ЕНП-2025: платежки, уведомления, уточнения
Платежное поручение на ЕНП
Какие платежи надо вносить на ЕНП
Налоги и взносы, пени и штрафы по ним перечисляют платежным поручением на ЕНП. В том числе это касается туристического налога, действующего с 2025 г. Исключения — налог на сверхприбыль, дополнительные взносы с выплат летным экипажам и работникам угольной промышленности, взносы на травматизм и госпошлина, их платят отдельной платежкой.
| Платежка на ЕНП •НДС •Налог на прибыль •НДФЛ •Страховые взносы по единому тарифу •Налог на имущество •Транспортный налог •Земельный налог •Налог при УСН •ЕСХН •Водный налог •НДПИ •Налог при ПСН •Туристический налог •Пени и штрафы по налогам и взносам | Отдельная платежка •Взносы на травматизм •Дополнительные взносы с выплат членам летных экипажей и работникам угольной промышленности •Госпошлина, кроме уплачиваемой по исполнительному листу или приказу арбитражного суда •Налог на сверхприбыль |
Как уплатить налог на сверхприбыль
Госпошлина: как уплатить и учесть
Образец платежки на ЕНП
Перечень общих реквизитов для всех плательщиков
| Поле платежки | Как заполнить |
| Статус плательщика | 01 |
| ИНН получателя | 7727406020 |
| КПП получателя | 770801001 |
| Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
| БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| № счета банка получателя средств | 40102810445370000059 |
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| № казначейского счета | 03100643000000018500 |
| Очередность платежа | 5 |
| Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| КБК | 18201061201010000510 |
| Код УИП или УИН | 0 |
| Основание платежа | |
| Налоговый период | |
| Номер документа — основания платежа | |
| Дата документа | |
| Код выплат | Всегда пустое |
Перечень индивидуальных реквизитов плательщика
| Поле платежки | Как заполнить |
| Плательщик | Наименование организации |
| ИНН плательщика | ИНН организации |
| КПП плательщика | 0 или КПП организации, даже если платите налог за ОП |
Надо указать только сумму и ваши реквизиты.
Проводки по начислению и уплате ЕНП
| Содержание операции | Д | К |
| Задолженность по начисленным налогам или взносам включена в ЕНП | 68.01 (68.02, 68.04, 68.07, 68.08, 68.12, 69.09) | 68.90 |
| Уплачен ЕНП | 68.90 | 51 |
Уведомление об исчисленных налогах
По каким платежам надо подавать уведомление, а по каким — нет
| Срок уплаты раньше срока сдачи отчетности или отчетности нет? | ||||
| Да | ↓ | ↓ | Нет | |
| Подайте уведомление об исчисленной сумме налога или взноса | Уведомление не подавайте, налоговая возьмет нужную сумму из отчетности | |||
Если начислений по налогу или взносу нет, нулевое уведомление подавать не надо.
| Надо подавать уведомление •Страховые взносы по единому тарифу за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь •НДФЛ •Авансовые платежи по УСН •Авансы по налогу на имущество организаций и налог за год с кадастровой стоимости •Транспортный налог •Земельный налог •Налог на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь, декабрь •Авансовый платеж по ЕСХН | Не надо подавать уведомление •Страховые взносы по единому тарифу за март, июнь, сентябрь, декабрь •НДС •Налог на прибыль •Налог на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь, сентябрь •Годовой налог при УСН •Годовой налог на имущество со среднегодовой стоимости •Годовой ЕСХН •Годовой НДФЛ ИП на ОСН •Водный налог •НДПИ •Налог при ПСН •Туристический налог |
По пеням и штрафам уведомление не сдают.
Почему по страховым взносам и некоторым налогам то надо подавать уведомления, то нет?
Срок уплаты страховых взносов и удерживаемого налоговым агентом налога на прибыль за март, июнь, сентябрь и декабрь наступает позже срока сдачи отчетности, в котором есть эти суммы. Платежи за остальные месяцы ИФНС может увидеть только из уведомления.
Декларация по налогу на имущество подается раньше срока уплаты налога, но в ней нет налога с кадастровой стоимости, поэтому его сумму нужно сообщить уведомлением.
Образец уведомления об исчисленных налогах
Можно подавать как отдельное уведомление на каждый платеж, так и одно уведомление на несколько платежей, где на каждый налог или взнос будет отдельный блок в разделе «Данные».
