги, вы прекрасно понимаете, что арифметически средний дневной заработок получится примерно одинаковый при обоих вариантах. Только подход Минтруда более сложный и ориентироваться на него нет смысла.
Читать далее