Памятка по заполнению уведомления
| Поле раздела «Данные» | Значение |
| КПП | КПП организации |
| КБК | КБК конкретного налога или взноса |
| Код отчетного (налогового) периода | •для ежемесячных платежей — код отчетного периода и порядковый номер месяца в квартале. Пример: страховые взносы за май — •для ежеквартальных — «34» и номер квартала. Пример: УСН за полугодие — •для НДФЛ — код отчетного периода и порядковый номер месяца в квартале для налога, удержанного с 1 по 22 число, или 11, 12, 13 — для сумм, удержанных с 23 числа и до конца месяца. Пример: НДФЛ за период с 01.11 по 22.11 — |
Что будет, если не сдать уведомление?
ИФНС не сможет идентифицировать сумму конкретного налога или взноса, которую нужно списать с ЕНС. Это приведет к недоимке, если сальдо ЕНС на последний день срока уплаты налога нулевое или отрицательное. После сдачи декларации или расчета вам начислят пени.
Уведомления по НДФЛ
По НДФЛ действуют особые коды для поля 5 «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» уведомления о сумме удержанного НДФЛ — в зависимости от срока его уплаты.
| Период удержания НДФЛ | Код поля 5 уведомления о сумме НДФЛ |
Образец уведомления по НДФЛ, удержанного с 01.12.2024 по 22.12.2024
Образец уведомления по НДФЛ, удержанного с 23.12.2024 по 31.12.2024
Как уточнить платеж
Ошибки в платежке на ЕНП
Если в платежке на ЕНП вы ошиблись в КБК,
Ошибки в уведомлении
Уведомления инспекторы проверяют по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, уведомление могут не принять или прислать сообщение об ошибке.
Ошибка в реквизитах
| Неверные КБК, | → | Уведомление не приняли | → | Отправьте новое уведомление с верными реквизитами |
| → | Уведомление приняли, но прислали сообщение об ошибке | → | Отправьте уточненное уведомление, в котором: •повторите ошибочные данные с суммой «0» •укажите верные данные и сумму налога | |
Ошибка в сумме
| Сумма не прошла контрольные соотношения | → | Уведомление не примут | → | Отправьте новое уведомление с правильной суммой |
| Неверная сумма налога или взноса | → | Налог учтут в неправильной сумме | → | |
| В уточненном уведомлении вместо полной правильной суммы налога — разница между правильной и неправильной суммами | → | Налог учтут в сумме, указанной в уточненном уведомлении, так как оно полностью заменяет первоначальное | → | |
| Несколько уведомлений за один период на разные суммы | → | Налог учтут в сумме, указанной в последнем уведомлении, так как оно полностью заменяет предыдущие | → | |
Проверь себя: мини-тест
1.
Можно ли уплатить взносы, НДФЛ и туристический налог одной платежкой?
нет
да, можно
одной платежкой можно уплатить НДФЛ и взносы, а на туристический налог нужна отдельная платежка
2.
Компания подала уведомление об исчисленном НДФЛ на 100 000 руб. с реквизитами головного подразделения и отдельное уведомление на НДФЛ в сумме 50 000 руб. с реквизитами обособленного подразделения. ОП и головной офис находятся в одном регионе, и головной офис является ответственным подразделением, которое платит НДФЛ и сдает 6-НДФЛ. Надо ли подавать уточняющее уведомление?
да, нужно общее уведомление с реквизитами ГП на 150 000 руб.
да, надо направить дополняющее уведомление на 50 000 руб. с реквизитами ГП
нет, подавать уточняющее уведомление не нужно
3.
Нужно ли подавать уведомления об исчисленной сумме страховых взносов за 3 месяц квартала?
да
нет
4.
Если не сдать уведомление по налогам вовремя, то:
начислят пени
ничего не будет при положительном сальдо ЕНС
ничего не будет в любом случае
5.
Организация опоздала с подачей уведомления по НДФЛ за период 01.12.2024 — 22.12.2024. Можно ли заполнить одно уведомление на весь НДФЛ за декабрь, указав одну сумму налога?
нельзя, по каждому сроку уплаты нужно отдельное уведомление
можно, но надо заполнить отдельный блок уведомления, потому что код периода разный
можно
